الانتقال إلى الخارج والتخطيط لضريبة الميراث
بالنسبة لعدد متزايد من مالكي العقارات والمؤجرين في المملكة المتحدة، فإن ارتفاع قيمة العقارات وتجميد عتبات الضرائب يعني أن ضريبة الميراث لم تعد مشكلة تقتصر على الأثرياء فقط. تجميد العتبة...
اقرأ المزيدأيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
تم تطبيق الضريبة السنوية على المساكن المغلفة (ATED) في أبريل 2013. وهي تؤثر على الأشخاص غير الطبيعيين الذين يمتلكون مساكن عقارية عالية القيمة في المملكة المتحدة.
الشخص غير الطبيعي هو عموماً شركة أو أدوات استثمارية معينة مثل صناديق الاستثمار المشتركة أو الشراكات التي تشمل شركات أو أدوات استثمارية كشركاء.
المسكن هو عادةً مكان إقامة مثل منزل أو شقة، ويشمل الحدائق/الأراضي والمباني الموجودة داخل أي أرض.
تم استحداث نظام ضريبة نقل الملكية العقارية (ATED) كإجراء تهرب ضريبي يهدف إلى الحد من استخدام الشركات في حيازة العقارات، وذلك كوسيلة لتقليل ضريبة نقل الملكية العقارية. إذا كانت العقارات مملوكة لشركة، فإن بيع أسهم الشركة يخضع عادةً لضريبة نقل ملكية عقارية بنسبة 0.5%، بينما إذا كان بيع العقار خارج نطاق الشركة، فإن ضريبة نقل الملكية العقارية ستُطبق بنسبة 15% على الأقل على شراء عقار تزيد قيمته عن 500 ألف جنيه إسترليني. في غياب أي تشريع محدد، يُعد بيع أسهم شركة عقارية الخيار الأكثر شيوعًا.
تعتمد رسوم ATED على تصنيفات قيمة العقارات، ويجب مراجعة هذه التقييمات كل خمس سنوات:
| تقييم العقارات | ضريبة ATED 2025/26 |
| من 501,000 جنيه إسترليني إلى مليون جنيه إسترليني | £4,450 |
| أكثر من مليون إلى مليوني جنيه إسترليني | £9,150 |
| أكثر من 2 مليون جنيه إسترليني إلى 5 ملايين جنيه إسترليني | £31,050 |
| أكثر من 5 ملايين إلى 10 ملايين جنيه إسترليني | £72,700 |
| أكثر من 10 ملايين إلى 20 مليون جنيه إسترليني | £145,950 |
| أكثر من 20 مليون جنيه إسترليني | £292, 350 |
تُقدّم إقرارات ضريبة العقارات السنوية (ATED) للفترة من 1 أبريل إلى 31 مارس. إذا كان العقار خاضعًا لضريبة ATED في 1 أبريل، يُستحق تقديم الإقرار ودفع الضريبة في 30 أبريل. أما إذا دخل العقار في نظام ATED بعد 1 أبريل، فيُستحق تقديم الإقرار ودفع الضريبة خلال 30 يومًا من تاريخ حيازة العقار. تُفرض غرامات ثابتة ومتغيرة على عدم تقديم الإقرارات في الوقت المحدد.
تتوفر إعفاءات ضريبية، منها إعفاء المسكن المؤجر لأغراض تجارية. في هذه الحالة، لا يزال من الضروري تقديم الإقرار الضريبي والمطالبة بالإعفاء.
بالنسبة للعام 2025/2026، تُحتسب الرسوم بناءً على تقييمات 1 أبريل 2022، بينما تُحتسب رسوم العام 2027/2028 بناءً على قيم العقارات في أبريل 2027. وكما هو متوقع، يجب أن يتم التقييم على أساس القيمة السوقية. وفي حال امتلاك العقار لجزء من العام فقط، تُحتسب الرسوم تناسبياً.
في حال ثبوت عدم صحة التقييم، قد تفرض مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية فوائد وغرامات. وستجري المصلحة فحوصات مسبقة لتحديد الشريحة الضريبية بناءً على طلب العميل إذا كانت قيمة العقارات ضمن نطاق 10% من الحد الأدنى للشريحة.
يتم التعامل مع العقوبات المتعلقة بالأخطاء وفقًا للجدول 24 من قانون المالية لعام 2007 ويمكن فرضها بنسبة تصل إلى 100٪ من الضريبة التي تم تقييمها بشكل غير صحيح في إقرار ATED.
أعلن معهد المحاسبين القانونيين المعتمدين في إنجلترا وويلز أن مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية تحقق الآن فيما إذا تم استخدام النطاقات الصحيحة في بعض إقرارات ضريبة الدخل السنوية.
الشركات التي تمتلك عقارات في المملكة المتحدة مطالبة بالتحقق من ATED | ICAEW
خلال فترة الخمس سنوات حتى أبريل 2022، ارتفعت أسعار العقارات السكنية بشكل كبير، ومن الواضح أن مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية تسعى إلى إرسال رسالة مفادها أنها تتطلع إلى التحقيق في استخدام التقييمات غير الصحيحة وبالتالي نقص مدفوعات ضريبة العقارات السكنية.
إن الجانب السلبي لعدم تقديم إقرارات ضريبة العقارات السنوية الصحيحة قد يكون مكلفاً، وينبغي طلب المساعدة من الخبراء لضمان الامتثال الكامل للقواعد.
إذا كانت لديكم أي استفسارات حول ضريبة العقارات المؤجرة (ATED) أو كنتم بحاجة إلى مساعدة في الوفاء بالتزامات تقديم الإقرارات الضريبية، يرجى الاتصال بنا – ضريبة الملاك في المملكة المتحدة
إذا وجدت هذه المقالة مفيدة، فلماذا لا تقرأ دليلنا حول الإبلاغ عن ضريبة أرباح رأس المال ودفعها على العقارات في المملكة المتحدة أو النفقات المسموح بها لأصحاب العقارات بعد ذلك؟
سيمون ثاندي
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب