أيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
ضريبة الميراث هي ضريبة تُفرض على تركة (ممتلكات وأموال ومقتنيات) الشخص المتوفى.
يبلغ الحد الأدنى للإعفاء من ضريبة الميراث حاليًا 325,000 جنيه إسترليني، وهو الحد الذي لم يتغير منذ العام المالي 2009/2010. وقد أعلنت الحكومة أن هذا الحد سيبقى كما هو حتى العام المالي 2025/2026. وفي حال تجاوزت قيمة التركة 325,000 جنيه إسترليني، تُفرض عادةً ضريبة بنسبة 40% على المبلغ الزائد عن هذا الحد.
ومع ذلك، قد يتغير معدل الضريبة والحد الأدنى للإعفاء الضريبي تبعاً لظروف الفرد، ويمكن أن تكون هناك طرق عديدة يمكن للفرد من خلالها تقليل ضريبة الميراث أو تجنبها تماماً.
قد يكون نظام ضريبة الميراث معقدًا. إذا كانت لديك أصول صافية تتجاوز عتبات ضريبة الميراث، أو كنت تتوقع أن تتجاوزها في السنوات القادمة، فننصحك بشدة بالتواصل معنا في أقرب وقت ممكن. في هذه الأيام، قد يؤدي امتلاك عقار واحد، خاصة في جنوب إنجلترا، إلى تجاوز عتبات ضريبة الميراث بسهولة. وإذا كنت مالكًا للعقارات، فسيكون هذا الاحتمال أكبر.
كلما طال الوقت الذي تتركه فيه، قل الوقت المتاح للتخطيط.
هناك اثنان.
يُعدّ حدّ الإعفاء الضريبي للمسكن عتبةً إضافيةً تُطبّق عند انتقال ملكية المسكن إلى أحد الأحفاد المباشرين، كأبناء المتوفى (بما في ذلك الأبناء بالتبني أو الأبناء بالتبني أو أبناء الزوج/الزوجة) أو أحفاده. ويُحسب حدّ الإعفاء الضريبي للمسكن على أساس القيمة الأقل بين قيمة حصة المتوفى في المسكن و175,000 جنيه إسترليني. إذا تجاوزت قيمة التركة مليوني جنيه إسترليني، يُخفّض حدّ الإعفاء الضريبي للمسكن بمقدار جنيه إسترليني واحد لكل جنيهين إسترلينيين تزيد قيمة التركة عن مليوني جنيه إسترليني.
يُطبق الحد الإضافي بالإضافة إلى شريحة الإعفاء الضريبي العادية، ولا يُتاح إلا في حالة الوفاة. وللاستفادة من هذا الإعفاء، يجب أن يكون العقار مسكنًا خاصًا للمتوفى في وقت ما خلال فترة ملكيته له.
وبالتالي، يمكن للزوجين المتزوجين الحصول على ما يصل إلى مليون جنيه إسترليني من الشريحة المعفاة من الضرائب.
إذا تم التبرع بأكثر من 10٪ من التركة للأعمال الخيرية، يتم تخفيض معدل الضريبة من 40٪ إلى 36٪.
لا تُفرض عادةً ضريبة على الميراث إذا وهبتَ منزلك وانتقلتَ منه وسكنتَ فيه لمدة سبع سنوات أخرى. أما إذا قررتَ الاستمرار في السكن فيه، فسيتعين عليك دفع إيجار السوق للمالك الجديد بالسعر السائد، ودفع حصتك من الفواتير، والإقامة فيه لمدة سبع سنوات على الأقل.
لن يكون هناك حاجة لدفع الإيجار إذا قمت بالتنازل عن جزء فقط من ممتلكاتك وكان الملاك الجدد يعيشون أيضًا في العقار.
إذا توفي شخص ما خلال سبع سنوات من أي هبات قُدمت له خلال حياته تتجاوز الإعفاء السنوي وشريحة الإعفاء الصفري البالغة 325,000 جنيه إسترليني، فقد يُفرض عليه ضريبة تركة. أما الهبات التي قُدمت قبل الوفاة بفترة تتراوح بين ثلاث وسبع سنوات، فتخضع لضريبة متدرجة تُعرف باسم "الإعفاء التدريجي".
| سنوات بين الهدية والوفاة | الضريبة المدفوعة |
| أقل من 3 | 40% |
| من 3 إلى 4 | 32% |
| من 4 إلى 5 | 24% |
| من 5 إلى 6 | 16% |
| من 6 إلى 7 | 8% |
| 7 أو أكثر | 0% |
تستنفد الهدايا المقدمة خلال الحياة شريحة الإعفاء الضريبي قبل الميراث في الوصية، لذا فإن الإعفاء التدريجي لن ينطبق إلا إذا كانت الهدايا المقدمة خلال الحياة أكثر من 325000 جنيه إسترليني.
سيتم فرض ضريبة الميراث على الأشخاص الذين تقدم لهم الهدايا إذا قمت بالتبرع بأكثر من 325000 جنيه إسترليني في السنوات السبع التي تسبق وفاتك.
تُعتبر العديد من التحويلات التي تتم خلال حياة الفرد معفاة من ضريبة الميراث. وتخرج هذه التحويلات من نطاق ضريبة الميراث بعد سبع سنوات. وعادةً ما تكون التحويلات التي يقوم بها الفرد خلال حياته إلى أي من الجهات التالية معفاة من الضريبة:
ومع ذلك، فإن التحويلات التي تتم إلى صندوق استئماني عادة ما تكون تحويلات خاضعة للضريبة، وبالتالي تخضع لرسوم مدى الحياة إذا تجاوزت بشكل تراكمي 325000 جنيه إسترليني.
عادةً، لا تُفرض ضريبة على الميراث على الهدايا الصغيرة (أقل من 250 جنيهًا إسترلينيًا للفرد سنويًا) مثل هدايا عيد الميلاد أو أعياد الميلاد. كما يُمكنك تقديم ما مجموعه 3000 جنيه إسترليني في كل سنة ضريبية. إذا لم تستخدم الإعفاء السنوي للسنة السابقة، يُمكنك ترحيله إلى السنة التالية فقط. توجد إعفاءات أخرى لهدايا الزفاف (من 1000 إلى 5000 جنيه إسترليني حسب صلة القرابة بالعروسين) والهدايا الدورية من فائض الدخل بعد خصم جميع النفقات (بما في ذلك الضرائب والإجازات).
تُعرف هذه الهدايا باسم "الهبات المعفاة". كما أن الهدايا بين الزوجين أو الشريكين المدنيين لا تخضع عادةً لضريبة الميراث إذا كانا يقيمان في المملكة المتحدة إقامة دائمة. وتشمل الهدايا أي شيء له قيمة، مثل المال أو العقارات أو الممتلكات، أو حتى انخفاض القيمة عند نقل ملكية شيء ما، فعلى سبيل المثال، إذا بعت منزلك لابنك أو ابنتك بأقل من قيمته، فإن الفرق في القيمة يُعتبر هبة.
تُعفى جميع عمليات نقل الملكية التي تتم مباشرةً إلى الزوج/الزوجة أو الشريك/الشريكة المدنية من ضريبة الميراث إعفاءً تامًا، ما لم يكن الزوج/الزوجة أو الشريك/الشريكة المدنية غير مقيم/مقيمة في المملكة المتحدة. ويشمل هذا الإعفاء عمليات النقل التي تتم عند الوفاة وعمليات النقل خلال الحياة. مع ذلك، إذا لم يكن الزوج/الزوجة أو الشريك/الشريكة المدنية مقيمًا/مقيمة في المملكة المتحدة، فإن القواعد تختلف، ويقتصر الإعفاء على الشريحة الصفرية.
للحصول على مزيد من المعلومات، هذا الدليل نصائح مفيدة إضافية حول حماية ثروتك من خلال استخدام شركة استثمار عائلية. للحصول على استشارة مجانية، يرجى التواصل معنا - ضريبة الملاك في المملكة المتحدة
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب
