الانتقال إلى الخارج والتخطيط لضريبة الميراث
بالنسبة لعدد متزايد من مالكي العقارات والمؤجرين في المملكة المتحدة، فإن ارتفاع قيمة العقارات وتجميد عتبات الضرائب يعني أن ضريبة الميراث لم تعد مشكلة تقتصر على الأثرياء فقط. تجميد العتبة...
اقرأ المزيدأيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
عندما تقوم بتأجير عقار، فإنك تتلقى دخلاً من الإيجار، وفي معظم الحالات، ستحتاج إلى الإعلان عن ذلك لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية ودفع أي ضرائب مستحقة.
ستكون الضريبة الفعلية على دخل الإيجار إما صفرًا، أو 20%، أو 40%، أو 45% من الربح الخاضع للضريبة اعتمادًا على المبلغ من مصادر دخلك الأخرى.
حتى عام ٢٠١٧، كان يتم احتساب ضريبة الدخل ببساطة عن طريق خصم جميع تكاليف العقار، بما في ذلك فوائد الرهن العقاري، من دخل الإيجار المستلم أو المستحق، وذلك عادةً حتى الخامس من أبريل من كل عام. في هذه الحالة، إما أن تحقق ربحًا أو تتكبد خسارة. إذا حققت ربحًا، يُضاف هذا الربح إلى أي دخل آخر حصلت عليه في نفس السنة الضريبية، وتدفع الضريبة وفقًا لشريحتك الضريبية. أما إذا تكبدت خسارة، فتُرحّل هذه الخسارة إلى السنة الضريبية التالية لتعويضها عن الأرباح المتاحة.
ابتداءً من عام 2020، لم يعد يُسمح باحتساب فوائد الرهن العقاري ضمن التكاليف المباشرة. بدلاً من ذلك، تحصل على إعفاء ضريبي على فوائد الرهن العقاري على شكل ائتمان ضريبي بنسبة 20% من الفائدة المدفوعة فعلياً. لمعرفة نسبة الضريبة التي ستدفعها، راجع الأمثلة أدناه.
إذا قمت بتأجير غرفة في منزلك لمستأجر وكان الإيجار أقل من 7500 جنيه إسترليني، فيمكنك المطالبة بإعفاء إيجار الغرفة وعدم دفع أي ضرائب.
إذا لم يكن لديك أي دخل آخر على الإطلاق، باستثناء دخل الإيجار من تأجير عقار وكان ربح دخل الإيجار أقل من 12570 جنيهًا إسترلينيًا (2022-23)، فإن الضريبة المستحقة هي صفر.
مثال:
تبلغ الآنسة جونز من العمر 57 عامًا وتعتمد كليًا على دخل الإيجار الذي تحصل عليه من عقار مؤجر. وفيما يلي تفاصيل دخلها ونفقاتها:
| دخل الإيجار | £18,000 |
| أقل: النفقات العامة | |
| الإصلاحات والتأمين وتكاليف السفر وما إلى ذلك | £5,500 |
| صافي الدخل | £12,500 |
| الإعفاء الضريبي الشخصي المستخدم | £12,500 |
| الدخل الخاضع للضريبة | £0 |
في هذه الحالة، لا يهم وجود رهن عقاري لأن النفقات العامة المباشرة تؤدي إلى ربح أقل من الإعفاء الضريبي الشخصي البالغ 12570 جنيهًا إسترلينيًا.
للاطلاع على قائمة كاملة بجميع النفقات العامة، يرجى مراجعة الدليل التالي لضريبة المالك .
إذا كان لديك دخل آخر من العمل أو العمل الحر أو المدخرات والاستثمارات، ولكن مجموع الدخل الخاضع للضريبة من تأجير عقار يقل عن 50,270 جنيهًا إسترلينيًا (2022-23)، فسوف تدفع ضريبة بنسبة 20٪ على الدخل الخاضع للضريبة من العقار.
مثال:
السيد بالين يبلغ من العمر 35 عامًا ويعمل براتب سنوي قدره 30,000 جنيه إسترليني. يمتلك عقارًا واحدًا مؤجرًا، وتتوزع إيراداته ونفقاته الإيجارية على النحو التالي:
| دخل الإيجار | £15,000 |
| أقل: النفقات العامة | |
| تكاليف الإصلاحات والتأمين ورسوم وكيل التأجير | £3,500 |
| صافي الدخل (قبل فوائد الرهن العقاري) | £11,500 |
| فوائد الرهن العقاري المدفوعة | £5,000 |
| صافي الدخل بعد فوائد الرهن العقاري | £6,500 |
سيتم احتساب ضريبته على النحو التالي:
| دخل ضريبة الدخل المدفوعة مقدماً | £30,000 |
| دخل الإيجار | £11,500 |
| إجمالي الدخل الخاضع للضريبة | £41,500 |
| خصم من الإعفاء الضريبي الشخصي لـ | £12,570 |
| الضريبة المستحقة على 28,930 | |
| الضريبة بنسبة 20% | £5,786 |
| انخفاض الضرائب المدفوعة على دخل نظام الدفع عند المصدر | £3,486 |
| خصم ضريبي على فوائد الرهن العقاري المدفوعة | |
| (20% من 5000 جنيه إسترليني) | £1,000 |
| صافي الضريبة المستحقة بالجنيه الإسترليني | £1,300 |
وبالتالي، سيحصل دافع الضرائب بنسبة 20% على إعفاء ضريبي كامل على فوائد الرهن العقاري. تبلغ الضريبة على صافي دخله بعد جميع الخصومات، بما في ذلك فوائد الرهن العقاري، 6500 جنيه إسترليني. أما عند نسبة 20%، فتبلغ الضريبة 1300 جنيه إسترليني.
كما ذكر أعلاه، إذا كان لديك دخل آخر من العمل أو العمل الحر أو المدخرات والاستثمارات، ولكن مع الدخل الخاضع للضريبة من تأجير عقار يصل إلى أكثر من 50,270 جنيهًا إسترلينيًا ولكن أقل من 150,000 جنيهًا إسترلينيًا (2022-23)، فسوف تدفع ضريبة بنسبة 40٪ على الدخل الخاضع للضريبة من العقار.
مثال:
السيد شورت يبلغ من العمر 45 عامًا ويعمل براتب سنوي قدره 65,000 جنيه إسترليني. يمتلك عقارين مؤجرين، وفيما يلي إيرادات الإيجار والمصروفات:
| دخل الإيجار | £25,000 |
| أقل: النفقات العامة | |
| تكاليف الإصلاحات والتأمين ورسوم وكيل التأجير | £7,500 |
| صافي الدخل (قبل فوائد الرهن العقاري) | £17,500 |
| فوائد الرهن العقاري المدفوعة | £8,000 |
| صافي الدخل بعد فوائد الرهن العقاري | £9,500 |
سيتم احتساب ضريبته على النحو التالي:
| دخل ضريبة الدخل المدفوعة مقدماً | £65,000 |
| دخل الإيجار | £17,500 |
| إجمالي الدخل الخاضع للضريبة | £82,500 |
| إعفاء ضريبي شخصي أقل | £12,570 |
| الضريبة المستحقة على مبلغ 69,930 | |
| الضريبة بنسبة 20% على مبلغ 37,700 جنيه إسترليني | £7,540 |
| الضريبة بنسبة 40% على مبلغ 32,230 جنيهًا إسترلينيًا | £12,892 |
| انخفاض الضرائب المدفوعة على دخل نظام الدفع عند المصدر | -£13,432 |
| خصم ضريبي على فوائد الرهن العقاري المدفوعة | |
| (20% من 8000 جنيه إسترليني) | -£1,600 |
| صافي الضريبة المستحقة | £5,400 |
وبالتالي، فإن دافع الضرائب الذي يدفع 40% من دخله أصبح الآن في وضع أسوأ مما كان عليه قبل عام 2021. في الحالة المذكورة أعلاه، زادت فاتورة الضرائب الخاصة به بمقدار 1600 جنيه إسترليني. لهذا السبب، إذا كنت من دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع، فعليك التفكير في شراء عقار من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة.
بالنسبة لأي شخص يزيد دخله الإجمالي عن 150,000 جنيه إسترليني، فإن معدل الضريبة الفعلي هو 45%، لذا يُنصح بشدة بالتفكير في شراء عقار من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة. إليكم السبب:
مثال:
السيد إدواردز يبلغ من العمر 49 عامًا ويعمل براتب سنوي قدره 175,000 جنيه إسترليني. يمتلك خمسة عقارات مؤجرة، وفيما يلي إيراداتها ونفقاتها الإيجارية:
| دخل الإيجار | £50,000 |
| أقل: النفقات العامة | |
| تكاليف الإصلاحات والتأمين ورسوم وكيل التأجير | £10,000 |
| صافي الدخل (قبل فوائد الرهن العقاري) | £40,000 |
| فوائد الرهن العقاري المدفوعة | £15,000 |
| صافي الدخل بعد فوائد الرهن العقاري | £25,000 |
سيتم احتساب ضريبته على النحو التالي:
| دخل ضريبة الدخل المدفوعة مقدماً | £175,000 |
| دخل الإيجار | £25,500 |
| إجمالي الدخل الخاضع للضريبة | £200,000 |
| إعفاء ضريبي شخصي أقل | لا شيء |
| الضريبة المستحقة على | £200,000 |
| الضريبة بنسبة 20% على مبلغ 37,500 جنيه إسترليني | £7,500 |
| الضريبة بنسبة 40% على مبلغ 112,500 جنيه إسترليني | £45,000 |
| الضريبة بنسبة 45% على مبلغ 65,000 جنيه إسترليني | £29,250 |
| انخفاض الضرائب المدفوعة على دخل نظام الدفع عند المصدر | -£63,750 |
| خصم ضريبي على فوائد الرهن العقاري المدفوعة | |
| (20% من 15000 جنيه إسترليني) | -£3,000 |
| صافي الضريبة المستحقة | £15,000 |
وبالتالي، فإن دافع الضرائب بنسبة 45% أصبح الآن في وضع أسوأ بكثير مما كان عليه قبل عام 2021. في الحالة المذكورة أعلاه، زادت فاتورة الضرائب الخاصة به بمقدار 3750 جنيهًا إسترلينيًا. إذا كنت من دافعي الضرائب ذوي الشريحة الإضافية، فعليك التفكير جديًا في شراء عقار من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة.
إذا لم يكن لديك مستشار ضريبي يتولى جميع استفساراتك الضريبية المتعلقة بمالك العقار، فلا تتردد في الاتصال بنا على الرقم 0800 907 8633 ، أو عبر البريد الإلكتروني tax@fixedfeetr.com أو عبر نموذج الاتصال الإلكتروني .
إذا وجدت هذه المقالة مفيدة، فلماذا لا تقرأ كل شيء عن بدل دخل العقار أو كيفية تجنب ضريبة الميراث على العقار في المرة القادمة؟
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب