الانتقال إلى الخارج والتخطيط لضريبة الميراث
بالنسبة لعدد متزايد من مالكي العقارات والمؤجرين في المملكة المتحدة، فإن ارتفاع قيمة العقارات وتجميد عتبات الضرائب يعني أن ضريبة الميراث لم تعد مشكلة تقتصر على الأثرياء فقط. تجميد العتبة...
اقرأ المزيدأيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
إذا كنت بصدد إعداد وثيقة ائتمان، فستحتاج إلى معرفة المزيد حول تفاصيلها، والمزايا الضريبية المحتملة، ومن يجب عليك استشارته أثناء إعداد هذه الوثيقة. في هذا الدليل المفصل، سنغطي كل ما تحتاج معرفته حول إعداد إعلان الائتمان، كما يشرحه محاسبونا المتخصصون في ضرائب العقارات .
إعلان الوصاية (أو سند الوصاية) وثيقة ملزمة قانونًا تُحدد تقسيم ملكية العقار. تُمكّن هذه الوثيقة من نقل حق الانتفاع إلى شخص آخر غير المالك القانوني. وباستخدام إعلان الوصاية، يُمكن تحويل الدخل من المالك القانوني إلى الشخص المذكور في إعلان الوصاية، وهو ما قد يكون مفيدًا في حال وجود ميزة ضريبية. كما يُمكن استخدام إعلان الوصاية لتغيير نسبة الملكية من 50/50 إلى حصص غير متساوية بين الزوجين، وهو ما قد يكون مفيدًا أيضًا عندما يكون أحد الزوجين خاضعًا لضريبة الدخل الأساسية والآخر لضريبة الدخل الأعلى.
بالنسبة للعديد من مُلّاك العقارات، أدّى فرض قيود على إعفاء فوائد الرهن العقاري إلى تدهور أوضاع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع بشكل ملحوظ. من خلال إعادة هيكلة الملكية الانتفاعية لمحفظتهم العقارية، يُمكن تقييم دخلهم وفقًا لمعيار دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، وبالتالي الاستمرار في الاستفادة بشكل كبير من الإعفاء الضريبي الكامل على تكاليف التمويل. إحدى الطرق السهلة وغير المكلفة نسبيًا لتحقيق ذلك هي استخدام نظام نقل الملكية الزوجية (DOT). يُمكن الاستفادة الكاملة من شرائح ضريبة الدخل الأساسية للزوج/الزوجة، مما يعني إمكانية خفض إجمالي فاتورة الضرائب بشكل كبير.
ينطبق هذا أيضًا على ضريبة أرباح رأس المال عند بيع العقار. على سبيل المثال، يمتلك السيد والسيدة جونز خمسة عقارات مؤجرة بشكل مشترك. السيد جونز خاضع لضريبة الدخل المرتفعة، بينما السيدة جونز خاضعة لضريبة الدخل المنخفضة. إذا لم يتخذا أي إجراء، فسيتضرر السيد جونز نتيجةً لقيود الفائدة المنصوص عليها في المادة 24. باستخدام اتفاقية نقل الملكية (DOT) لمنح الانتفاع الكامل للعقار للسيدة جونز، يمكن فرض الضريبة على جميع الدخل بصفتها خاضعة لضريبة الدخل المنخفضة، مما يوفر لها مبلغًا من الضرائب.
عادةً، يُعدّ نقل دخل العقار إلى الزوج/الزوجة الخيار الأمثل من حيث الكفاءة الضريبية، إذ لا تُفرض ضريبة أرباح رأس المال على عمليات نقل الملكية بين الزوجين. وتشمل الخيارات الأخرى أفراد العائلة أو الأصدقاء أو شركاء العمل. لكن الهدف هو نقل الدخل إلى شخص لا يخضع لأحكام المادة 24 والاستفادة من شريحة الضريبة الأساسية الخاصة به.
عادةً، لا تحتاج إلى استشارة جهة التمويل العقاري عند تطبيق نقل الملكية، ولكن نظرًا لاختلاف مناهج المقرضين في هذا الشأن، يجب الحرص على مراجعة شروط وأحكام أي مقرض والالتزام بها. بحسب خبرتي، لا يهتم المقرضون بهذا الأمر لعدم وجود أي تغيير في الملكية القانونية، وبالتالي فإن ضماناتهم سليمة ولن يكون لديهم أي اعتراض.
إذا تمت عملية نقل الملكية بين الزوجين، يجب إبلاغ مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) بأي تغيير في الملكية المستفيدة، ويجب التأكد من أن ملكية العقار تتم على أساس الملكية المشتركة وليس الملكية المشتركة بين الزوجين. يتم إبلاغ مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) عن طريق النموذج رقم 17، ويجب تقديمه إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) في غضون 60 يومًا من تاريخ تغيير الملكية المستفيدة.
صك الائتمان وثيقة قانونية، وتترتب على تنفيذه آثار ضريبية. أهم ضريبتين يجب مراعاتهما عند تنفيذ صك الائتمان هما:
عادةً ما تُفرض ضريبة أرباح رأس المال عند قيام أي شخص بالتصرف في أصوله الرأسمالية. ويُقصد بالتصرف في الأصول الرأسمالية بيع العقار أو نقله إلى شخص اعتباري آخر. مع ذلك، لا تُفرض ضريبة أرباح رأس المال على عمليات نقل الأصول الرأسمالية بين الزوجين، إذ تُعامل هذه العمليات على أساس "صفر ربح وصفر خسارة". وينطبق هذا على كلٍ من عمليات النقل القانونية والانتفاعية.
وبافتراض عدم وجود أي عمليات تصرف رأسمالي أخرى خلال السنة الضريبية، يحق لكل فرد أيضًا الحصول على إعفاء من ضريبة أرباح رأس المال بقيمة 12300 جنيه إسترليني سنويًا، مما يعني أن الأرباح التي تتجاوز هذا المبلغ فقط هي الخاضعة للضريبة.
عند نقل ملكية عقار من شخص اعتباري إلى آخر، يُعتبر مبلغ الرهن العقاري القائم وقت النقل منقولاً أيضاً، بالإضافة إلى العقار نفسه. وبالتالي، يُعتبر مبلغ الرهن العقاري هو المقابل المفترض.
على سبيل المثال، يرغب زوجان في نقل كامل حقوق الانتفاع بعقار مملوك حاليًا باسميهما معًا، وعليه رهن عقاري قائم بقيمة 300,000 جنيه إسترليني، إلى الزوج. في هذه الحالة، يُعتبر مبلغ نقل الرهن العقاري 150,000 جنيه إسترليني. وبالتالي، ستكون ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) لعام 2022 صفرًا على أول 125,000 جنيه إسترليني، و2% على 25,000 جنيه إسترليني، أي ما يعادل 500 جنيه إسترليني.
إذا تجاوزت قيمة الرهن العقاري المحوّل 40,000 جنيه إسترليني، فإنه يخضع لضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) وفقًا للأسعار الحالية. كما تُفرض هذه الضريبة على عمليات نقل الملكية بين الزوجين، إلا أن نسبة الزيادة البالغة 3% تُستثنى تحديدًا من هذه العمليات.
نعم، يمكنك تعديل المصلحة المستفيدة (بافتراض حصولك على إذن من كلا الطرفين) عدة مرات كما تشاء.
إذا كنت مالك عقار وتحتاج إلى مزيد من النصائح حول هذا الموضوع، فلا تتردد في الاتصال بنا على الرقم 0800 907 8633 ، أو عبر البريد الإلكتروني enquiries@uklandlordtax.co.uk ، أو عبر نموذج الاتصال الإلكتروني للتحدث مع أحد مستشارينا الضريبيين المتخصصين.
إذا وجدت هذه المقالة مفيدة، فلماذا لا تقرأ دليلنا حول ضريبة أرباح رأس المال في المملكة المتحدة أو مقالتنا حول شراء العقارات كشركة ذات مسؤولية محدودة ؟
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب