قنبلة موقوتة قادمة تتعلق بضريبة العقارات

بحسب مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية، هناك قنبلة موقوتة تنتظر دافعي الضرائب العقارية

في خطوة استباقية، تُذكّر مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية دافعي الضرائب بضرورة الانتباه إلى فخ التقييم الضريبي السنوي على المساكن المُغلّفة (ATED)، والذي قد يؤدي إلى غرامات كبيرة في حال التأخر في تقديم الإقرار الضريبي أو سداده. وكما يوحي الاسم، فإن المسكن المُغلّف هو مسكن مملوك أو مُغلّف من قِبل كيان مؤسسي.

من المهم ملاحظة أنه عندما يتم امتلاك العقارات السكنية في المملكة المتحدة من خلال شركة (أو شخص غير طبيعي آخر)، يجب تقييمها في وقت الاستحواذ لتحديد ما إذا كانت تخضع لضريبة ATED أم لا، مما يعني أنه يجب تقديم إقرار ATED سنوي.

عند تطبيق هذه الضريبة في أبريل 2013، كان الحد الأدنى لقيمة العقار الخاضع لها مليوني جنيه إسترليني. وفي أبريل 2015، خُفِّض هذا المبلغ إلى مليون جنيه إسترليني، ثم خُفِّض في أبريل 2016 إلى المستوى الحالي البالغ 500 ألف جنيه إسترليني.

سيتم إجراء تقييم جديد للعقارات للسنة الضريبية السنوية للعقارات (ATED) التي تبدأ في 1 أبريل، وذلك بعد تطبيق التقييم الجديد. وبناءً على ذلك، سيتم استخدام قيمة العقار كما تم تقييمها في 1 أبريل 2022 لحساب إقرار ضريبة العقارات السنوية (ATED) والدفعة المستحقة للسنة الضريبية 2023/2024.

تم إصدار تحذيرات

تقوم مصلحة الضرائب والجمارك حاليًا بمراسلة دافعي الضرائب المسجلين في نظام تقييم العقارات السنوي (ATED) لتذكيرهم بضرورة إعادة تقييم عقاراتهم في 1 أبريل 2022 بناءً على القيمة السوقية. وسيتم إرسال نسخة من هذه الرسالة إلى الوكيل المعتمد لدافع الضرائب، إن وجد.

في السنوات الخمس التي سبقت أبريل 2022، تُظهر إحصاءات أسعار المنازل الصادرة عن سجل الأراضي أن متوسط ​​سعر العقارات السكنية في المملكة المتحدة قد ارتفع من 218,000 جنيه إسترليني إلى 281,000 جنيه إسترليني، أي بزيادة قدرها 29%. ويُلاحظ ارتفاع متوسط ​​في قيم العقارات في جميع أنحاء المملكة المتحدة، مع احتمال وجود ارتفاع أكبر في بعض المناطق.

نتيجةً لهذه الارتفاعات الكبيرة في القيمة، قد ينتقل العقار إلى شريحة أعلى في ضريبة العقارات السنوية (ATED) للعام 2023/2024. ورغم عدم الإعلان عن رسوم ضريبة العقارات السنوية للعام 2023/2024 حتى الآن، فإن الانتقال إلى شريحة أعلى سيؤدي على الأقل إلى مضاعفة مبلغ الضريبة المستحقة لهذا العام، وهو ما يجب أخذه في الحسبان عند وضع الميزانية. 

كيفية تقييم عقارك

بحسب نوع العقار، لا يشترط بالضرورة أن يكون التقييم دقيقاً لأقرب جنيه إسترليني. يكفي أن يعرف مالك العقار النطاق السعري السنوي للعقار. 

يمكن للمكلف طلب فحص مجاني لنطاق ضريبة العقارات السنوية (ATED) من مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) قبل تقديم الإقرار الضريبي، إذا كانت قيمة العقار تقع ضمن نطاق 10% من أحد حدود نطاق ضريبة العقارات السنوية (500,000 جنيه إسترليني، مليون جنيه إسترليني، مليوني جنيه إسترليني، 5 ملايين جنيه إسترليني، 10 ملايين جنيه إسترليني، و20 مليون جنيه إسترليني). تستغرق مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية 30 يوم عمل على الأقل للرد على طلبك بعد إرساله عبر نموذجها الإلكتروني، لذا عليك تقديم طلبك قبل موعد استحقاق ضريبة العقارات السنوية بوقت كافٍ لتجنب أي غرامات.   

لكن الشرط الأساسي هو أن يعرف دافع الضرائب ما إذا كان عليه دفع ضريبة عقارية سنوية (ATED) على العقار، وما إذا كان بإمكانه المطالبة بإعفاء لتخفيض الضريبة إلى الصفر. ولن تُجري مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) فحصًا لتحديد الشريحة الضريبية قبل تقديم الإقرار الضريبي إذا لم تكن هناك ضريبة عقارية سنوية مستحقة. 

تحذيرات ATED

من حق مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية تحذير دافعي الضرائب بشأن التأثير المحتمل لزيادة قيمة ممتلكاتهم على التزاماتهم الضريبية المتعلقة بضريبة العقارات السنوية (ATED)، ومن الرائع أن نرى المصلحة تتخذ نهجًا استباقيًا لضمان سداد دافعي الضرائب للمبلغ الصحيح من الضريبة في الوقت المحدد. مع ذلك، لا تُرسل الرسالة إلا إلى دافعي الضرائب المسجلين بالفعل في نظام ضريبة العقارات السنوية (ATED). 

قد لا يكون مالكو العقارات التي لا تندرج حاليًا ضمن نظام الإبلاغ ATED على دراية بخطر الوقوع في نظام الإبلاغ ATED في المستقبل إذا تم الحصول على عقاراتهم بأقل من 500000 جنيه إسترليني لكل منها.  

يمكن الإعفاء الكامل من رسوم ضريبة العقارات التجارية (ATED) في حال تأجير العقار التجاري لأشخاص لا تربطهم صلة بمالكي الشركة. كما توجد أيضاً العديد من الإعفاءات والتخفيضات الأخرى التي يمكن المطالبة بها عند تأجير العقار لأغراض تجارية.

من المهم أيضًا ملاحظة أنه حتى في حال استحقاق الإعفاء الكامل من ضريبة العقارات السنوية (ATED)، يجب تقديم إقرار الإعفاء من ضريبة العقارات السنوية (ATED) بحلول 30 أبريل من العام نفسه للمطالبة بهذا الإعفاء. يوجد إقرار إعفاء يغطي مجموعة من العقارات، ولكن يجب تعبئة نموذج الإقرار الضريبي لضريبة العقارات السنوية (ATED) لكل عقار على حدة للإعلان عن الضريبة ودفعها.   

يمكن أن تتزايد العقوبات بسهولة

تجدر الإشارة إلى أن عدم تقديم إقرار ضريبة الدخل السنوية (أو إقرار الإعفاء منها) في الموعد المحدد سيؤدي إلى فرض غرامات تأخير تلقائية. في حالة التأخر عن تقديم الإقرار لأكثر من ستة أشهر، حتى في حال عدم استحقاق ضريبة الدخل السنوية، قد تصل الغرامة إلى 1600 جنيه إسترليني. 

في خطوة مثيرة للجدل إلى حد ما، ستفرض مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية غرامة قدرها 10 جنيهات إسترلينية يوميًا على إقرارات ضريبة الدخل السنوية المتأخرة لأكثر من ثلاثة أشهر، وذلك لمدة تصل إلى 90 يومًا. 

ونتيجة لذلك، إذا لم تدفع المبلغ الصحيح من رسوم ATED في الوقت المحدد، فسيتم فرض غرامة تأخير في الدفع ورسوم فائدة عليك.

إذا وجدت هذه المقالة مفيدة، فقد تجد هذا الدليل الخاص ببدل العقارات مفيدًا، أو ربما تستمتع بقراءة المزيد عن الضرائب على الإيجارات لاحقًا؟

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG