ما هو إعلان الثقة؟

إذا كنت بصدد إنشاء صك الثقة ، فستحتاج إلى معرفة المزيد حول ما يستلزمه هذا ، والمزايا الضريبية المحتملة ومن تحتاج إلى التشاور في عملية إنشاء هذا المستند. في هذا الدليل التفصيلي ، سنغطي كل ما تحتاجه للتعرف على إنشاء إعلان الثقة كما هو موضح من قبل محاسبي ضريبة الممتلكات .

ما هو إعلان الثقة وما هو الغرض منه؟ 

إن إعلان الثقة (DOT أو صك الثقة) هو وثيقة ملزمة قانونًا تنص على تقسيم ملكية الممتلكات. إنه يتيح تعيين الفائدة المفيدة لشخص مختلف غير المالك القانوني. باستخدام نقطة ، يمكن تحويل الدخل من المالك القانوني إلى الشخص المسمى على النقطة ، والتي يمكن أن تكون مفيدة عندما تكون هناك ميزة ضريبية يمكن الحصول عليها. يمكن أيضًا استخدام DOT لتغيير النسبة المئوية للملكية من 50/50 إلى أسهم غير متكافئة بين الأزواج ، ويمكن أن يكون هذا أيضًا مفيدًا عندما يكون أحد الزوجين دافع ضرائب أساسي والآخر دافع ضرائب أعلى. 

كيف يمكن أن ينقذني صك الثقة ضريبة؟

بالنسبة للعديد من الملاك ، أدى إدخال قيود تخفيف الفوائد على الرهن العقاري إلى ارتفاع معدل الضرائب في معدل أسوأ بكثير. من خلال إعادة هيكلة الملكية المفيدة لدخل محفظتها يمكن تقييمها على دافع الضرائب منخفضة المعدل وبالتالي الاستمرار في الحصول على فائدة كبيرة من الإعفاء الضريبي الكامل على تكاليف التمويل. طريقة رخيصة وسهلة نسبيا للقيام بذلك هي باستخدام نقطة. يمكن الاستفادة الكاملة من فرق ضريبة الأسعار الأساسية للزوجة مما يعني أن فاتورة الضرائب الإجمالية يمكن تخفيضها إلى حد كبير. 

ينطبق هذا أيضًا على ضريبة المكاسب الرأسمالية بمجرد بيع عقار. لذلك على سبيل المثال ، يمتلك السيد والسيدة جونز بشكل مشترك 5 عقارات تأجير. السيد جونز هو دافع الضرائب أعلى معدل والسيدة جونز هو دافع ضرائب أقل. إذا لم يفعلوا شيئًا ، فسيكون السيد جونز الآن أسوأ حالًا نتيجة لقيود الفوائد في القسم 24. باستخدام نقطة لإعطاء الفائدة المفيدة للسيدة جونز ، يمكن فرض ضرائب على جميع الدخل كدافعي ضرائب أقل في المعدل وتوفير الضريبة.

من يمكنني تحويل دخل الممتلكات الخاص بي؟

عادةً ما يكون نقل دخل الممتلكات إلى الزوج هو الخيار الأكثر كفاءة في الضرائب ، حيث أن ضريبة المكاسب الرأسمالية لا يتم دفعها على عمليات نقل الممتلكات الزوجية. الخيارات الأخرى هي أفراد الأسرة أو الأصدقاء أو الشركاء التجاريين. ومع ذلك ، فإن الهدف هو نقل هذا إلى شخص لا يتأثر بموجب المادة 24 والاستفادة من شريحة ضريبة الأسعار الأساسية. 

هل أحتاج إلى استشارة مزود الرهن العقاري الخاص بي؟

عادةً ما لا تحتاج إلى استشارة مزود الرهن العقاري عند تنفيذ DOT ، حيث أن المقرضين لديهم طرق مختلفة لمفهوم النقطة ، يجب توخي الحذر لمراجعة أي شروط وأحكام المقرض ، وننصح أنك تمتثل لها. في تجربتي ، لا يهتم المقرضون لأنه لم يكن هناك تغيير في العنوان القانوني ، لذا فإن أمنهم لا يتأثر وبالتالي لن يكون له أي اعتراض.

هل يجب إبلاغ HMRC بالمصلحة المفيدة الجديدة؟

إذا كان التحويل الذي تم إجراؤه بين الزوجين ، فيجب إبلاغ HMRC بالتغيير في الملكية المفيدة ويجب عليك التأكد من أن ملكية الممتلكات على أساس مشترك وليس كمستأجرين مشتركين. يتم إبلاغ HMRC عن طريق النموذج 17 ، وهذا مطلوب لتقديمه إلى HMRC في غضون 60 يومًا من التغيير في الفائدة المفيدة.

ما هي الآثار الضريبية لنقطة؟

صك الثقة هو وثيقة قانونية وهناك آثار ضريبية على تنفيذ هذه. الضرائب الرئيسية التي يجب مراعاتها عند تنفيذ DOT هي:

ضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT)

كلما قام شخص ما بالتخلص من رأس المال ، عادة ما يكون CGT مستحق الدفع. يتم التخلص من رأس المال عندما يتم بيع عقار أو نقله إلى شخص قانوني آخر. ومع ذلك ، لا يوجد CGT بسبب نقل الأصول الرأسمالية بين الأزواج حيث يتم التعامل معهم على أنه على أساس "كسب لا شيء لا شيء". وهذا ينطبق على كل من التحويلات القانونية والمفيدة.

على افتراض عدم إجراء أي تصرفات أخرى في رأس المال خلال السنة الضريبية ، يحق لكل فرد أيضًا الحصول على بدل ضريبة الأرباح الرأسمالية البالغة 12300 جنيهًا إسترلينيًا سنويًا ، مما يعني أن المكاسب التي تتجاوز هذا الأمر فقط ، خاضعة للضريبة.

ضريبة الأراضي واجب ختم (SDLT)

عندما يتم نقل عقار من شخص قانوني إلى آخر ، تعتبر قيمة أي قرض عقاري في وقت النقل أيضًا النقل ، وكذلك العقار نفسه. وبالتالي فإن مبلغ الرهن العقاري هو الاعتبار الذي يعتبر.

على سبيل المثال ، يرغب الزوجان في نقل 100 ٪ من الفوائد المفيدة في الممتلكات التي تم عقدها حاليًا في أسماء مشتركة يوجد فيها رهن عقاري يبلغ 300000 جنيه إسترليني للزوج. سيكون تحويل الرهن العقاري المعتبر في هذه الحالة 150،000 جنيه إسترليني. سيكون SDLT (2022) في أول 125000 جنيه إسترليني و 2 ٪ على 25000 جنيه إسترليني = 500 جنيه إسترليني.

إذا كان الرهن العقاري الذي يتم تحويله أكثر من 40،000 جنيه إسترليني ، فسيكون هذا محكمًا لـ SDLT بمعدلات SDLT الحالية. يتم تشغيل SDLT أيضًا بين التحويلات التي تمت بين الأزواج ، لكن رسوم معدل أعلى بنسبة 3 ٪ معفاة على وجه التحديد في عمليات النقل بين الأزواج.

هل يمكنك تعديل الفائدة المفيدة للممتلكات بمجرد الانتهاء من النقطة؟

نعم ، يمكنك تعديل الفائدة المفيدة (على افتراض أن لديك إذنًا من كلا الطرفين) عدة مرات كما تريد.

إذا كنت مالكًا يحتاج إلى مزيد من النصائح حول هذا الموضوع ، فلا تتردد في الاتصال بـ 0800 907 8633 ، عبر enquiries@uklandlordtax.co.uk أو عبر نموذج الاتصال عبر الإنترنت للتحدث إلى أحد مستشاري الضرائب المتخصصين لدينا.

إذا وجدت هذه المقالة غنية بالمعلومات ، فلماذا لا تقرأ ضريبة الدليل إلى الرأسمال في المملكة المتحدة أو مقالنا حول شراء العقار كشركة محدودة بعد ذلك؟

Thandi Nicholls Ltd
Creative Industries Center
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9TG