الانتقال إلى الخارج والتخطيط لضريبة الميراث
بالنسبة لعدد متزايد من مالكي العقارات والمؤجرين في المملكة المتحدة، فإن ارتفاع قيمة العقارات وتجميد عتبات الضرائب يعني أن ضريبة الميراث لم تعد مشكلة تقتصر على الأثرياء فقط. تجميد العتبة...
اقرأ المزيدأيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
كيف تؤثر الميزانية المصغرة على ملاك العقارات في المملكة المتحدة وتوقعاتنا بشأن ما يعنيه ذلك لسوق العقارات في المملكة المتحدة.
جدول المحتويات:
النقاط الرئيسية من الميزانية المصغرة
برنامج استثمار المشاريع الناشئة
كان أحد أبرز الإعلانات هو تخفيض رسوم نقل الملكية. في حين أن هذا سيساعد أي شخص يرغب في شراء منزل، وبالتالي سيكون مفيدًا لأي مالك عقار يرغب في شراء عقار باسمه الشخصي، إلا أنه لا يوجد أي تغيير بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة.
مع لجوء معظم دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع إلى شراء العقارات بغرض التأجير عبر شركات ذات مسؤولية محدودة، لم يُقدّم الإعلان أي تخفيف يُذكر لهم. وإذا أضفنا إلى ذلك ارتفاع أسعار الفائدة، فإننا نشهد بالفعل تراجع عدد من العملاء عن الاستثمار في عقارات ذات قيمة عالية، نظرًا لانخفاض هوامش الربح الإيجاري بشكلٍ مُقلق.
فكيف يؤثر هذا على مُلاك العقارات في المملكة المتحدة؟ نتوقع انخفاضًا في شراء العقارات ذات القيمة العالية بغرض التأجير، إلا إذا كانت هذه العقارات مخصصة للشقق الفندقية أو تأجيرها عبر منصة Airbnb. ومن المرجح أن يتجه المزيد من المستثمرين إلى مناطق أقل تكلفة، والتي لا تزال توفر عوائد إيجارية جيدة، مثل شمال غرب وشمال شرق البلاد.
بالنسبة لأصحاب العقارات الراغبين في إعادة تمويل قروضهم العقارية أو الذين يرغبون في إنهاء عقودهم ذات الفائدة الثابتة، فإن توقعات أسعار الفائدة، في الوقت الحالي، خلال الـ 12 إلى 18 شهرًا القادمة، تشير إلى اتجاه واحد فقط: الارتفاع. يواجه العديد من أصحاب العقارات زيادة كبيرة في أقساط الرهن العقاري، وقد يجدون أن الأرقام تبدو محفوفة بالمخاطر عند انتهاء فترة الفائدة الثابتة. قد يطلب المقرضون منهم سداد جزء من القروض حتى يتمكنوا من تقديم قرض عقاري بتغطية كافية للفائدة. هل يعني هذا أن بعض أصحاب العقارات قد يقررون بيع عقاراتهم بالكامل؟
على الرغم من الاسم، فقد أعلنت الميزانية المصغرة عن عدد لا بأس به من التغييرات بالنسبة للمملكة المتحدة.
فيما يلي عرض لأهمها وتأثيرها على مُلاك العقارات في المملكة المتحدة:
كان من أبرز الإعلانات خفض ضريبة نقل الملكية العقارية. تعمل الحكومة على تخفيف العبء الضريبي على مشتري المنازل. اعتبارًا من 23 سبتمبر 2022، سترفع الحكومة الحد الأدنى الذي يُفرض عنده ضريبة نقل الملكية العقارية على شراء العقارات السكنية في إنجلترا وأيرلندا الشمالية من 125,000 جنيه إسترليني إلى 250,000 جنيه إسترليني.
ستزيد الحكومة أيضًا من الإعفاءات التي يمكن أن يحصل عليها مشتري المنازل لأول مرة. اعتبارًا من 23 سبتمبر 2022، سيرتفع الحد الأدنى الذي يبدأ عنده مشتري المنازل لأول مرة بدفع ضريبة نقل الملكية العقارية السكنية من 300,000 جنيه إسترليني إلى 425,000 جنيه إسترليني، كما سترتفع القيمة القصوى للعقار الذي يمكن المطالبة بإعفاء مشتري المنازل لأول مرة عليه من 500,000 جنيه إسترليني إلى 625,000 جنيه إسترليني. ستؤدي هذه التغييرات إلى خفض تكلفة شراء منزل، وستُعفي 200,000 مشتري منازل، من بينهم 60,000 مشتري منازل لأول مرة، من ضريبة نقل الملكية العقارية بالكامل.
وبما أن ضريبة الأراضي والضرائب على الأراضي (SDLT) مفوضة في اسكتلندا وويلز، فإن حكومتي اسكتلندا وويلز ستتلقيان التمويل من خلال الإطار المالي المتفق عليه لتخصيصه كما تراه مناسباً.
يرجى ملاحظة أن العتبات المذكورة أعلاه لا تنطبق على الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي ستستمر في دفع ضريبة الدمغة على الأراضي بنفس المعدلات التي كانت قبل الميزانية.
ستُقدم الحكومة تطبيق خفض نقطة مئوية واحدة على المعدل الأساسي لضريبة الدخل إلى أبريل 2023، أي قبل الموعد المُحدد باثني عشر شهرًا. حاليًا، يخضع الدخل الذي يقع بين الإعفاء الشخصي البالغ 12,570 جنيهًا إسترلينيًا وحد الشريحة الأساسية البالغ 50,270 جنيهًا إسترلينيًا لضريبة بنسبة 20%. اعتبارًا من أبريل المقبل، تم تخفيض معدل الضريبة البالغ 20% لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الأساسية بشكل دائم إلى 19%.
وينطبق هذا على المعدل الأساسي للدخل غير المدخر وغير الأرباح لدافعي الضرائب في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية؛ والمعدل الأساسي للادخار الذي ينطبق على دخل الادخار لدافعي الضرائب في جميع أنحاء المملكة المتحدة؛ والمعدل الأساسي الافتراضي الذي ينطبق على الدخل غير المدخر وغير الأرباح لأي دافع ضرائب غير خاضع إما للمعدلات الرئيسية أو المعدلات الاسكتلندية لضريبة الدخل.
سيتم إلغاء الشريحة الإضافية لضريبة الدخل اعتبارًا من أبريل 2023. حاليًا، يدفع أي فرد يزيد دخله عن 150,000 جنيه إسترليني ضريبة بنسبة 45% على الدخل الذي يتجاوز هذا الحد. اعتبارًا من 6 أبريل 2023، لن يكون هناك حد إضافي للشريحة، وسيخضع أي دخل يتجاوز الحد الأساسي للشريحة البالغ 50,270 جنيهًا إسترلينيًا للضريبة الأعلى، وهي حاليًا 40%.
وينطبق هذا أيضاً على النسبة الإضافية للدخل غير الادخاري وغير الناتج عن توزيعات الأرباح لدافعي الضرائب في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية. أما في اسكتلندا، حيث تُفوض تحديد النسب الضريبية، فستتلقى الحكومة الاسكتلندية التمويل من خلال الإطار المالي المتفق عليه لتخصيصه وفقاً لما تراه مناسباً.
بالإضافة إلى ذلك، ستلغي الحكومة الزيادة البالغة 1.25 نقطة مئوية في معدلات ضريبة الأرباح الموزعة اعتبارًا من أبريل 2023. سيستفيد من هذا القرار 2.6 مليون دافع ضرائب على الأرباح الموزعة، بمتوسط توفير قدره 345 جنيهًا إسترلينيًا في الفترة 2023-2024، كما سيستفيد دافعو الضرائب ذوو المعدل الإضافي من إلغاء المعدل الإضافي لضريبة الأرباح الموزعة. سيدعم هذا القرار رواد الأعمال والمستثمرين في جميع أنحاء المملكة المتحدة لدفع عجلة النمو الاقتصادي.
ستكون معدلات توزيع الأرباح الجديدة 7.5% لدافعي الضرائب ذوي المعدل الأساسي و32.5% لدافعي الضرائب ذوي المعدل الأعلى.
وقد التزمت الحكومة بإلغاء الزيادة في المعدل الرئيسي لضريبة الشركات إلى 25% والتي كان من المقرر أن تدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من أبريل 2023، مع الإبقاء على المعدل عند 19%.
وقد قامت الحكومة بالفعل بزيادة الحد الأدنى الأساسي والحد الأدنى للأرباح لمساهمات التأمين الوطني (NICs) (اعتبارًا من يوليو 2022 فصاعدًا)، وذلك لمواءمة النقطة التي يبدأ عندها الناس في دفع مساهمات التأمين الوطني مع ضريبة الدخل، عند 12570 جنيهًا إسترلينيًا.
تتخذ الحكومة الآن خطوة إضافية بتخفيض معدلات مساهمات التأمين الوطني بنسبة 1.25 نقطة مئوية اعتبارًا من نوفمبر، وإلغاء ضريبة الرعاية الصحية والاجتماعية المقرر تطبيقها في أبريل 2023. سيوفر هذا الإجراء على 28 مليون دافع ضرائب ما معدله 330 جنيهًا إسترلينيًا سنويًا. كما سيُسهّل هذا الإجراء على الشركات توظيف المزيد من الموظفين بتكلفة أقل، حيث سيوفر ما معدله 9600 جنيه إسترليني لأكثر من 900 ألف شركة.
تُدرك مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية ضيق الوقت المتاح لتطبيق التغييرات بحلول 6 نوفمبر، وأن بعض أصحاب العمل قد لا يتمكنون من تنفيذها في الوقت المحدد. وستوجه المصلحة الموظفين إلى أصحاب عملهم لتصحيح أي مبالغ زائدة في مساهمات التأمين الوطني في المقام الأول، ويشير البيان الصحفي المصاحب إلى أن بعض الموظفين قد لا يلمسون أثر هذا التغيير حتى ديسمبر أو يناير 2023.
تدعم الحكومة الشركات لجمع الأموال وجذب المواهب من خلال زيادة سخاء وتوافر برنامج الاستثمار في المشاريع الناشئة (SEIS).
ابتداءً من أبريل 2023، سيتم مضاعفة الحد الأقصى السنوي للمستثمر إلى 200,000 جنيه إسترليني. وبالتالي، يمكن للأفراد المطالبة بإعفاء ضريبي على الدخل بموجب برنامج SEIS بنسبة 50% من المبلغ المستثمر في السنة الضريبية التي تم فيها الاستثمار، بحد أقصى 200,000 جنيه إسترليني من الاستثمار (أي بحد أقصى 100,000 جنيه إسترليني من الإعفاء الضريبي على الدخل سنويًا).
بالنسبة للأفراد الراغبين في تخفيض التزاماتهم الضريبية، قد يكون هذا خيارًا مناسبًا. إذا كنت بحاجة إلى أي معلومات إضافية حول برنامج SEIS، فيجب عليك التحدث إلى مستشارك المالي المستقل، ولا يُنصح باستثمار هذا البرنامج، أو أي برامج أخرى، دون الحصول على مشورة مستشارك المالي المستقل أولًا.
سنقدم المزيد من التحديثات حول الميزانية المصغرة وأي إعلانات أخرى من الحكومة حالما تتوفر التفاصيل.
إذا وجدت هذه المقالة مفيدة، فلماذا لا تقرأ دليلنا حول بدل العقارات أو ضريبة المالك بعد ذلك؟
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب