رأي محاسب ضرائب أرباح رأس المال حول تأجير الغرف

ما هو الموقف من ضريبة أرباح رأس المال وتأجير الغرف؟

بصفتنا محاسبين متخصصين في ضرائب أرباح رأس المال، نتلقى باستمرار استفسارات حول كيفية تطبيق هذه الضريبة على مُلّاك العقارات الذين يؤجرون غرفًا في منازلهم ضمن برنامج "تأجير الغرف". تُتيح ضريبة أرباح رأس المال والإعفاء الغرف" فرصةً فريدةً لتوفير الضرائب. يهدف هذا البرنامج إلى تشجيع أصحاب الغرف الشاغرة في منازلهم على تأجيرها لزيادة المعروض من المساكن المفروشة للإيجار. بموجب هذا البرنامج، يُمكن للشخص أن يكسب ما يصل إلى 7,500 جنيه إسترليني سنويًا معفى من الضرائب من تأجير مسكن مفروش في منزله. ويُخفض هذا الحد إلى النصف في حال تقاسم الدخل بين شخصين أو أكثر، حيث يُمكن لكل شخص أن يكسب 3,750 جنيهًا إسترلينيًا سنويًا معفى من الضرائب.

لكن قد يكون هناك سببٌ آخر وجيهٌ يدفعك إلى التفكير في نظام تأجير الغرف. إذا كنت تؤجر عقارك بموجب عقد إيجار محدد المدة، فعند بيعه ستحتاج إلى مراعاة ضريبة أرباح رأس المال . أما إذا كنت تؤجر جزءًا من منزلك بموجب نظام تأجير الغرف، فلا يترتب على ذلك أي آثار لضريبة أرباح رأس المال.

بالنسبة لبعض عملائنا، أسفر ذلك عن وفورات ضريبية كبيرة، ليس فقط في ضريبة الدخل، بل في ضريبة أرباح رأس المال أيضًا. في إحدى الحالات، اشترى مستثمرٌ لابنه الطالب عقارًا سكن فيه الابن لمدة أربع سنوات خلال فترة دراسته مع ثلاثة من أصدقائه ضمن برنامج تأجير الغرف. لم يقتصر الأمر على حصوله على إعفاء ضريبي شخصي بالإضافة إلى بدل تأجير الغرف البالغ 7500 جنيه إسترليني، بل تمكن أيضًا، بعد تخرجه من الجامعة، من بيع العقار الذي ارتفعت قيمته بشكل ملحوظ، دون دفع أي ضريبة على أرباح رأس المال.

الإعفاء التلقائي

إذا كان دخل الإيجار أقل من الحد الأقصى المسموح به لتأجير الغرفة وهو 7500 جنيه إسترليني (أو 3750 جنيه إسترليني في حالة تقاسم الدخل)، فإن الإعفاء الضريبي يكون تلقائياً. ولا داعي لإبلاغ مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) عن دخل الإيجار أو المطالبة بالإعفاء.

دخل الإيجار الذي يتجاوز الحد المعفى من الضرائب

إذا تجاوز دخل الإيجار الذي يحصل عليه دافع الضرائب من تأجير غرفة في منزله الحد الأقصى المسموح به وهو 7500 جنيه إسترليني (أو 3750 جنيهًا إسترلينيًا في حالة تقاسم الدخل)، فإنه يملك خيار المطالبة بإعفاء ضريبي على الإيجار أو حساب الربح الإيجاري بالطريقة المعتادة. في حالة المطالبة بالإعفاء الضريبي، يقوم دافع الضرائب ببساطة بخصم الحد الأقصى المعفى من الضرائب على الإيجار من دخله الإيجاري للوصول إلى الربح الإيجاري الخاضع للضريبة.

في حال تجاوز ربح الإيجار الحدّ المعفى من الضرائب لتأجير الغرف، يجب على دافع الضرائب تقديم إقرار ضريبي ذاتي. وإذا رغب في المطالبة بالإعفاء، فيمكنه إدراج ذلك في الإقرار الضريبي. وتعتمد جدوى المطالبة على ما إذا كانت النفقات الفعلية تتجاوز الحدّ المعفى من الضرائب لتأجير الغرف.

مثال

تعيش بيبا بمفردها وتؤجر غرفة مفروشة في منزلها، ويبلغ دخلها من الإيجار 10,000 جنيه إسترليني خلال السنة الضريبية. تبلغ نفقاتها المرتبطة بالإيجار 2,000 جنيه إسترليني. إذا استفادت من إعفاء تأجير الغرف، فسوف تدفع ضريبة على أرباح الإيجار البالغة 2,500 جنيه إسترليني (10,000 - 7,500). أما إذا لم تستفد من هذا الإعفاء، فسوف تدفع ضريبة على الفرق بين دخلها من الإيجار ونفقاتها الفعلية، أي ربح إيجار خاضع للضريبة قدره 8,000 جنيه إسترليني (10,000 - 2,000). من الواضح أن الاشتراك في هذا النظام مفيد، حيث يقلل أرباحها من الإيجار الخاضعة للضريبة بمقدار 5,500 جنيه إسترليني. إذا كانت بيبا من دافعي الضرائب ذوي الشريحة الأعلى، فسيوفر لها ذلك ضريبة قدرها 2,200 جنيه إسترليني (5,500 × 40%).

يعيش ماتيوس بمفرده ويؤجر غرفة مفروشة في منزله. يبلغ دخله من الإيجار 10,000 جنيه إسترليني، بينما تبلغ نفقاته المرتبطة به 9,000 جنيه إسترليني. في حالة ماتيوس، لا يُعدّ الاشتراك في برنامج تأجير الغرف خيارًا مُجديًا، إذ سيرفع ذلك ربحه الخاضع للضريبة من 1,000 جنيه إسترليني (10,000 - 9,000) إلى 2,500 جنيه إسترليني (10,000 - 7,500).

الحد من الخسائر                                                                     

لا يجوز استخدام نظام تأجير الغرف لتحقيق خسارة، وفي حال تجاوزت النفقات الفعلية دخل الإيجار، يُفضّل عمومًا عدم الاشتراك في النظام للحفاظ على الخسارة وترحيلها لتعويض أرباح الإيجار المستقبلية. مع ذلك، إذا كان احتمال استخدام الخسارة ضئيلاً، فقد يكون من الأفضل الاستفادة من إعفاء تأجير الغرف لتوفير الجهد.

مثال

تؤجر مارثا غرفة مفروشة في منزلها، وتحصل على دخل إيجاري قدره 3000 جنيه إسترليني. تبلغ المصاريف المرتبطة بذلك 4000 جنيه إسترليني. إذا اختارت مارثا استخدام نظام تأجير الغرف (الذي قد يكون جذابًا لبساطته)، فلن تحتاج إلى الإبلاغ عن هذا الدخل لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية. مع ذلك، إذا رغبت في تجنب خسارة قدرها 1000 جنيه إسترليني (3000 - 4000)، فسيتعين عليها استكمال صفحات العقارات في إقرار ضريبة الدخل الذاتي.

لا يوجد حل واحد يناسب الجميع

يعتمد مدى جدوى المطالبة بالإعفاء الضريبي لتأجير الغرف على الظروف الشخصية. تواصل معنا للحصول على معلومات شاملة ولتحديد هيكلك الضريبي بما يلبي احتياجاتك الحالية والمستقبلية.

تواصل معنا على الرقم 0800 907 8633 ، أو عبر tax@fixedfeetr.com أو عبر نموذج الاتصال الإلكتروني .

إذا أعجبك هذا المنشور حول آرائنا بشأن تأجير غرفة، فلماذا لا تطلع على منشورنا حول تاريخ حملة تأجير العقارات أو دليلنا حول نطاق الإعفاء الضريبي للسكن ؟

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG