الانتقال إلى الخارج والتخطيط لضريبة الميراث
بالنسبة لعدد متزايد من مالكي العقارات والمؤجرين في المملكة المتحدة، فإن ارتفاع قيمة العقارات وتجميد عتبات الضرائب يعني أن ضريبة الميراث لم تعد مشكلة تقتصر على الأثرياء فقط. تجميد العتبة...
اقرأ المزيدأيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
يهدف هذا الدليل إلى تقديم بعض الإجابات على بعض الأسئلة الأكثر شيوعًا حول الملكية المشتركة للعقارات، وخاصة عندما يتعلق الأمر بالضرائب.
عندما تمتلك عقارًا بالاشتراك مع شخص آخر أو عدة أشخاص، يكون لكل منكم حصة متساوية في العقار لأغراض ضريبية. ومن المرجح أن تدفع ضريبة دخل على أي دخل إيجار تحصل عليه من العقار، بالإضافة إلى ضريبة أرباح رأس المال إذا قررت بيع العقار بربح.
من المهم ملاحظة أنه في حال بيع عقار مملوك ملكية مشتركة بربح، قد يتعين عليك دفع ضريبة أرباح رأس المال على حصتك من هذا الربح. يُحسب الربح بطرح تكلفة العقار من سعر البيع، بالإضافة إلى أي مصاريف متعلقة بشراء أو بيع العقار. وتُحسب حصة كل مالك مشترك من الربح بناءً على حصته في العقار.
في المملكة المتحدة، لا توجد إعفاءات محددة من رسوم نقل الملكية للعقارات المملوكة ملكية مشتركة. مع ذلك، قد تُخفّض رسوم نقل الملكية إذا كنت مشتريًا لأول مرة أو إذا كانت قيمة العقار الذي تشتريه أقل من الحد الأدنى لرسوم نقل الملكية، وذلك في حال استيفائك للشروط.
في حالة الملكية المشتركة، يتم عادةً تقسيم دخل الإيجار والمصروفات بينهم وفقًا لحصص ملكيتهم. ومع ذلك، من الممكن أن يتفق الملاك المشتركون على ترتيب مختلف.
في المملكة المتحدة، قد تخضع الملكية المشتركة للعقارات لضريبة الميراث، وذلك بحسب نوع الملكية المشتركة وظروف المالكين المشتركين. لفهم آثار ضريبة الميراث على العقارات المملوكة ملكية مشتركة، يُنصح باستشارة مختص.
لا يجوز لمالك عقار مشترك في المملكة المتحدة تقديم إقرار ضريبي مشترك مع زوجه أو شريكه. إذ يُشترط على كل مالك للعقار تقديم إقراره الضريبي الخاص، والإفصاح عن حصته من دخل الإيجار، بالإضافة إلى أرباحه الرأسمالية.
في حالة وفاة أحد المالكين المشتركين لعقار في المملكة المتحدة، فإن حصته في العقار بالإضافة إلى أي التزامات ضريبية محتملة ستنتقل عادة إلى تركته أو إلى المالك (المالكين) المشترك (المشتركين) الباقين على قيد الحياة وفقًا لأحكام وصيته أو اتفاقية الملكية المشتركة.
تترتب على نقل ملكية عقار مشترك إلى شخص آخر في المملكة المتحدة آثار ضريبية عديدة، مثل ضريبة أرباح رأس المال ورسوم نقل الملكية. لفهم هذه الآثار الضريبية، يُنصح باستشارة محاسب متخصص في العقارات .
نتيجةً لخبرتنا الواسعة في التعامل مع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) في هذا الشأن، نؤكد لكم أنه يجب دائمًا تقديم نموذج 17 للزوجين، سواءً كان العقار مملوكًا بشكل مشترك أو منفرد، قبل إتمام عقد الوصاية. ولمساعدتكم في الالتزام بذلك، نقدم لكم الإرشادات التالية:
https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/trusts-settlements-and-estates-manual/tsem9851
https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/trusts-settlements-and-estates-manual/tsem9230
ستجد في الرابط الأول معلومات حول كيفية إدارة الأصول المملوكة بشكل مشترك بين الزوجين.
ماذا لو كان أحد الزوجين فقط يملك العقار قانونيًا، وترغب في تعديل سند الرهن العقاري ليصبح كلا الزوجين مالكين منفعين وفقًا للنسب المنصوص عليها في السند؟ في هذه الحالة، يتعين على الزوج المالك القانوني الوحيد للعقار تقديم النموذج RX1 إلى دائرة تسجيل الأراضي لتحديث حالة ملكية العقار في أسرع وقت ممكن. يُشار إلى هذا النوع من القيود عادةً باسم "قيد النموذج أ"، والذي يتم تسجيله في سجل الملكية لدى دائرة تسجيل الأراضي.
في النموذج RX1، يوجد قيد ينص على أنه لا يجوز تسجيل أي تصرف في عقار مسجل (بخلاف شركة ائتمان) من قبل مالك فردي ينتج عنه أموال رأسمالية ما لم يكن مطلوبًا أمر من المحكمة.
لأغراض ضريبية، يعني هذا أن العقار سيُعامل الآن كملكية مشتركة بين عدة مالكين. وكما هو موضح في الرابط الثاني، تم تسليط الضوء على هذه النقطة في البند 2.
بما أن العقار أصبح الآن ملكية مشتركة لأغراض ضريبية، وبافتراض اتباع الخطوات المذكورة أعلاه بشكل صحيح (وهو أمر لا يحدث بوضوح مع بعض المستشارين)، يمكننا ببساطة اتباع الإرشادات الواردة في الرابط الأول والنقطتين 1 و2 من الرابط الثاني. ينص بوضوح على أنه بعد توقيع سند ائتمان لعقار مملوك لأحد الزوجين، يجب علينا تقديم النموذج 17 إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية في غضون 60 يومًا.
من أجل تقديم النموذج 17 إلى HMRC، يجب علينا تزويدهم بدليل على التقسيم غير المتساوي، وهو صك الائتمان.
إذا كنت بحاجة إلى تنفيذ سند ائتمان، فمن الضروري التأكد من إتمام العملية بشكل صحيح. إن عدم اتخاذ أي إجراء يعرضك لاستجواب من قبل مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية، مما يتيح لهم فرصة التحقيق معك. لا تتردد في الاتصال بنا إذا كانت لديك أي أسئلة أو احتجت إلى أي مساعدة.
إذا وجدت هذه المقالة مفيدة، فلماذا لا تقرأ مقالتنا التالية حول إعفاءات فوائد الرهن العقاري من مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية لعام 2020/21 أو شراء العقارات من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة ؟
سيمون ثاندي
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب