التعامل مع استمرار معدل قرض المدير بنسبة 2.25% حتى عام 2024/25

أثارت مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية دهشة الكثيرين، حيث أبقت على معدل الفائدة الرسمي (ORI) لترتيبات القروض المفيدة مثل قروض المديرين عند 2.25% للسنة الثانية على التوالي.

أكدت مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية في بيان صحفي صدر مؤخراً أنه لن يتم زيادة المعدل الرسمي لقروض المديرين القائمة طوال السنة الضريبية 2024/25 باستخدام طريقة المتوسط ​​العادية للحساب، مما يبقيه عند 2.25% للسنة الثانية على التوالي، على الرغم من أن معدل الفائدة الأساسي هو 5.25%.

تاريخياً، تبدو هذه خطوة غريبة، حيث أن آخر مرة كانت فيها أسعار الفائدة لبنك إنجلترا قابلة للمقارنة مع سعر اليوم في منتصف العقد الأول من القرن الحادي والعشرين، كان سعر الفائدة الرسمي لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية متناسباً مع أسعار الفائدة الأساسية.

بالنظر إلى أن معدل الفائدة الذي تفرضه مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية على المدفوعات الضريبية المتأخرة ظل 7.75% منذ أغسطس 2023، فإن قرار الإبقاء على هذا المعدل يُعدّ أكثر إثارة للدهشة. فعلى سبيل المثال، عندما تذبذب سعر الفائدة الأساسي لبنك إنجلترا بين 5.25% و5.75% في السنة الضريبية 2007/2008، تم تحديد معدل الفائدة المرجعي عند مستوى 6.25% في نفس السنة و6.1% في السنة الضريبية اللاحقة

ماذا يعني هذا بالنسبة للمخرجين؟

يمكن للمديرين الاستفادة من بيئة ضريبية مواتية إلى حد ما إذا اختاروا قروض المديرين بدلاً من توزيعات الأرباح، والتي انخفض حدها المعفى من الضرائب الآن إلى 500 جنيه إسترليني فقط.

قرض المدير هو عندما يتم إقراض مدير الشركة (أو أحد أفراد أسرته المقربين) أموالاً من شركته لا تمثل راتباً أو أرباحاً موزعة أو سداداً للمصروفات، وهي أموال سبق دفعها أو إقراضها للشركة.

بالنسبة للقروض التي تقل عن 10000 جنيه إسترليني، طالما أن سعر الفائدة الذي يفرضه صاحب العمل / الشركة ليس أقل من سعر الفائدة الرسمي، فلا توجد التزامات ضريبية إضافية.

يمكن للمديرين والموظفين الحاصلين على قروض "رخيصة"، حيث يكون معدل الفائدة الذي يفرضه صاحب العمل على القرض إما صفرًا أو أقل من معدل الفائدة المرجعي، أن يتنفسوا الصعداء الآن لمدة عام ضريبي آخر على الأقل.

وذلك لأنه عندما تقدم شركة قرضًا يزيد عن 10000 جنيه إسترليني لموظف أو مدير، تنشأ فائدة خاضعة للضريبة إذا كان سعر الفائدة المفروض أقل من سعر الفائدة الأصلي.

على سبيل المثال، إذا دفع المدير فائدة بنسبة 2.25% على قرض بقيمة 100,000 جنيه إسترليني للسنة الضريبية 2023/24، فلن يكون هناك عادةً أي منفعة أو التزام ضريبي مرتبط بذلك في تلك السنة الضريبية. أما إذا كان القرض بدون فوائد، فسيكون هناك منفعة خاضعة للضريبة تُحسب كضريبة سنوية بنسبة 2.25% من قيمة القرض للسنة الضريبية 2023/24.

إذا لم يتم سداد قرض المدير في غضون تسعة أشهر ويوم واحد من نهاية الفترة المحاسبية لضريبة الشركات، فإن مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية تفرض ضريبة إضافية على القرض بنسبة 33.75٪، أو 32.5٪ إذا تم منح القرض قبل 6 أبريل 2022. وتُعرف ضريبة الشركات الإضافية بضريبة المادة 455.

بالنسبة لقروض المديرين التي تتجاوز قيمتها 10,000 جنيه إسترليني، يتعين على الشركات اعتبارها مزايا عينية، ويجب الإبلاغ عنها في إقرارات ضريبة الدخل. وقد تخضع هذه القروض للضريبة وفقًا لسعر الفائدة الرسمي.

إذا كانت لديك أي أسئلة حول كيفية تأثير هذا الموضوع عليك، فاتصل بنا – ضريبة الملاك في المملكة المتحدة

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG