شركات الاستثمار الأسري - ما تحتاج إلى معرفته

مع ارتفاع العقارات في شراء الملاك من خلال الشركات المحدودة ، التي يُعتقد الآن أنها أكثر من 50 ٪ من جميع عمليات الشراء إلى الشراء الجديدة ، فإن استخدام هيكل شركة الاستثمار الأسري (FIC) يوفر لأصحاب العقارات طريقة قوية على المدى الطويل للاحتفاظ بالممتلكات وتمريرها إلى الجيل التالي.

إن فهم ماهية ما هو ، وكيف يعمل ، وما يمكن وما لا يمكنه بسبب أي مالك هو الذي يفكر في استخدام هذا الهيكل. هنا نذهب إلى أكثر الأسئلة التي يتم طرحها بشكل متكرر حول FIC لتبديد أي أساطير ، وتضليل المعلومات وتقديم إجابات على الأسئلة الشائعة.

ما هي شركة استثمار الأسرة (FIC)؟

إن FIC هي شركة خاصة تمتلك استثمارات بدلاً من القيام بأي نوع من الأعمال التجارية. يسمح FIC للآباء بالاحتفاظ بالسيطرة على الأصول التي اشترتها الشركة وأي قرارات استثمارية باستخدام فئات مختلفة من الأسهم لكل منها حقوقهم. يطلق عليه شركة "الأسرة" الاستثمارية ، حيث عادة ما تكون جميع الأسهم مملوكة لأفراد من الأسرة ، أو صناديق الثقة التي تم إنشاؤها لصالح تلك العائلة.

هل يمكن لأي شخص إنشاء شركة استثمار عائلية؟

نعم. أي شخص لديه أموال أو ممتلكات أو استثمارات للاستثمار ، ويرغب في القيام بذلك باستخدام هيكل الشركة. تم استخدام FIC تقليديًا من قبل أصحاب الأعمال في الشركات التجارية للسماح بمشاركة الأطفال دون تقليل سيطرتهم. لقد أصبحوا أكثر شعبية الآن مع المستثمرين العقاريين الذين بدأوا في استخدام شركات محدودة لتجنب معدلات الضريبة المرتفعة وما زالوا يحصلون على تخفيف ضريبي كامل على فائدة الرهن العقاري.

ما نوع الأصول التي تحتفظ بها شركات الاستثمار الأسري عادة؟

عادةً ما تحمل FICS مزيجًا من العقارات و/أو الاستثمارات السكنية و/أو التجارية ، وعادة ما تكون في الشركات المدرجة. بالنسبة إلى الملاك ، نوصي بأن يقوموا فقط بإجراء استثمارات عقارية في FIC لتجنب التصنيف على أنها "شركة استثمار قريبة" ولا تخسر معدل الأرباح الصغيرة بنسبة 19 ٪ إذا انخفضت أرباحهم الخاضعة للضريبة إلى الحد الأدنى السنوي البالغ 50،000 جنيه إسترليني.

كيف تتم إضافة العقارات إلى شركة استثمار الأسرة؟

يمكن شراء العقارات مباشرة بواسطة FIC أو يمكن نقلها إلى FIC ، على الرغم من أن هذا سيؤدي عادة إلى آثار ضريبية على المكاسب الرأسمالية وضريبة الأراضي في رسوم الدمغة.

كيف يتم تنظيم أسهم شركة الاستثمار الأسري؟

يتم إعداد FICs مع فئات متعددة من الأسهم ، كل محددها خطاب مختلف من الأبجدية. على سبيل المثال ، سيكون لدى زوجين متزوجين ولديهما طفلان 4 فئات من الأسهم على النحو التالي:-

الزوج العادي أسهم

الزوجة العادية ب الأسهم

طفل 1 أسهم C العادية

الطفل 2 أسهم D العادية

يمكن أن تتمتع كل من الفئات المختلفة من الأسهم بحقوق مختلفة في أرباح الأسهم ، وحقوق رأس المال المختلفة (أي المبالغ الرأسمالية المختلفة المستحقة على الشركة التي يتم بيعها أو تنتهي بها) ، وحقوق تصويت مختلفة ، وحقوق مختلفة لتعيين المديرين.

من الذي يجب أن يمتلك أسهم في شركة الاستثمار العائلي؟

عندما يتم إعداد الأسهم بفصول أسهم متعددة ، غالبًا ما يمتلك أفراد الأسرة الأفراد فئة مختلفة من الأسهم لكل منها. يمكن أن تكون هذه الأسهم مملوكة شخصيًا من قبل أفراد الأسرة المختلفين ، أو في بعض المواقف التي يمكن اعتبارها في ثقة لهم. يمكن أن يكون هذا مفيدًا بشكل خاص إذا رغب أحد الوالدين في حماية وتوفير طفل ضعيف بعد وفاته. 

ميزة أخرى لاستخدام فئات متعددة من الأسهم بهذه الطريقة هي أن المديرين قد يدفعون مبالغ مختلفة من الأرباح لمختلف أفراد الأسرة. وبهذه الطريقة ، يمكن استخدام الاستخدام الكامل لأي أسعار أساسي للمساهمين.

كيف يتم نقل الأسهم في شركات الاستثمار الأسري إلى الجيل القادم؟

يمكن تمرير الأسهم عن طريق الهدايا مدى الحياة ، أو عند الوفاة وفقًا لإرادة المساهم (أو قواعد Intestacy إذا لم تكن هناك إرادة). يمكن إعطاء الأسهم إما بشكل مباشر للأفراد أو يمكن الاحتفاظ بها على الثقة لمصلحتهم.

كيف يمكن لشركات الاستثمار الأسري أن تساعد في التخطيط الضريبي للميراث؟

إذا كان للأسهم أي قيمة ، فستخضع لقواعد ضريبة الميراث . هذا يعني أنه إذا كان الشخص الذي يتخلى عن الأسهم ينجو من الهدية بأكثر من 7 سنوات ، فلا توجد ضريبة الميراث للدفع. ومع ذلك ، إذا لم ينجو من هدية بحلول 7 سنوات ، فقد تخضع الهدية لضريبة الميراث على وفاتهم ، محسوبة على قيمة الأسهم في تاريخ الهدية. ستشكل أسهم FIC التي تركتها جزءًا من عقار المتوفى ، وإذا تم تجاوز عتبة ضريبة الميراث ، فستخضع لضريبة الميراث بنسبة 40 ٪ على قيمتها السوقية.

يمكن تنظيم FICS بحيث تتلقى فئات مختلفة من الأسهم مبالغ مختلفة من رأس المال في النهاية. على سبيل المثال ، يمكن إعداد فئات الأسهم التي تتلقى فقط قيمتها الاسمية ، في حين يمكن إعداد فئات أخرى من الأسهم والتي ستتلقى جميع الزيادة المستقبلية في قيمة الشركة. يمكّن هذا النمو المستقبلي من منحه بعيدًا ، بحيث لا يخضع لضريبة الميراث في أيدي المساهم الأصلي. وبهذه الطريقة ، يمكن للوالد ترك أسهمه لأطفالهم وتجنب IHT .

ما هي العواقب الضريبية لمكاسب رأس المال على تقديم هدية من أسهم FIC.

كما هو الحال مع أي أسهم أخرى ، تخضع هدايا مدى الحياة من أسهم FIC لضريبة الأرباح الرأسمالية إذا زادت القيمة في القيمة منذ الحصول عليها. هذا يعني أنه سيتم فرض ضرائب على أي ربح بنسبة 10 ٪ أو 20 ٪ (بناءً على الأسعار الحالية) اعتمادًا على نطاق ضريبة الدخل للفرد. لا تخضع الهدايا المتعلقة بالموت لضريبة المكاسب الرأسمالية ، حيث أن وفاة الشخص تغسل جميع مكاسب رأس المال. هذا يعني أن الشخص الذي يتلقى الأسهم (أو الأمناء) يتلقى الأسهم في تاريخ قيمة الوفاة.

هل هناك حد أدنى من القيمة الإجمالية لإعداد FIC؟

لا توجد قيمة أدنى لإنشاء FIC ، على الرغم من أنه ينبغي النظر في تكلفة إعداده وكذلك تكاليف الإدارة السنوية التي تنطوي عليها الامتثال للشركة وتقاريرها. 

بالنسبة لأصحاب العقارات إذا كان القصد هو عقد عدد صغير من الممتلكات يقول واحد أو اثنتين ، فقد يكون استخدام FIC مشكوكًا فيه وفقًا لقيمة العقار.

يشير العديد من المستشارين إلى أن FIC ليست اقتصادية بشكل خاص إذا كانت القيمة أقل قد تبدأ بممتلكات أو اثنين ، ولكن مع مرور الوقت ، خاصة إذا كنت ترغب في التمسك بالممتلكات كجزء من خطة التقاعد التقاعدية الخاصة بك ونقل هذه الثروة إلى أطفالك ، فقد تكون القيم قد زادت بشكل كبير على مدى حياتك.

هل تستطيع شركة الاستثمار الأسري أن تساعد في الحماية من الطلاق؟

لا يمكن تسوية FICs ضد الطلاق ، ولكن قد يكون من الصعب استخدام أصول الشركة كجزء من طلاق المساهم أو تسوية الشراكة المدنية. يمكن تقديم توفير للمساعدة في حماية FIC من انهيار العلاقة في مقالات FIC ، وتعزيزه باتفاقية قوية للمساهمين تقيد كيفية نقل الأسهم وكذلك إعطاء الحق للمساهمين الآخرين في إعادة شراء الأسهم إذا كانت ستنتهي من يدي الأسرة.

يجب أيضًا النظر في اتفاقيات ما قبل أو ما بعد الأزواج. تتمثل نتيجة هذه الأحكام في أن قيمة المساهمة قد تكون محدودة في حالة الطلاق ، والتي يمكن أن تحمي من جزء تشكيلها من تسوية الطلاق. 

كيف يتم فرض ضرائب على شركات الاستثمار الأسري؟

يتم فرض ضرائب على FIC بنفس طريقة أي شركة محدودة أخرى وتخضع لنفس البدلات والمعاملة الضريبية للدخل والنفقات. 

على عكس شركات التداول ، تخضع FICs لضريبة الميراث على القيمة الكاملة للأسهم ولا تتأهل لتخفيف الممتلكات التجارية. ومع ذلك ، يمكن أن تنطبق خصومات ملكية الأقليات ، والتي تأخذ في الاعتبار نقص مالك الأقلية للسيطرة على الشركة. على سبيل المثال ، إذا كان المساهم يمتلك 10 ٪ فقط من الشركة ، فقد يتم تطبيق خصم يزيد عن 50 ٪ على قيمة أسهمه (بناءً على قيمة الأصول الصافية للشركة). يمكن أن يكون هذا الخصم مفيدًا جدًا للتخطيط العقاري العائلي العام ويمكن أن يؤدي إلى وفورات كبيرة من ضريبة الميراث.

مزايا شركة الاستثمار الأسري V Trusts

عادةً ما لا توجد نتيجة ضريبية فورية لإضافة مبالغ نقدية كبيرة إلى FIC ، في حين أن الصناديق الثقة عادة ما تقتصر على النطاق المتاح للشخص الوطني (حاليًا يصل إلى 325 ألف جنيه إسترليني) ، وإلا فإن ضريبة الميراث الفورية قد تكون مستحقة.

إذا تم الاحتفاظ بالدخل الأرباح ضمن ثقة (تقديرية) ، فسيكون ذلك عرضة لضريبة الدخل ، ومزيد من الضرائب عند الدفع من الصندوق الاستئماني. ومع ذلك ، إذا تم الاحتفاظ بهذا الدخل داخل FIC ، فلن يتم فرض ضرائب على الإطلاق.

تخضع الثقة لرسوم ضريبية للذكرى السنوية لمدة 10 سنوات بنسبة 6 ٪ على زيادة الأصول فوق نطاق معدل NIL. لا تدفع FIC أي ضريبة على الأصول المحتفظ بها في الشركة ما لم يتم السماح للعقار ويبلغ قيمتها أكثر من 500 ألف جنيه إسترليني تحت ATED ( ضريبة إضافية على المساكن المغلفة ).

ما هي متطلبات الإيداع المستمرة لشركة استثمار الأسرة؟

FICS ، مثل أي شركة محدودة أخرى ، لديها متطلبات الامتثال المستمرة. يجب تقديم الإقرارات الضريبية كل عام ، والحسابات وبيانات التأكيد المقدمة كل عام مع شركات البيت.

هل يمكنني إجراء تغييرات على الهيكل؟

إذا كان المساهمون جميعهم متفقون ، فيمكنهم تغيير مقالات الشركة من الجمعية وإعادة هيكلة الأسهم. إذا لم تكن متفقًا ، فسوف يعتمد ذلك على ما إذا كان لديهم ما يكفي من الأصوات للقيام بذلك بموجب المقالات الحالية. لهذا السبب ، من الأفضل أن نضع تغييرات في حين لا يوجد سوى عدد قليل من المساهمين القادرين على ممارسة السيطرة ، بدلاً من تخفيف الأسهم عن طريق نقلها إلى أسفل الأجيال إلى أفراد الأسرة المتعددين.

شركة الاستثمار العائلية مقابل الصندوق الاستئماني

شركة الاستثمار العائلية (FIC) هي شركة خاصة تستخدم لحفظ الثروة العائلية، في حين أن الصندوق الاستئماني هو ترتيب قانوني حيث يدير الأمناء الأصول للمستفيدين.

• السيطرة: عادة ما يحتفظ الآباء بالسيطرة في شركة استثمارية من خلال أسهم التصويت، في حين يسيطر الأمناء على الأصول في الصندوق الاستئماني.
• الضريبة: تدفع شركات الاستثمار المالي ضريبة شركات على الدخل والأرباح، وهي غالبًا ما تكون أقل من معدلات ضريبة الصناديق الاستئمانية. وقد تُفرض على الصناديق الاستئمانية أيضًا رسوم ضريبة الميراث.
• الاستخدام: تعتبر الصناديق الاستئمانية تقليدية للتخطيط العقاري، ولكن الصناديق الاستئمانية أصبحت تحظى بشعبية متزايدة للعقارات الأكبر حجمًا بسبب الكفاءة الضريبية والمرونة الأكبر.

هل يمكن لشركات الاستثمار العائلية توفير حماية للأصول بعد الطلاق؟

يمكن أن توفر شركات الاستثمار العائلية بعض الحماية لأن أصولها مملوكة للشركة وليس للأفراد. مع ذلك، تُعتبر أسهم شركة الاستثمار العائلية أصولاً شخصية، ويمكن اعتبارها جزءًا من تسويات الطلاق.

• يمكن تضمين القيود، مثل اتفاقيات المساهمين أو الأسهم غير التصويتية.
  
• قد يؤدي الجمع بين FIC والصندوق الاستئماني إلى إضافة طبقة إضافية من الحماية.
  

باختصار، توفر شركة الاستثمار العقاري حماية أكبر من امتلاك الأصول بشكل مباشر، لكنها لا تجعلها محمية تمامًا من الطلاق.

ماذا لو أردت إغلاق شركة الاستثمار الأسري؟

إذا لم تعد ترغب لأي سبب من الأسباب في الاحتفاظ بـ FIC ، فمن الممكن إغلاق الشركة. ستحتاج إلى تحديد ما إذا كنت ترغب في نقل العقارات في الشركة أو بيعها أولاً. من شأن التحويل أو البيع أن يستلزم ضريبة الشركات على أي مكاسب حيث يعتبر التحويل في القيمة السوقية وسيتم دفع ضريبة الشركات من قبل الشركة. يمكن بعد ذلك دفع الأموال المتبقية إما بمثابة سداد لأي قرض للمديرين المعلقة أو عن طريق الأرباح. بمجرد عدم وجود أصول أو أموال متبقية في الشركة ، يمكن إغلاقها.

إذا كان لديك أي أسئلة حول كيفية تأثير ذلك عليك ، فيرجى الاتصال بنا - ضريبة المالك في المملكة المتحدة

Thandi Nicholls Ltd
Creative Industries Center
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9TG