أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
إذا كان لديك دخل إيجار غير مُبلغ عنه، فإن حملة "تأجير العقارات" توفر طريقة منظمة لحل هذه المشكلة مع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية. عادةً ما يُعامل الإفصاح الطوعي معاملةً أفضل من انتظار اتصال مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بك، كما يتيح لك إدارة العملية بوتيرة تناسبك. يوضح هذا الدليل كل خطوة، بدءًا من إخطار مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية وصولًا إلى تقديم بياناتك المالية وسداد الدفعة.
حملة "تأجير العقارات" مُخصصة لأصحاب العقارات الأفراد الذين لديهم دخل غير مُفصح عنه من تأجير العقارات السكنية. قبل المتابعة، تأكد من أن هذا هو المسار المناسب لوضعك. من المُرجح أن تكون مؤهلاً إذا:
إذا كان دخلك غير المُفصح عنه يشمل أكثر من مجرد تأجير المساكن، كاستثمارات خارجية أو دخل أعمال آخر، فقد يكون مسار إفصاح آخر، مثل برنامج الإفصاح العالمي، أنسب. يؤثر المسار الصحيح على كل من العقوبات المحتملة
وقبول مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية لإفصاحك، لذا يُنصح باستشارة مختص إذا كانت حالتك معقدة.
تنبيه: إذا تواصلت معك مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بالفعل بشأن استفسار أو فحص امتثال قبل إخطارها، فمن غير المرجح قبول إفصاحك ضمن حملة تأجير العقارات، ويُنصح باستشارة مختص قبل المضي قدمًا.
الخطوة الأولى هي إخطار مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) عبر خدمة الإفصاح الرقمي، بنيتك تقديم إفصاح. هذه هي الخطوة الأهم لأنها تمنع اكتشاف مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) وبدء تحقيق رسمي، حيث تكون العقوبات أشدّ بكثير. لا يلزمك تقديم أي أرقام في هذه المرحلة. سترسل لك مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) بعد ذلك رقم مرجع الإفصاح ورقم مرجع الدفع، ويجب عليك استخدامهما في جميع المراسلات. إذا كان لديك وكيل، فيمكنه إخطار مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) نيابةً عنك بموجب تفويض كتابي منك باستخدام النموذج COMP1a.
ملاحظة: لديك 90 يومًا من تاريخ استلام إشعار الإخطار لتقديم إفصاحك الكامل ودفعك. احتفظ بهذه الرسالة في مكان آمن وسجّل الموعد النهائي فورًا.
باستخدام أرقامك المرجعية، اجمع المعلومات اللازمة لحساب المبلغ المستحق عليك. ستحتاج عمومًا إلى ما يلي لكل سنة ضريبية ذات صلة:
للحصول على شرح أكثر تفصيلاً لكيفية حساب ربح الإيجار عاماً بعد عام، راجع دليلنا المصاحب حول حساب ربح الإيجار الخاص بك.
نصيحة: إذا كانت سجلاتك غير مكتملة، تقبل مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية تقديرات معقولة بناءً على المعلومات المتاحة، مثل كشوفات الحسابات البنكية الحديثة. احتفظ بملاحظات واضحة حول كيفية حساب كل رقم في حال طلبت مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية توضيحًا.
بعد تحديد إيراداتك ومصروفاتك لكل سنة ضريبية، اطرح المصروفات المسموح بها من دخل الإيجار لحساب الربح الخاضع للضريبة. أضف هذا الربح إلى أي دخل آخر لتلك السنة، وطبّق شرائح ضريبة الدخل والإعفاءات الشخصية المناسبة لتلك الفترة.
على سبيل المثال، إذا حقق مالك عقار ربحًا من الإيجار قدره 4000 جنيه إسترليني في سنة ضريبية، وكان هذا الربح ضمن شريحة الضريبة الأساسية، فسيتم حساب الضريبة وفقًا للشريحة الأساسية لتلك السنة. ونظرًا لتغير الشرائح والإعفاءات بمرور الوقت، احسب كل سنة على حدة باستخدام القواعد السارية في ذلك الوقت.
بالإضافة إلى أي ضريبة مستحقة، تفرض مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) فوائد على المدفوعات المتأخرة بسعر الفائدة الأساسي مضافًا إليه نسبة مئوية إضافية عن كل عام. تُحسب هذه الفائدة من تاريخ استحقاق الضريبة الأصلي وحتى تاريخ التسوية. يُطلب منك تقييم نسبة الغرامة بنفسك بناءً على سلوكك (مثل ما إذا كان الإغفال ناتجًا عن إهمال أو عمدًا) وما إذا كان إفصاحك تلقائيًا أم بناءً على طلب. تتراوح نسب الغرامة عمومًا بين 10% و30% من الضريبة المستحقة. يمكن تخفيض الغرامة بناءً على مدى تعاونك الكامل مع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية وتزويدها بالمعلومات. مع أن مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية توفر حاسبة إلكترونية للمساعدة في ذلك، إلا أنها غالبًا، بحسب تجربتنا، لا تقبل أرقامها الخاصة برسوم الفائدة!
لمزيد من التفاصيل حول كيفية حساب نطاقات هذه الغرامات، راجع دليلنا المخصص لغرامات حملة تأجير العقارات.
المخاطرة: يجب أن تتطابق الغرامة التي قمت بتقديرها بنفسك مع حسابات مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) في حال كانت تُجري تحقيقًا معك. إذا كانت الغرامة أقل من قيمتها الحقيقية، فقد ترفض مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية إفصاحك أو تطلب مبلغًا أعلى. لذا، تحقق من هذا الرقم بدقة أو اطلب مراجعته من متخصص قبل تقديمه.
الجزء الأخير هو تقديم الإفصاح الفعلي. بمجرد تجهيز بياناتك، قدّم الإفصاح الكامل عبر الإنترنت. يجب أن يتضمن هذا الإفصاح ربح الإيجار والضريبة المستحقة لكل عام، وأي دخل أو مكاسب أخرى، وحساب الفائدة، ومعدل الجزاء الذي حددته بنفسك مع توضيح الأسباب، وأخيرًا إقرارًا رسميًا بصحة واكتمال إفصاحك على حد علمك.
المخاطر: يُعدّ الإقرار الذي تُوقّعه بيانًا رسميًا لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية. في حال تبيّن أن إفصاحك غير دقيق أو ناقص بشكل جوهري، فقد يُرفض، أو يُفرض عليك غرامات أشد، أو في الحالات الخطيرة، قد يُفتح تحقيق جنائي. الدقة ضرورية في هذه المرحلة. يجب سداد الضريبة والفوائد والغرامة في نفس وقت إفصاحك، وقبل الموعد النهائي المُحدد في إشعار الإقرار. إذا لم تتمكن من سداد المبلغ كاملًا فورًا، فيُرجى التواصل مع هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية قبل الموعد النهائي لمناقشة ترتيبات السداد على أقساط، بدلًا من تقديم إفصاحك دون سداد أو خطة سداد مُسبقة. إنّ الشفافية بشأن ظروفك تُؤدي عمومًا إلى ترتيبات أكثر ملاءمة.
ينبغي على مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) تأكيد استلام إقرارك الضريبي. بعد ذلك، تُراجع البيانات، وإذا كانت سليمة، يُؤكد قبولها. في حال احتاجت المصلحة إلى مزيد من المعلومات، فقد تتواصل معك لطلب توضيحات أو أدلة. إذا رأت المصلحة أن إقرارك الضريبي غير صحيح أو ناقص بشكل جوهري، فلها الحق في رفضه وفرض غرامات أشد. كما يُطلب منك حينها الإبلاغ بدقة عن دخلك من الإيجار في السنوات اللاحقة، حتى بعد تسوية إقرارك الضريبي من خلال خدمة الإقرار الضريبي الذاتي المعتادة.
يتطلب الإفصاح عن حملات تأجير العقارات اتخاذ عدة قرارات دقيقة، مثل تحديد السنوات الصحيحة، وحساب النفقات المسموح بها، وتصنيف سلوكك لأغراض تحديد الغرامات. قد تؤدي الأخطاء إلى تأخيرات أو رفض أو غرامات أعلى. يمكن للمختص مساعدتك في تحديد ما إذا كانت حملة تأجير العقارات هي الخيار الأمثل لحالتك.
إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في إعداد إفصاح حملة تأجير العقارات الخاصة بك، فاتصل بفريقنا لإجراء مناقشة سرية حول وضعك.
أدلة ذات صلة
المصادر:
GOV.UK، حملة تأجير العقارات: دليلك للإفصاح،
GOV.UK، الإفصاح الطوعي لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية
، GOV.UK، حملة تأجير العقارات: الاستفسارات
سيمون ثاندي
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب
