ضريبة المكاسب الرأسمالية غير المقيمة

العديد من غير المقيمين لا يدركون الضريبي المحتملة لمقاومة الرأسمالية على مبيعات الممتلكات في المملكة المتحدة أو الحاجة إلى العائدات والدفع المبكر.

اعتبارًا من 6 أبريل 2015 ، أصبح السكان من غير المملكة المتحدة يخضعون لضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT) بشأن التخلص من الممتلكات السكنية الموجودة في المملكة المتحدة. تم تمديد هذه التهمة ، وفعالية للتخلص من التخلص من أو بعد 6 أبريل 2019 ، إلى كل من التخلص المباشر وغير المباشر للمصالح في أراضي المملكة المتحدة (تشمل الأراضي المباني والهياكل سواء كانت سكنية أو غير ذلك ، على سبيل المثال ، تجارية).

التخلص غير المباشر هو التخلص من مصلحة مساهمة بنسبة 25 ٪ (أو أكثر) في شركة حيث يعزى 75 ٪ من إجمالي أصولها إلى الأراضي والمباني في المملكة المتحدة (TCGA 1992 ، SCH 1A).

معدلات CGT

تشمل التصرفات ، على سبيل المثال ، المبيعات الفعلية ، والهدايا والهدايا الصريحة في الثقة مع أسعار معمول بها للأفراد بنسبة 18 ٪ و/أو 28 ٪ أو 10 ٪ و/أو 20 ٪ فيما يتعلق بالتخلص من الممتلكات السكنية أو غير السكنية ، على التوالي.

الحاجة إلى عائد ودفع ضريبية إلى HMRC

في حالة حدوث التخلص من الأراضي ، لا يلزم عدم المقيم سوى تقديم عائد مناسب إلى HMRC ولكن أيضًا لتفريغ أي مسؤولية CGT ناشئة عن التخلص في نفس الوقت الذي حقق فيه العائد (FA 2019 و S 14 و SCH 2).

عندما يتم إجراء العديد من التخلصات في نفس السنة الضريبية ، يجب إجراء عائد منفصل لكل عقار (ما لم يحدث تبادل العقود والإكمال في نفس التاريخ).

الموعد النهائي على أساس التبادل أو الانتهاء؟

يجب تسليم العائد إلى HMRC في أو قبل اليوم الستين بعد الانتهاء (وليس التبادل) للتخلص فيما يتعلق بالتخلص من أو بعد 27 أكتوبر 2021 (FA 2022 ، S23 (2)) للامتثال للقواعد الجديدة حول ضريبة المكاسب الرأسمالية غير المقيمة.

للتخلص من هذا التاريخ ، كان الموعد النهائي هو اليوم الثلاثين بعد الانتهاء. ومع ذلك ، ليس فقط الإرجاع مطلوبًا فحسب ، ولكن ، بالإضافة إلى ذلك ، يجب أيضًا دفع أي CGT الافتراضي الناشئ عن التخلص من تاريخ الإيداع (أي ، التاريخ الذي يجب أن يتم فيه العائد إلى HMRC) (FA 2019 ، SCH 2 ، Paras 6 و 17 (1)).

ومع ذلك ، لا يوجد أي إقرار ضروري إذا كان تاريخ الإيداع سيقع على خلاف ذلك أو بعد التاريخ الذي قام فيه غير المقيم بتسليمه إلى HMRC الإقرار الضريبي العادي الذي يحتوي على التقييم الذاتي الذي يأخذ في الاعتبار التخلص أو قد ينخفض ​​أو بعد التاريخ الذي كان عليه غير المقيم (عن طريق الإشعار) تسليمه إلى HMRC الإرجاع الضريبي المعتاد للسنة ذات الصلة.

حساب CGT الافتراضي

عند حساب رسوم CGT الافتراضية ، يمكن خصم خسائر رأس المال على التصرفات حيث تحدث مواعيد التبادل (وليس الانتهاء) من هذه التخلص من الخسائر قبل تاريخ الانتهاء من التخلص مما يؤدي إلى زيادة رأس المال. لاحظ أنه ، في جملة أمور ، يحق لغير المقيمين الحصول على المبلغ المعفاة السنوي CGT والإغاثة من الإقامة الخاصة.

لسوء الحظ ، حتى إذا لم تنشأ رسوم CGT افتراضية ، فلا يزال يجب تقديم عائد. إن العقوبة والفوائد تتقاضى الفشل في تقديم عائد أو دفع أي CGT افتراضي في الوقت المحدد سيؤدي إلى رسوم الفائدة وعقوبة الإيداع المتأخرة.

مطالبات السداد

قد يتم تقديم مطالبات السداد ، عند الاقتضاء. على سبيل المثال ، قد يتم تقديم عائد وتصريف CGT النظري على أساس معدل 28 ٪ المفترض ، ولكن في وقت لاحق في السنة الضريبية يصبح من الواضح أن معدل 18 ٪ هو المعدل الصحيح.

للمساعدة في تلبية هذه الالتزامات ، يرجى الاتصال بـ 0800 907 8633 ، عبر ass@fixedfeetr.com أو عبر نموذج الاتصال عبر الإنترنت .

إذا كنت قد استمتعت بهذه المقالة حول ضريبة المكاسب الرأسمالية غير المقيمة ، فلماذا لا تحقق من منشورنا على تكاليف الشراء إلى السماح أو بدل الممتلكات ؟

Thandi Nicholls Ltd
Creative Industries Center
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9TG