الانتقال إلى الخارج والتخطيط لضريبة الميراث
بالنسبة لعدد متزايد من مالكي العقارات والمؤجرين في المملكة المتحدة، فإن ارتفاع قيمة العقارات وتجميد عتبات الضرائب يعني أن ضريبة الميراث لم تعد مشكلة تقتصر على الأثرياء فقط. تجميد العتبة...
اقرأ المزيدأيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
لطالما شكلت الصناديق العائلية ركيزة أساسية في تخطيط التركات، إذ توفر وسيلة موثوقة لنقل الثروة إلى الأجيال القادمة مع إمكانية تخفيض ضريبة الميراث. مع ذلك، اكتسبت شركات الاستثمار العائلية شعبية في السنوات الأخيرة كبديل مرن، بفضل كفاءتها الضريبية وهيكلها القابل للتعديل. وبينما واجهت الصناديق العائلية انتقادات بسبب مفاهيم قديمة وتطور القوانين الضريبية، برزت شركات الاستثمار العائلية كحل عصري للعائلات الساعية لحماية ثرواتها وتنميتها.
تقليديًا، تتضمن الوصاية نقل الأصول إلى أمناء يديرونها نيابةً عن المستفيدين. عادةً ما يكون الوالدان هما المؤسسان والأمناء، بينما يُسمى الأبناء والأحفاد كمستفيدين. يحدد صك الوصاية صلاحيات ومسؤوليات الأمناء.
في المقابل، تُعدّ شركة الاستثمار العائلية شركة خاصة تُنشأ لحفظ وإدارة الاستثمارات للأجيال القادمة. وهي توفر نهجًا أكثر تنظيمًا، حيث يشرف أعضاء مجلس الإدارة على عمليات الشركة، مما يجعلها خيارًا جذابًا بشكل متزايد للعائلات التي تسعى إلى الحفاظ على سيطرتها على ثرواتها.
مقارنة بين الصناديق الاستئمانية التقديرية وشركات الاستثمار العائلية (FICs)
| وجه | صندوق استئماني تقديري | شركة الاستثمار العائلي (FIC) |
|---|---|---|
| يتحكم | يتولى الأمناء إدارة الصندوق الاستئماني والتحكم فيه، ويجب عليهم التصرف بما يحقق أفضل مصالح المستفيدين. | يتحكم المديرون في شركة الاستثمار الأجنبي بشكل يومي ولديهم واجبات ائتمانية مماثلة للأمناء، حيث يعملون بما يحقق أفضل مصالح الشركة ومساهميها. |
| من يمكنه الاستفادة؟ | يمكن للمستفيدين ضمن الفئة المحددة في الوصية الاستفادة. ويمكن في كثير من الأحيان إضافة مستفيدين جدد بموجب صلاحيات معينة. | لا يستفيد من توزيعات الأرباح ونمو رأس المال إلا المساهمون. ورغم أن الشركة مخوّلة بتوظيف أي شخص، إلا أن التوظيف يجب أن يكون حقيقياً. |
| التمويل النقدي | يمكن تمويل الصناديق الاستئمانية حتى الحد الأقصى للإعفاء الضريبي المتاح للفرد (325,000 جنيه إسترليني). أما المبالغ التي تتجاوز هذا الحد فقد تخضع لضريبة ميراث مدى الحياة بنسبة 20%. | يمكن الاكتتاب في الأسهم نقداً بأي قيمة دون فرض ضرائب. يُنصح بالاكتتاب في الأسهم بسعر السوق لتجنب أي تبعات ضريبية. |
| التمويل بالأصول | الأصول الموهوبة للصندوق الاستئماني ضمن نطاق معدل الصفر تتجنب ضريبة الميراث، ويمكن تأجيل مكاسب رأس المال (بموجب المادة 260 من قانون ضريبة مكاسب رأس المال لعام 1992). | تُعامل الهبات المقدمة إلى صندوق الاستثمار العائلي معاملة مماثلة للهبات المقدمة إلى صندوق استئماني لأغراض ضريبة الميراث. مع ذلك، لا يُطبق أي إعفاء من الضريبة المؤجلة. في كثير من الأحيان، تُباع الأصول إلى صندوق الاستثمار العائلي بالقيمة السوقية، مما يُنشئ دينًا يُمكن إضافته إلى حساب قرض المدير الخاص به، ويُمكن سحبه معفى من الضرائب في أي وقت. عند نقل الملكية، سيترتب على صندوق الاستثمار العائلي دفع ضريبة نقل الملكية العقارية |
| التمويل مع شركة بي تي إل للتمويل العقاري ضريبة الدخل | عدد المقرضين قليل. عادةً ما تكون أسعار الفائدة أعلى بنسبة 5% من أسعار فائدة شراء العقارات بغرض التأجير (BTL) بالنسبة لشركات الاستثمار العقاري (FIC) يتم فرض ضريبة على دخل الصناديق الاستئمانية بنسبة 45٪، أو 39.35٪ لدخل الأرباح الموزعة. | عدد كبير ومتنوع من مُقرضي الرهن العقاري. تدفع شركات الاستثمار العقاري ضريبة الشركات بنسبة 19-25% أو 0% على دخل الأرباح عندما يكون الدخل من العقارات المؤجرة. |
| ضريبة الأرباح الرأسمالية | تدفع الصناديق الاستئمانية ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 24% مع إعفاء سنوي قدره 3000 جنيه إسترليني. | لا تتمتع شركات الاستثمار العقاري بإعفاء سنوي وتدفع ضريبة الشركات على الأرباح الرأسمالية بنسبة 19-25%. |
| توزيع الدخل | يحصل المستفيدون على دخل مع خصم ضريبي بنسبة 45%. ويمكن استرداد الفرق إذا دفعوا الضريبة بمعدل أقل. يجب أن يتوفر لدى الصندوق الاستئماني رصيد ضريبي كافٍ لتغطية الخصم الضريبي، وإلا سيتعين على الصندوق دفع العجز. | يتم توزيع الدخل كأرباح موزعة تخضع للضريبة وفقًا لنسبة ضريبة الأرباح الموزعة المناسبة للفرد. ويُطبق إعفاء سنوي بقيمة 500 جنيه إسترليني. |
| توزيع رأس المال | قد تؤدي توزيعات رأس المال إلى فرض رسوم خروج بموجب نظام الملكية ذي الصلة، ولكنها لا تخضع للضريبة على المستفيدين. | يُعد توزيع رأس المال أمرًا صعبًا، ولكن بشكل عام، لا يخضع إرجاع رأس المال للضريبة إلا إذا تضمن عنصر ربح، مما قد يؤدي إلى فرض ضريبة على الدخل أو أرباح رأس المال. |
| توزيع الأصول | قد تؤدي عمليات التوزيع إلى ربح رأسمالي، والذي يمكن تأجيله. وقد تُطبق رسوم الخروج بموجب نظام الملكية ذي الصلة. | يجوز اعتبار الأصول الموزعة عينياً على المساهمين بمثابة أرباح موزعة. تقوم الشركة بالتصرف في الأصول لأغراض ضريبية، وأي ربح ناتج عن ذلك يخضع للضريبة. |
| استخدام الأصول | يمكن للمستفيدين استخدام أصول الصندوق الاستئماني معفاة من الضرائب. | إذا سمحت الشركة للمديرين أو المساهمين باستخدام الأصول، فإن الرسوم الضريبية تنشأ كمنفعة عينية |
| ضريبة الميراث (IHT) | تُفرض على الصناديق الاستئمانية ضريبة بنسبة 6% على القيمة السوقية للأصول التي تتجاوز الحد الأدنى للإعفاء الضريبي في كل ذكرى سنوية مدتها 10 سنوات. ولا يدفع المستفيدون أي ضريبة على الميراث على أصول الصندوق الاستئماني. | لا تدفع شركات الاستثمار الأجنبي ضريبة الميراث. مع ذلك، يدفع المساهمون ضريبة الميراث على قيمة أسهمهم في تركتهم، وذلك وفقًا لشريحة الإعفاء الضريبي والإعفاءات المطبقة. وقد تُطبق خصومات للأقلية. |
| خصوصية | يجب تسجيل الصناديق الاستئمانية لدى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية، ولكن السجل ليس متاحاً للعامة. | يتم تسجيل الشركات في سجل الشركات، وتُعد تفاصيل المساهمين والنظام الأساسي وثائق عامة. |
يوضح هذا الجدول الاختلافات بين الصناديق الاستئمانية التقديرية وشركات الاستثمار الأجنبية، مع تسليط الضوء على مزاياها وقيودها وآثارها الضريبية.
تجدر الإشارة إلى أن تنوع وتوافر جهات التمويل العقاري يجعل شركات الاستثمار العقاري العائلية خيارًا مثاليًا للاستثمار العقاري الذي يتطلب تمويلًا عقاريًا. وتشير تجربتنا إلى وجود جهة أو جهتين فقط تقبلان منح قروض عقارية للاستثمار العقاري (BTL) لصناديق الاستئمان التقديرية، وعادةً ما تكون أسعار الفائدة أعلى بنسبة 5% من أسعار الفائدة الممنوحة لشركات الاستثمار العقاري العائلية.
يعتمد الاختيار بين الصندوق الاستئماني التقديري وشركة الاستثمار العائلية في نهاية المطاف على أهداف عائلتك، والأصول المعنية، ونهجك في التحكم والتخطيط الضريبي.
من المهم طلب المشورة المهنية المصممة خصيصًا لظروفك الخاصة. كلا الخيارين يوفران مزايا كبيرة، ولكنهما ينطويان أيضًا على التزامات محددة وآثار ضريبية محتملة.
سيمون ثاندي
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب