مقيم في المملكة المتحدة يبيع عقاراً في إسبانيا

بالنسبة للمقيمين في المملكة المتحدة الذين يفكرون في بيع عقار في إسبانيا، من الضروري فهم الآثار الضريبية ومتطلبات الإبلاغ المرتبطة بهذه المعاملة. فيما يلي، نستعرض جميع الجوانب الرئيسية التي تحتاجون إلى معرفتها، بدءًا من الضرائب الإسبانية والالتزامات في المملكة المتحدة، وصولًا إلى المواعيد النهائية والخصومات والخطوات العملية التالية.

هل يجب عليّ الإبلاغ عن عملية البيع إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية؟

إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة، فإنك تخضع للضريبة على دخلك وأرباحك العالمية. لذا، يجب عليك الإبلاغ عن بيع عقار في إسبانيا لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) في إقرارك الضريبي. توجد اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين المملكة المتحدة وإسبانيا، وبالتالي لن تدفع ضريبة مرتين على نفس الربح. عادةً ما يتم خصم أي ضريبة أرباح رأسمالية إسبانية دفعتها من ضريبة الأرباح الرأسمالية المستحقة في المملكة المتحدة.

نظرًا لأن ضريبة أرباح رأس المال تُحسب بشكل مختلف في كل دولة، فأنت بحاجة إلى فهم القواعد في كل من إسبانيا والمملكة المتحدة لمعرفة ما إذا كنت ستدفع ضريبة إضافية في المملكة المتحدة.

الضرائب المستحقة في إسبانيا

عند بيع العقارات في إسبانيا، قد يتم تطبيق ضريبتين رئيسيتين:

Plusvalía (ضريبة القيمة المحلية للأراضي)

Plusvalía هي ضريبة بلدية يفرضها مجلس المدينة المحلي بناءً على الزيادة في القيمة الخاضعة للضريبة للأرض ( valor catastral del suelo) على مدار فترة الملكية.

• لا يرتبط ذلك بسعر السوق للعقار.
• يعتمد المبلغ على مدة امتلاكك للعقار وعلى الرسوم المحلية للمجلس.

ضريبة أرباح رأس المال الإسبانية (CGT) لغير المقيمين

يتم فرض ضريبة على غير المقيمين على الربح، ويتم حسابها على أنها سعر البيع مطروحًا منه سعر الشراء والتكاليف المسموح بها.

• المعدلات: 19% لسكان الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية؛ 24% لسكان الدول الأخرى.
• الخصومات: يمكنك خصم تكاليف الشراء والبيع الموثقة (الرسوم القانونية، كاتب العدل، عمولات وكيل العقارات) وأعمال التحسين المؤهلة.
• إعفاء المسكن الرئيسي: كان متاحًا سابقًا لسكان الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية الذين يعيدون الاستثمار في مسكن رئيسي آخر، لكن سكان المملكة المتحدة لم يعودوا مؤهلين بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي.

الضريبة المقتطعة بنسبة 3% (الاحتفاظ)

عند إتمام الصفقة، يجب على المشتري حجز 3% من سعر البيع ودفعها مباشرة إلى مصلحة الضرائب الإسبانية كدفعة مقدمة من ضريبة الأرباح الرأسمالية.

• إذا كانت ضريبة أرباح رأس المال الفعلية المستحقة أقل من 3٪، فيمكنك استرداد الفرق عن طريق تقديم إقرار ضريبي من طراز Modelo 210 في غضون أربعة أشهر من البيع.
• إذا كانت التزاماتك الضريبية المتعلقة بأرباح رأس المال أعلى، فيجب عليك دفع الرصيد عند تقديم الإقرار الضريبي.

الخصومات المسموح بها وإثبات التكاليف

تسمح كل من إسبانيا والمملكة المتحدة بخصم بعض التكاليف من الربح:

• مصاريف الشراء والبيع مثل الرسوم القانونية، وعمولات وكلاء العقارات، ورسوم كاتب العدل.
• التحسينات الرأسمالية الموثقة (التوسعات، والتجديدات الرئيسية).

• بدلات التضخم حيثما ينطبق ذلك.

احتفظ بالفواتير والعقود وإثباتات الدفع لدعم كل خصم.

صرف العملات وأرباح صرف العملات الأجنبية

يتم حساب ضريبة أرباح رأس المال الإسبانية باليورو، لكن مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية تتطلب إجراء الحسابات بالجنيه الإسترليني باستخدام سعر الصرف في تواريخ الشراء والبيع.

• يمكن أن تؤدي تحركات العملة إلى تحقيق مكاسب خاضعة للضريبة في المملكة المتحدة حتى لو كانت المكاسب باليورو ضئيلة أو معدومة.
• احتفظ بسجلات أسعار الصرف الرسمية لضمان دقة التقارير المقدمة إلى المملكة المتحدة.

ضريبة أرباح رأس المال في المملكة المتحدة

يتم فرض ضريبة أرباح رأس المال في المملكة المتحدة على الربح بعد خصم التكاليف المسموح بها والبدل السنوي لضريبة أرباح رأس المال.

• معدلات الضرائب على العقارات السكنية: 18% للأرباح التي تقع ضمن أي شريحة معدل أساسي غير مستخدمة و24% للأرباح التي تتجاوزها.
• نظراً لأن معدلات المملكة المتحدة قد تكون أعلى من المعدلات الإسبانية، فقد تحتاج إلى دفع مبلغ إضافي إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بعد المطالبة بالائتمان الضريبي الإسباني المدفوع.
• قد ينطبق الإعفاء الخاص بالسكن الخاص إذا كان العقار في أي وقت من الأوقات منزلك الرئيسي، ولكن تطبق شروط صارمة.

اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي والائتمان الضريبي الأجنبي

تمنع المعاهدة بين المملكة المتحدة وإسبانيا الازدواج الضريبي. عند تقديم إقرارك الضريبي في المملكة المتحدة، أدرج ضريبة أرباح رأس المال الإسبانية المدفوعة، واطلب استرداد الضريبة الأجنبية.

• ستمنح مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية ائتماناً يصل إلى مبلغ الضريبة المستحقة في المملكة المتحدة على نفس الربح.
• إذا كانت الضرائب في المملكة المتحدة أعلى، فسوف تدفع الفرق.

مواعيد تقديم التقارير

بخلاف مبيعات العقارات في المملكة المتحدة، لا يوجد شرط إبلاغ لمدة 60 يومًا لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) للعقارات الخارجية، ولكن يجب عليك الالتزام بالموعد النهائي للتقييم الذاتي.

ضريبة الدخل على غير المقيمين والالتزامات الأخرى

تأكد من سداد جميع ضرائب الدخل السنوية لغير المقيمين والضرائب المحلية قبل إتمام عملية البيع. قد تؤدي الضرائب المتأخرة إلى تأخير البيع أو حجبها من عائداتك.

الميراث أو الهبة

إذا كانت الملكية موروثة أو موهوبة، فتُطبق قواعد ضريبة الميراث الإسبانية، وستحتاج إلى تقييم رسمي للتركة لحساب الربح. وقد تُطبق ضريبة الميراث في المملكة المتحدة أيضًا إذا كنت مقيمًا فيها.

قائمة التحقق العملية للبيع

قبل طرح العقار في السوق، تأكد من:

• يجب أن يكون لديك رقم تعريف ضريبي إسباني ساري المفعول ( NIE )
• الحصول على شهادة أداء الطاقة.
• استعن بمحامٍ إسباني للتعامل مع العقود والضرائب واسترداد نسبة الاحتفاظ البالغة 3%.
• احتفظ بسجلات لتكاليف الشراء والتحسينات وأسعار الصرف.
• ميزانية لضريبة القيمة المضافة وضريبة أرباح رأس المال الإسبانية والبريطانية.

مثال عملي

إذا اشتريت عقارًا إسبانيًا مقابل 200,000 يورو وقمت ببيعه مقابل 300,000 يورو، مع تكاليف بيع موثقة بقيمة 10,000 يورو، فإن ربحك الإسباني هو 90,000 يورو.

• ضريبة أرباح رأس المال الإسبانية بنسبة 19% = 17,100 يورو.
• يحجز المشتري 3% من 300,000 يورو = 9,000 يورو عند إتمام الصفقة.
• قم بتقديم النموذج رقم 210 لدفع الرصيد (8100 يورو) أو استرداد أي مبلغ زائد.
• حوّل المبلغ إلى الجنيه الإسترليني لأغراض الإبلاغ في المملكة المتحدة. إذا تجاوزت ضريبة أرباح رأس المال في المملكة المتحدة 17,100 يورو بعد الإعفاء، فعليك دفع الفرق إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية.

أهم النقاط

بيع العقارات في إسبانيا بصفتك مقيمًا في المملكة المتحدة ينطوي على ضرائب في كلا البلدين، وطرق حساب مختلفة، ومواعيد نهائية صارمة لتقديم الإقرارات الضريبية. إن فهم ضريبة أرباح رأس المال الإسبانية، ونسبة الاستقطاع البالغة 3%، والضريبة التكميلية في المملكة المتحدة، واتفاقية تجنب الازدواج الضريبي، سيساعدك على التخطيط المسبق، وتجنب الغرامات، والاستفادة القصوى من أي خصومات متاحة.

للحصول على نصائح مصممة خصيصًا لظروفك الخاصة، اتصل بفريق ضرائب الملاك في المملكة المتحدة على الرقم 01902 711370 أو أرسل بريدًا إلكترونيًا إلى enquiries@uklandlordtax.co.uk.

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG