الانتقال إلى الخارج والتخطيط لضريبة الميراث
بالنسبة لعدد متزايد من مالكي العقارات والمؤجرين في المملكة المتحدة، فإن ارتفاع قيمة العقارات وتجميد عتبات الضرائب يعني أن ضريبة الميراث لم تعد مشكلة تقتصر على الأثرياء فقط. تجميد العتبة...
اقرأ المزيدأيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
إذا بدا من المرجح وجود ضريبة تركة مستحقة، فإن فكرة اتخاذ خطوات لتقليلها تبدو جذابة. في حال التنازل عن عقار قبل وفاة الواهب بأكثر من سبع سنوات، فإنه يُعفى من ضريبة التركة. قد يبدو منح العقار للأبناء خيارًا مغريًا للوهلة الأولى، ولكن ثمة مخاطر يجب الانتباه إليها.
إذا تم التنازل عن المسكن الرئيسي، فلن تُفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية طالما استمر الإعفاء الممنوح للمسكن الرئيسي. أما إذا احتفظ الأبناء بالعقار كاستثمار، فسيبدأ احتساب ضريبة الأرباح الرأسمالية من تاريخ حصولهم عليه. في المقابل، إذا تم التنازل عن العقار عند الوفاة، فستُضاف ضريبة أرباح رأسمالية إلى قيمته عند الوفاة، ولكن قد تُفرض ضريبة ميراث (قد تصل إلى 40%).
قد تنشأ مشاكل إذا وهب الوالدان العقار لأبنائهما مع استمرارهما في السكن فيه. هناك مجموعتان من قواعد مكافحة التهرب الضريبي التي يمكن تطبيقها: قواعد الهبات المشروطة (GWR) وقواعد الأصول المملوكة مسبقًا (POA).
تُطبّق قواعد الإعفاء من ضريبة الميراث عندما يتنازل الواهب عن أصلٍ ما مع استمراره في الانتفاع به. مثال على ذلك، الوالدان اللذان نقلا ملكية منزلهما إلى أبنائهما مع استمرارهما في السكن فيه. تتجاهل هذه القواعد فعلياً عملية النقل لأغراض ضريبة الميراث، بحيث يُعتبر المنزل جزءاً من تركة المتوفى.
تفرض قواعد قانون التوكيل ضريبة دخل على المالك السابق إذا تنازل عن عقار مع استمراره في السكن فيه. ويستند هذا إلى قيمة الإيجار السوقي الافتراضي للعقار.
قد يؤدي نقل عقار استثماري خارج نطاق التركة الموروثة إلى فرض ضريبة أرباح رأسمالية، حتى في حال نقل ملكية العقار إلى أحد الأبناء دون أي مقابل مادي. يُعتبر الابن شخصًا ذا صلة، ويُعتبر العقار مُباعًا بالقيمة السوقية. قد يترتب على ذلك دفع ضريبة أرباح رأسمالية بنسبة 18% أو 28% من الربح (بقدر ما يتجاوز الإعفاء السنوي)، ويجب سدادها خلال 30 يومًا (مع العلم أنه لا توجد عائدات لسداد الضريبة).
تكمن المعضلة الإضافية في أنك ستتنازل أيضاً عن دخل الإيجار. بالنسبة للعديد من المستثمرين، فبينما يرغبون في توريث العقار لأبنائهم وإخراجه من تركتهم معفى من ضريبة الميراث، فإنهم يحتاجون أيضاً إلى الدخل الذي اعتمدوا عليه في تخطيطهم التقاعدي. إذا استمررت في تلقي دخل الإيجار، فقد تُطبق عليك مجدداً قواعد GWR وPOA.
التنازل عن العقارات بهدف التهرب من ضريبة الميراث أمرًا معقدًا للغاية، ومن السهل الوقوع في الخطأ؛ لذا يُنصح باستشارة مختصين مسبقًا لتقييم كيفية تجنب ضريبة الميراث على العقارات في حالتك الخاصة. بصفتنا مستشارين متخصصين في ضرائب العقارات، نقدم مجموعة من الحلول لمساعدة الملاك على تجنب ضريبة الميراث. إذا كنت ترغب في مناقشة هذا الأمر، فتواصل معنا على الرقم 08009078633 ، أو عبر البريد الإلكتروني tax@fixedfeetr.com ، أو من خلال نموذج الاتصال الإلكتروني .
إذا أعجبك هذا المنشور، فلماذا لا تقرأ منشورنا التالي حول كيفية تأثير زيادات الضرائب في الميزانية على أصحاب العقارات أو دليلنا الخاص ببدل دخل العقارات ؟
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب