ضريبة الميراث والمنزل العائلي. احذر من قواعد الهدية المشروطة

ضريبة الميراث والمنزل العائلي

من المرجح أن يكون منزل العائلة أثمن ممتلكاتك. لذا، عند التفكير في تخفيض ضريبة الميراث، قد يبدو من المنطقي محاولة التنازل عن منزلك قبل وفاتك. من منظور ضريبة الأرباح الرأسمالية، طالما كان العقار هو مسكنك الوحيد أو الرئيسي طوال فترة امتلاكك له، فإن التنازل عنه، حتى لشخص ذي صلة كابنك أو ابنتك، لن يترتب عليه دفع ضريبة أرباح رأسمالية. من منظور ضريبة الميراث، تُعتبر هذه الهبة نقلًا معفيًا محتملًا، وتُعفى من الضريبة إذا بقيت على قيد الحياة لمدة سبع سنوات على الأقل من تاريخ الهبة.

ما الذي يمكن أن يحدث خطأً؟

قواعد شركة السكك الحديدية الغربية العظمى

ستنشأ مشاكل إذا استمررت في السكن في منزلك بعد التبرع به، إذ قد يخالف هذا التبرع قواعد الهبات المشروطة. هذه القواعد تهدف إلى مكافحة محاولات الواهب نقل أصوله خارج تركته مع الاستمرار في الانتفاع بها. على سبيل المثال، تنطبق هذه القواعد إذا نقلت منزلك خارج تركتك، لكنك استمريت في السكن فيه مجانًا حتى وفاتك.

لأغراض ضريبة الميراث، تُعتبر الهبة باطلة فعلياً بموجب القواعد، ويبقى الأصل جزءاً من التركة، ويُحتسب بقيمته السوقية عند وفاة الواهب. وبالتالي، فإن التنازل عن المنزل والاستمرار في السكن فيه مجاناً لا يُعدّ خياراً مُجدياً من منظور التخطيط لضريبة الميراث.

لا يؤثر قانون الهبة قبل الوفاة (GWR) إلا على نفاذ الهبة لأغراض ضريبة الميراث، بينما يبقى وضع ضريبة أرباح رأس المال ساريًا. وهذا يعني أنه في حال الهبة للمنزل قبل الوفاة، وبافتراض أنه ليس المسكن الوحيد أو الرئيسي للموهوب له، فقد يُفرض على الموهوب له ضريبة أرباح رأس المال عند بيع العقار بناءً على أي زيادة في قيمته منذ تاريخ الهبة. وبموجب قواعد الأشخاص ذوي الصلة، يُعتبر الأبناء قد حصلوا على العقار بقيمته السوقية في تاريخ الهبة. وبذلك، يُفقد الموهوب له ميزة الإعفاء الضريبي عند الوفاة لأغراض ضريبة أرباح رأس المال، دون أي وفورات تعويضية في ضريبة الميراث.

من أهم دوافع التنازل عن المنزل هو الحفاظ عليه داخل الأسرة ومنع بيعه لتمويل تكاليف الرعاية. وإذا كان هذا هو السبب، وليس التوفير من ضريبة الميراث، للتنازل عن منزل العائلة، فيجب توخي الحذر، إذ قد تعتبر مصلحة الضرائب والخدمات الاجتماعية هذه الاستراتيجية حرمانًا متعمدًا من الأصول.

تجنب الفخاخ

يمكن تجنب تطبيق قواعد الإعفاء الضريبي على الميراث إذا استمر الواهب في شغل العقار بعد التبرع به، شريطة أن يدفع إيجارًا مناسبًا لسعر السوق. في هذه الحالة، تُعتبر الهبة هبةً مستحقة الدفع، وتُستبعد من التركة إذا عاش الواهب سبع سنوات على الأقل. حتى لو توفي الواهب قبل مرور سبع سنوات على الهبة، سيُوفر ضريبة الميراث بفضل تطبيق الإعفاء التدريجي إذا عاش الواهب ثلاث سنوات على الأقل من تاريخ الهبة. مع ذلك، سيتعين على المتلقي الإفصاح عن دخل الإيجار ودفع الضريبة المستحقة عليه.

خيار آخر هو أن يهب الواهب حصةً من العقار بدلاً من التنازل عنه بالكامل، وأن يسكن الواهب والموهوب له في العقار معاً ويتقاسما تكاليف المعيشة. لا يشترط أن يكون السكن بدوام كامل، ولكن يجب أن يكون هناك قدر من السكن المشترك. ولن تُطبق قواعد الهبة إذا لم يستفد الواهب من الهبة بأي شكل من الأشكال.

قد تكون مسائل الميراث معقدة للغاية. لذا، يُعدّ الحصول على المشورة الضريبية المناسبة أمرًا بالغ الأهمية، إذ يُمكن أن يُوفّر آلاف الجنيهات الإسترلينية لورثتك. تواصل معنا على الرقم 08009078633، أو عبر البريد الإلكتروني tax@fixedfeetr.com ، أو من خلال نموذج الاتصال الإلكتروني لمناقشة التزاماتك الضريبية المتعلقة بالميراث، وكيف يُمكنك تقليلها أو تجنّبها تمامًا.

إذا أعجبك هذا المنشور، فلماذا لا تقرأ منشورنا التالي حول تكاليف شراء العقارات بغرض التأجير أو الأخبار المتعلقة بزيادة الضرائب في الميزانية التي تستهدف أصحاب العقارات؟

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG