كيفية تجنب ضريبة أرباح رأس المال باستخدام خسائر الزوج/الزوجة

يستفيد الأزواج والشركاء المدنيون من قواعد خاصة تُتيح لهم تجنب ضريبة الأرباح الرأسمالية. تسمح هذه القواعد للأزواج بنقل الأصول فيما بينهم بقيمة لا تُحقق ربحًا ولا خسارة. يتحمل الزوج/الشريك المدني المُتلقي فعليًا التكلفة الأساسية للمُحيل. يُمكن أن يكون هذا مفيدًا جدًا من منظور التخطيط الضريبي لزيادة المبالغ السنوية المُعفاة من الضرائب وتقليل الخسائر الرأسمالية.

خسائر رأس المال

تُخصم الخسائر الرأسمالية تلقائيًا من أرباح السنة الضريبية نفسها قبل احتساب المبلغ المعفى السنوي. وإذا لم تُخصم من الأرباح الرأسمالية بهذه الطريقة، تُرحّل هذه الخسائر للاستفادة منها في تخفيض الأرباح المستقبلية.

مع أنه لا يمكن نقل الخسائر الرأسمالية إلى الزوج أو الشريك المدني لتمكينه من الاستفادة منها، إلا أنه من الممكن الاستفادة من قاعدة "لا ربح/لا خسارة" لنقل أصل، أو حصة منه، إلى الزوج أو الشريك المدني مع وجود خسائر قبل التصرف فيه، بحيث يتمكن من التصرف في الأصل (أو حصته فيه) إلى طرف ثالث، مستفيدًا من خسائره الرأسمالية غير المُستردة في هذه العملية. وبذلك، يتم تخفيض ضريبة الأرباح الرأسمالية.

ويتضح ذلك من خلال المثال البسيط التالي.

مثال

تزوجت دوروثي وديفيد منذ عدة سنوات.

في يونيو 2020، باعت دوروثي بعض الأسهم، محققة خسارة رأسمالية قدرها 40 ألف جنيه إسترليني. ولم تقم بأي عمليات بيع أخرى في 2020/21.

يخطط ديفيد لبيع عقار مسجل باسمه فقط. اشترى العقار بمبلغ 200,000 جنيه إسترليني، وتلقى عرضًا بقيمة 285,000 جنيه إسترليني. تبلغ تكاليف البيع 4,250 جنيهًا إسترلينيًا، مما يعني أن صافي الربح من البيع سيبلغ 80,750 جنيهًا إسترلينيًا (285,000 - 200,000 - 4,250). من المتوقع إتمام عملية البيع في ديسمبر 2021.

كل من دوروثي وديفيد من دافعي الضرائب ذوي الشريحة الضريبية الأعلى.

على الرغم من أن دوروثي لا تستطيع نقل خسائرها إلى ديفيد، إلا أن ديفيد يستطيع نقل حصة في العقار إلى دوروثي قبل البيع.

قرر ديفيد نقل 76% من العقار إلى دوروثي. وتبلغ التكلفة الأساسية لحصتها البالغة 76% مبلغ 152,000 جنيه إسترليني.

في عملية البيع اللاحقة، ستحقق دوروثي ربحًا قدره 61,370 جنيهًا إسترلينيًا، وسيحقق ديفيد ربحًا قدره 19,380 جنيهًا إسترلينيًا.

يمكن لدوروثي خصم خسائرها الرأسمالية البالغة 40,000 جنيه إسترليني ومبلغها السنوي المعفى البالغ 12,300 جنيه إسترليني من حصتها من الربح، مما يترك لها ربحًا خاضعًا للضريبة قدره 9,070 جنيهًا إسترلينيًا (61,370 جنيهًا إسترلينيًا - 40,000 جنيه إسترليني - 12,300 جنيه إسترليني) والذي يستحق عليه ضريبة قدرها 2,539.60 جنيهًا إسترلينيًا.

يستطيع ديفيد أن يحدد مبلغ الإعفاء السنوي الخاص به البالغ 12300 جنيه إسترليني مقابل حصته من الربح، مما يترك ربحًا خاضعًا للضريبة قدره 7080 جنيهًا إسترلينيًا، والذي يجب دفع ضريبة عليه قدرها 1928.40 جنيهًا إسترلينيًا.

من خلال إجراء عملية النقل والوصول إلى الخسائر المسموح بها لدوروثي والمبلغ السنوي المعفى، فإن ضريبة أرباح رأس المال المدفوعة إجمالاً تبلغ 4522 جنيهًا إسترلينيًا، بدلاً من 19166 جنيهًا إسترلينيًا ((80750 جنيهًا إسترلينيًا - 12300 جنيهًا إسترلينيًا) @ 28٪) التي كان سيتم دفعها لو قام ديفيد ببساطة ببيع العقار أثناء كونه ملكه الوحيد.

توقيت

كثيرًا ما يُسألني الناس عن المدة المثلى لإتمام نقل الملكية قبل البيع الفعلي. مع أنه لا توجد قواعد ثابتة، إلا أن إتمام النقل مباشرةً قبل البيع قد يثير بعض التساؤلات. لذا، أنصح بإتمام النقل قبل عرض العقار للبيع، مع التوصية عمومًا بأن الفترة الأطول بين النقل والبيع أفضل. يجب تقييم كل حالة على حدة وفقًا لظروفها، لذا تواصلوا معي للاستفسار.

اتصال

هل يمكنك تعويض الخسائر الرأسمالية مقابل ضريبة الدخل؟

في المملكة المتحدة، لا يمكنك خصم الخسائر الرأسمالية مباشرةً من ضريبة الدخل. إليك بعض النقاط الرئيسية التي يجب مراعاتها:

– يمكن تعويض الخسائر الرأسمالية مقابل الأرباح الرأسمالية: إذا تكبدت خسائر رأسمالية من بيع أصول مثل الأسهم أو العقارات أو الاستثمارات، فيمكنك تعويض هذه الخسائر مقابل أي أرباح رأسمالية حققتها في نفس السنة الضريبية. وهذا من شأنه أن يساعد في تقليل إجمالي التزاماتك الضريبية.

– يمكن ترحيل الخسائر الرأسمالية: إذا تجاوزت خسائرك الرأسمالية أرباحك الرأسمالية في سنة ضريبية معينة، يمكنك ترحيل الخسائر غير المستخدمة إلى السنوات الضريبية اللاحقة. ويمكن استخدام هذه الخسائر لتعويض الأرباح الرأسمالية المستقبلية، مما يقلل من التزاماتك الضريبية في تلك السنوات.

– لا يمكن خصم الخسائر الرأسمالية من ضريبة الدخل مباشرةً: من المهم ملاحظة أنه لا يمكن خصم الخسائر الرأسمالية من ضريبة الدخل مباشرةً، وإنما يمكن خصمها فقط من الأرباح الرأسمالية.

- اطلب المشورة المهنية: قد تكون قواعد ضريبة أرباح رأس المال معقدة، ومن المستحسن طلب المشورة المهنية من متخصص في الضرائب أو محاسب للتأكد من فهمك للقواعد واللوائح المحددة التي تنطبق على وضعك.

إذا أعجبك هذا المقال، فلماذا لا تقرأ مقالنا التالي حول بدل الاستهلاك أو المزايا الضريبية للسيارات الكهربائية ؟

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG