الانتقال إلى الخارج والتخطيط لضريبة الميراث
بالنسبة لعدد متزايد من مالكي العقارات والمؤجرين في المملكة المتحدة، فإن ارتفاع قيمة العقارات وتجميد عتبات الضرائب يعني أن ضريبة الميراث لم تعد مشكلة تقتصر على الأثرياء فقط. تجميد العتبة...
اقرأ المزيدأيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
وفقًا لتقرير جديد صادر عن مكتب تبسيط الضرائب (OTS)، فإن معدلات ضريبة أرباح رأس المال الحالية معقدة للغاية ويجب أن تتماشى مع معدلات ضريبة الدخل - فماذا يعني هذا بالنسبة لأصحاب العقارات؟
لطالما كانت ضريبة أرباح رأس المال قضية سياسية مثيرة للجدل. ينظر إليها مالكو العقارات والمستثمرون فيها كعبء عقابي، بينما يرى آخرون فيها فرصة لاستهداف أصحاب الدخل المرتفع نسبياً برفع الضرائب.
في ظل إنفاق الحكومة حالياً بسخاء لدعم الأعمال والاقتصاد مع استمرار أزمة فيروس كورونا، هل يمكن أن تكون زيادة ضريبة أرباح رأس المال إحدى الطرق التي يعتزم وزير المالية من خلالها تمويل ذلك؟
نتوقع منه ميزانية كاملة في الربيع المقبل، في شهر مارس تقريباً، والتي ستحدد خطة الحكومة لتغطية الدين الهائل الذي تكبدته خلال عام 2020 نتيجة للوباء.
وبناءً على ذلك، فإن توقيت تقرير مكتب الإشراف على الضرائب يبدو منطقياً:
تم تأسيس مكتب تبسيط الضرائب (OTS) من قبل وزير المالية آنذاك جورج أوزبورن، الذي كُلِّف بإيجاد طرق لجعل النظام الضريبي في المملكة المتحدة أقل تعقيدًا.
في يوليو 2020، طلب ريشي سوناك من مكتب تسوية الضرائب النظر في ضريبة أرباح رأس المال على وجه الخصوص، قائلاً:
"أود أن تحدد هذه المراجعة الفرص المتاحة لتبسيط عملية فرض الضرائب على المكاسب الخاضعة للضريبة، وأن تقدم المشورة بشأنها... وعلى وجه الخصوص، أود أن أطلع على أي مقترحات من مكتب تبسيط الضرائب بشأن نظام البدلات والإعفاءات والتخفيضات ومعالجة الخسائر ضمن ضريبة أرباح رأس المال، والتفاعلات المتعلقة بكيفية فرض الضرائب على المكاسب مقارنة بأنواع الدخل الأخرى."
يتم فرض ضريبة أرباح رأس المال في المملكة المتحدة بنسبة 10٪ و 20٪ لمعظم الأصول الخاضعة للضريبة، أو 18٪ و 28٪ للعقارات السكنية بخلاف المساكن الأساسية - بما في ذلك العقارات المؤجرة.
في الوقت نفسه، يتم فرض ضريبة الدخل في إنجلترا وأيرلندا الشمالية وويلز بنسبة 20٪ و 40٪ و 45٪، حسب دخلك.
ذكر مكتب الإشراف على الضرائب في تقريره أن...
قد يؤدي التفاوت في معدلات الضرائب إلى تشويه عملية اتخاذ القرارات التجارية والعائلية، ويخلق حافزًا لدى دافعي الضرائب لتنظيم شؤونهم بطرق تعيد تصنيف الدخل فعليًا على أنه مكاسب رأسمالية. تتركز معظم المكاسب لدى عدد قليل نسبيًا من دافعي الضرائب، الذين يتمتعون أيضًا بمرونة أكبر في تحديد وقت التصرف في أصولهم. وهذا يعني أنهم قد يدفعون ضرائب أقل نسبيًا على إجمالي دخلهم ومكاسبهم مقارنةً بغيرهم
ويزعم التقرير أن جعل معدلات ضريبة أرباح رأس المال متوافقة مع معدلات ضريبة الدخل يمكن أن يدرّ 14 مليار جنيه إسترليني إضافية كل عام للخزانة، ليصل إجماليها إلى 70 مليار جنيه إسترليني على مدى خمس سنوات.
معظم هذه الزيادة ستأتي بالطبع من الأشخاص الذين يمتلكون أكثر من عقار واحد، سواء كانوا أصحاب منازل ثانية، أو مالكي عقارات Airbnb، أو ملاك عقارات سكنية.
كما اقترح مكتب تبسيط الضرائب تخفيض الإعفاء الضريبي السنوي لضريبة أرباح رأس المال البالغ 12300 جنيه إسترليني، مع إعطاء مثال على عتبة 5000 جنيه إسترليني كبديل.
عند تحديد هذا المستوى، سينتهي الأمر بدفع ضريبة أرباح رأس المال إلى ضعف عدد الأشخاص.
أولاً وقبل كل شيء: ليس على المستشار أن يوافق على اقتراحات التقرير. القرار النهائي يعود إليه.
في الواقع، تشير التجربة إلى أنه إذا كان هناك قدر كافٍ من الاحتجاج - خاصة من نوعية الأشخاص الذين قد يرغب حزبه في كسب أصواتهم في الانتخابات المقبلة - فمن المحتمل أن يتجاهلهم أو يتوصل إلى حل وسط.
في الوقت نفسه، نعلم أنه يبحث عن سبل لاسترداد جزء من مبلغ الـ 210 مليارات جنيه إسترليني الذي أُنفق على دعم المتضررين من فيروس كورونا. ولأن ضريبة أرباح رأس المال لا تؤثر إلا على عدد قليل نسبيًا من دافعي الضرائب - حوالي ربع مليون شخص - فقد يُنظر إليها على أنها هدف سهل نسبيًا.
لكن إذا تم تطبيق هذا التغيير، فسيكون ذلك بمثابة ضربة قوية لأصحاب العقارات.
حتى قبل جائحة فيروس كورونا، كانت الحكومة قد زادت فعلياً الضرائب المفروضة على مُلّاك العقارات بنسبة:
علاوة على ذلك، منذ 6 أبريل 2020، يجب دفع أي ضريبة أرباح رأس المال المستحقة في غضون 30 يومًا من إتمام بيع العقار السكني.
بموجب التغييرات المقترحة، بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الدخل الأساسي، سترتفع الضريبة على أرباح بيع العقارات المؤجرة من 18% إلى 20%. قد لا يبدو الأمر كذلك، لكنها قفزة كبيرة.
لكن دافعي الضرائب ذوي المعدلات الأعلى سيشعرون بالضرر حقاً، حيث ستقفز الضريبة على الأرباح الناتجة عن بيع العقارات الاستثمارية من 28% إلى 40%.
أما بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي المعدل الإضافي، فسيكون المعدل الجديد 45٪ - مما قد يزيد فاتورة ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 60٪ في السنوات القادمة.
كل ما يمكننا فعله الآن هو الانتظار لنرى ما سيقرره وزير المالية - وربما، إذا كنت ترغب في ذلك، يمكنك مراسلة عضو البرلمان المحلي.
من البديهي أننا سنتابع هذا الأمر عن كثب وسنوافيكم بآخر المستجدات.
إذا قبل وزير المالية التوصيات كما هي، فسنكون على أهبة الاستعداد لتقديم المشورة لعملاء ضريبة الملاك في المملكة المتحدة بشأن خياراتهم في الفترة التي تسبق دخول المعدلات الجديدة حيز التنفيذ.
عموماً، لطالما كنا من أشدّ المؤيدين لمقاومة إغراء البيع. فالعقارات المؤجرة لا تزال استثماراً ممتازاً على المدى الطويل، ومن شأن رفع معدلات ضريبة أرباح رأس المال أن يعزز ذلك.
تحدث إلينا بشأن ضريبة أرباح رأس المال وبيع العقارات المؤجرة على الرقم 0800 907 8633 ، أو عبر البريد الإلكتروني tax@fixedfeetr.com أو عبر نموذج الاتصال الإلكتروني .
إذا أعجبك هذا المقال، فلماذا لا تقرأ مقالنا التالي حول المزايا الضريبية لكونك مالك عقار على منصة Airbnb ؟
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب