الانتقال إلى الخارج والتخطيط لضريبة الميراث
بالنسبة لعدد متزايد من مالكي العقارات والمؤجرين في المملكة المتحدة، فإن ارتفاع قيمة العقارات وتجميد عتبات الضرائب يعني أن ضريبة الميراث لم تعد مشكلة تقتصر على الأثرياء فقط. تجميد العتبة...
اقرأ المزيدأيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
إذا وجدت نفسك تمتلك عقارًا ثانيًا، نتيجة لتغير في الظروف العائلية أو عن طريق الميراث، فقد تميل إلى بيعه والاستمتاع بزيادة نقدية فورية.
أتفهم هذا الشعور، لكنني أحثك بشدة على استكشاف إمكانية أن تصبح مالكًا للعقارات السكنية أولاً - وأن تنظر عن كثب في مقدار الضرائب التي قد ينتهي بك الأمر إلى دفعها على مثل هذه العملية البيعية.
وبفضل التغييرات التي طرأت على قانون الضرائب والتي تسري اعتبارًا من أبريل 2020، يجب عليك أيضًا أن تكون مستعدًا لدفع فاتورة الضرائب هذه في غضون 30 يومًا من إتمام عملية البيع.
السؤال الذي عليك أن تطرحه على نفسك هو ما إذا كنت تفضل الحصول على دخل طويل الأجل من عقار مؤجر - والاحتفاظ بملكية هذا العقار حيث من المحتمل أن تزداد قيمته أكثر - أو تحقيق مكسب قصير الأجل.
قد تكون هناك أسباب وجيهة تجعل الخيار الأخير هو الخيار الصحيح بالنسبة لك، ومن الواضح أننا لا نستطيع اتخاذ القرار نيابة عنك.
ما يمكننا فعله هو عرض الحقائق وتقديم بعض الأمثلة التي ستساعدك على الأقل في التفكير ملياً قبل اتخاذ قرارك.
كما قد تفضل مناقشة ظروفك الخاصة مع شخصٍ مُلمّ بضرائب العقارات. في هذه الحالة، تواصل معنا اليوم ودعنا نبدأ الحديث.
ضريبة أرباح رأس المال، والتي تُختصر غالبًا إلى CGT، هي ضريبة تُفرض على الربح الناتج عن بيع أصل، مثل شقة أو منزل، زادت قيمته بأكثر من 12,300 جنيه إسترليني خلال السنة المالية 2020/21. ويتضاعف هذا الإعفاء الضريبي للأزواج والشركاء المدنيين. تُفرض الضريبة على الربح نفسه، وليس على إجمالي المبلغ المُستلم.
أقول "التخلص من" لأن هذا هو المصطلح التقني الذي تستخدمه مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية. والسبب في عدم استخدامهم مصطلح "البيع" فقط، وهو المصطلح الذي يُستخدم في معظم الحالات، هو أن ضريبة أرباح رأس المال تُطبق أيضاً على الهدايا والتحويلات والمقايضات أو مدفوعات التعويضات، مثل التأمين على سبيل المثال.
يواجه دافعو الضرائب ذوو المعدلات الأعلى والإضافية ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 28٪ على التصرف في العقارات السكنية، بينما بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي المعدل الأساسي، تكون الضريبة إما 18٪ أو 28٪، اعتمادًا على الربح وعوامل أخرى مختلفة.
هناك استثناءات لضريبة أرباح رأس المال. وبالحديث عن العقارات على وجه الخصوص، لا يتعين عليك دفعها عند بيع "مسكنك الرئيسي" - أي المنزل الذي تعيش فيه فعلياً.
لكن لنفترض أنك ورثت عقارًا بقيمة 500 ألف جنيه إسترليني عند وفاة أحد أقاربك. من المرجح أن تخضع التركة لضريبة الميراث، وبالتالي فقد تم فرض الضريبة عليك بالفعل مرة واحدة.
ثم تحتفظ به لمدة عام أو عامين قبل أن تقرر بيعه، وخلال هذه الفترة تكون قيمته السوقية قد زادت بمقدار 50 ألف جنيه إسترليني أخرى.
بعد خصم الرسوم المختلفة، يبلغ ربحك 44,000 جنيه إسترليني، وبالتالي ستكون ملزمًا بدفع ضريبة أرباح رأس المال بقيمة 9,000 جنيه إسترليني تقريبًا. هذا مثال كلاسيكي على فخ ضريبي يقع فيه غير الحذرين.
قد يكون المبلغ أكثر أو أقل، بالطبع، اعتمادًا على مجموعة كاملة من العوامل بدءًا من شريحة ضريبة الدخل الشخصي الخاصة بك وحتى المبلغ الذي أنفقته على تجديد العقار.
الفكرة هي أن عدم القيام بأي شيء قد يكلفك المال - ونحن لا نتحدث عن مبالغ زهيدة.
بموجب القواعد القديمة، كان المقيمون في المملكة المتحدة يُبلغون عن الأرباح المحققة من بيع العقارات السكنية في المملكة المتحدة كجزء من إقرارهم الضريبي السنوي. ثم يدفعون أي ضريبة مستحقة في 31 يناير كجزء من إجمالي فاتورة الضرائب الخاصة بهم.
اعتبارًا من 6 أبريل 2020، أصبح سكان المملكة المتحدة مطالبين بالإبلاغ عن التزامات ضريبة أرباح رأس المال فورًا عند التصرف في عقار سكني ودفع الفاتورة في غضون 30 يومًا من إتمام عملية البيع.
وهذا يجعل ملاك العقارات المقيمين في المملكة المتحدة يتماشون مع الطريقة التي كان يتعين على ملاك العقارات غير المقيمين الإبلاغ بها منذ عام 2015.
آلية الإرجاع مثيرة للاهتمام أيضاً. تماشياً مع التوجه العام نحو تشجيع الناس على تسجيل كل شيء والإبلاغ عنه عبر الإنترنت، يجب عليك استخدام بوابة ضريبة الأرباح الرأسمالية الفورية التابعة لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية.
ثم، وبشكل مزعج بعض الشيء، لا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن عملية البيع في إقرارك الضريبي في نهاية العام، عندما يتم منحك تعويضًا عن الضريبة المدفوعة بالفعل.
حتى في ظل الظروف الصعبة التي يواجهها أصحاب العقارات بسبب جائحة كوفيد-19، فإن هذا التغيير في كيفية تطبيق ضريبة أرباح رأس المال قد يجعلك تفكر في التأجير كبديل للبيع.
في شركة UK Landlord Tax، نحن متحمسون للعقارات وسنشجع دائمًا أولئك الذين يخشون التأجير على مقاومة رفضه بشكل قاطع.
لا ينبغي أن تثنيك الأعمال الورقية، وضغط تجهيز العقار بما يتماشى مع المتطلبات القانونية، والصعوبات العرضية في التعامل مع المستأجرين.
في ظل انخفاض أسعار الفائدة إلى مستويات تاريخية، واحتمالية استمرارها على هذا النحو لفترة من الزمن، يظل الاستثمار العقاري خيارًا جديرًا بالدراسة. ويستفيد مُلاك العقارات من دخل ثابت وهادئ نسبيًا.
بعد أن عقد وزير المالية، ريشي سوناك، جلسة الميزانية في 11 مارس، و"تحديثًا اقتصاديًا صيفيًا" في 8 يوليو، فاجأ الجميع بمجموعة أخرى من الإعلانات المفاجئة في 14 يوليو، قبل دخول البرلمان في عطلة مباشرة.
ومن بينها الإعلان عن مراجعة ضريبة أرباح رأس المال.
كتب في رسالة إلى مكتب تبسيط الضرائب
"أود أن تحدد هذه المراجعة وتقدم المشورة بشأن فرص تبسيط فرض الضرائب على المكاسب الخاضعة للضريبة، لضمان أن يكون النظام مناسبًا للغرض منه ويجعل تجربة أولئك الذين يتفاعلون معه سلسة قدر الإمكان.".
"على وجه الخصوص، أود أن أكون مهتماً بأي مقترحات من مكتب تبسيط الضرائب بشأن نظام البدلات والإعفاءات والتخفيضات ومعالجة الخسائر ضمن ضريبة أرباح رأس المال، والتفاعلات المتعلقة بكيفية فرض الضرائب على الأرباح مقارنة بأنواع الدخل الأخرى."
مع حرص الحكومة على استرداد الأموال لتغطية تكلفة برامج دعم الأعمال السخية الخاصة بفيروس كورونا، فمن غير المرجح أن تؤدي هذه المراجعة إلى تخفيض في ضريبة أرباح رأس المال.
تواصل معنا على الرقم 0800 907 8633 ، أو عبر tax@fixedfeetr.com أو عبر نموذج الاتصال الإلكتروني بخصوص إدارة فاتورة ضريبة أرباح رأس المال الخاصة بك.
إذا وجدت هذه المقالة مفيدة، فلماذا لا تقرأ مقالتنا ذات الصلة الوثيقة بمراجعة ضريبة أرباح رأس المال ؟
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب