ماذا تعني ميزانية الربيع لعام 2021 لأصحاب العقارات السكنية؟

في 3 مارس 2021، قدم ريشي سوناك ميزانيته الثانية. ركزت الميزانية بشكل أكبر على الإنفاق من الضرائب، لكنها تضمنت أخباراً عن بعض التغييرات والزيادات الضريبية.

نظراً لأهمية العقارات الكبيرة للاقتصاد البريطاني، فإنها لا تزال حاضرة في جميع الإعلانات المالية الحكومية تقريباً. ولم تكن هذه الميزانية استثناءً.

ربما يكون الإعلان الأكثر أهمية لأصحاب العقارات، وخاصة أولئك الموجودين في إنجلترا وأيرلندا الشمالية، هو تمديد فترة الإعفاء من ضريبة الدمغة على الأراضي (SDLT) التي كان من المقرر في البداية أن تنتهي في نهاية مارس 2021.

يسري هذا الإعفاء حتى نهاية يونيو، مع استمرار تحديد الحد الأدنى للإعفاء الضريبي للعقارات السكنية قبل استحقاق ضريبة نقل الملكية العقارية عند 500,000 جنيه إسترليني. ثم، من 1 يوليو إلى 30 سبتمبر 2021، سيصبح الحد الأدنى للإعفاء الضريبي عند 250,000 جنيه إسترليني. بعد ذلك، سيعود إلى الحد الأدنى السابق البالغ 125,000 جنيه إسترليني.

هذا خبر سار لأولئك الذين، رغم حسن نواياهم، لم يكونوا على وشك إتمام عمليات شراء العقارات المخطط لها قبل نهاية هذا الشهر.

بسبب القيود المفروضة جراء جائحة كوفيد-19 التي أدت إلى تباطؤ كل شيء، وإرهاق مقدمي قروض الرهن العقاري والبنوك، والضغط العام في سوق الإسكان في المملكة المتحدة، أصبح إنجاز المشروع أكثر صعوبة من المعتاد.

الآن، ومع توفر مساحة أكبر، يمكن إتمام هذه المعاملات بسلاسة، بل وقد يكون هناك متسع من الوقت لإتمام المزيد منها مع تخفيف إجراءات الإغلاق، مما يوفر على مُلّاك العقارات آلاف الجنيهات. عند بلوغ الحد الأدنى 500,000 جنيه إسترليني، نتحدث عن توفير محتمل قدره 15,000 جنيه إسترليني. وعندما ينخفض ​​الحد الأدنى إلى 250,000 جنيه إسترليني، قد يصل التوفير إلى 2,500 جنيه إسترليني، وهو مبلغ قيّم ولكنه أقل إثارة.

تجدر الإشارة أيضاً إلى أن مستثمري العقارات لا يزال يتعين عليهم دفع رسوم إضافية بنسبة 3٪ على العقارات المخصصة للتأجير طوال الوقت.

برنامج ضمان الرهن العقاري

لقد شعرنا بالحماس عندما سمعنا عن قروض عقارية مضمونة من الحكومة بنسبة 95% لشراء عقارات تصل قيمتها إلى 600 ألف جنيه إسترليني. لسوء الحظ، ستكون هذه القروض متاحة فقط للمشترين لأول مرة، وليس لمن يشترون العقارات بغرض التأجير.

من خلال قراءة ما بين السطور، يبدو لنا أن هذه الحكومة تدعم أصحاب العقارات بالفطرة وتؤمن بالاستثمار في العقارات. والعديد من أعضاء مجلس العموم هم أنفسهم من أصحاب العقارات.

في الوقت نفسه، تسعى الحكومة، كما ذكر ريشي سوناك في خطابه، إلى تشجيع جيل المستأجرين على التحول إلى جيل مالك للعقارات، وتمكين المزيد من الناس من امتلاك مساكن. لذا، اتجهت السياسات في السنوات الأخيرة إلى معاقبة الملاك وتفضيل مشتري المنازل لأول مرة.

مع ذلك، من الممكن أن يدفع هذا التدخل الحكومي الأخير مُقرضي الرهن العقاري إلى تقديم منتجات أكثر تنافسية، وأن يكونوا عموماً أقل نفوراً من المخاطرة. وهذا قد يُفيد مشتري العقارات بغرض التأجير على المدى البعيد.

قد ترغب أيضًا في إطلاع أفراد عائلتك الذين لم يشتروا عقارات بعد على برنامج ضمان الرهن العقاري الجديد. في هذه الحالة، فإن أهم المعلومات هي أن البرنامج يبدأ سريانه اعتبارًا من أبريل 2021، وسيكون متاحًا للرهون العقارية الجديدة حتى 31 ديسمبر 2022.

من المتوقع ارتفاع ضريبة الشركات في نهاية المطاف

أما الإجراء الرئيسي الآخر الذي تم الإعلان عنه فهو زيادة مُخطط لها في ضريبة الشركات. إذا كنت تمتلك عقارًا من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة، كما هو الحال مع العديد من عملائنا، فقد يؤثر ذلك عليك في السنوات القادمة، ولكن ليس بشكل فوري.

بالنسبة للعامين الماليين 2021/22 و2022/23، سيبقى معدل ضريبة الشركات الرئيسي عند 19%. ولن يبدأ تطبيق الزيادة حتى 1 أبريل 2023، حيث سيرتفع المعدل الرئيسي إلى 25% على الأرباح التي تتجاوز 250,000 جنيه إسترليني.
إضافةً إلى ذلك، سيتم تطبيق معدل جديد للأرباح الصغيرة للشركات التي تبلغ أرباحها 50,000 جنيه إسترليني أو أقل، وستظل خاضعة للضريبة بنسبة 19%.

من 50,000 جنيه إسترليني إلى 250,000 جنيه إسترليني، سينخفض ​​معدل الفائدة تدريجياً بنسبة 26.5%، ما يعني عدم وجود انخفاض حاد مفاجئ. وهذا يُعدّ خبراً ساراً لأصحاب العقارات الصغيرة.

من سلبيات ذلك، كما لاحظ البعض، أنه يشكل أيضاً حافزاً قوياً للناس للتراجع عن تنمية أعمالهم - وهي حالة كلاسيكية حيث يهز الذيل الكلب.

والأمر الأكثر إثارة للقلق هو أن هذا ربما يكون مجرد لمحة عما قد ينتظرنا في ميزانية أخرى في الخريف، أو في ربيع 2022، عندما يبدأ السيد سوناك العمل بجدية لسداد ديون البلاد الهائلة الناجمة عن جائحة كوفيد-19.
زيادة الضرائب دون فعل أي شيء.

على الرغم من أن وزير المالية حاول إضفاء طابع إيجابي على الأمر، إلا أننا نحن المحاسبين لاحظنا على الفور أن تجميد بعض الإعفاءات الشخصية سيمثل عملية استيلاء خبيث على الضرائب على مدى السنوات الخمس المقبلة - إذا ما تحققت هذه الخطوة.

عادةً ما ترتفع عتبات الضرائب بشكل تدريجي بما يتماشى مع التضخم لتجنب تكبّد دافعي الضرائب خسائر مالية. وبإلغاء هذه الآلية حتى أبريل 2026، ضمن وزير المالية أن يجد الكثيرون أنفسهم الآن يدفعون ضرائب أكثر (وهو ما يُعرف بالعبء المالي).

على سبيل المثال، تم تجميد الحد الأقصى المسموح به لمساهمات المعاشات التقاعدية، ما يعني أن البعض سيضطر الآن لدفع ضريبة بنسبة 25% على أي دخل إضافي من مدخراتهم التقاعدية، وترتفع هذه النسبة إلى 55% في حال سحب مبلغ إجمالي. سيثير هذا الأمر قلق العملاء الذين لا تمثل استثماراتهم العقارية سوى جزء من خطتهم لتأمين تقاعد مريح.

في الوقت نفسه، وبعد زيادة طفيفة أخرى في عام 2021، سيتم تجميد كل من الإعفاء الشخصي وعتبات المعدل الأعلى حتى عام 2026. وهذا سيدفع الكثير من الناس إلى شريحة دخل أعلى لأغراض ضريبية بشكل افتراضي.

لا تغيير في ضريبة أرباح رأس المال... في الوقت الحالي

ومن بين الأمور التي تم إغفالها بشكل ملحوظ، أي أخبار عن تغييرات في ضريبة أرباح رأس المال (CGT).

في العام الماضي، وكما ذكرنا هنا ، قدم مكتب تبسيط الضرائب (OTS) توصيات لإصلاح ضريبة أرباح رأس المال ذات الآثار المحتملة الهائلة.

كنا نعتقد أن السيد سوناك قد يستغل هذا الأمر كوسيلة لزيادة حصيلة الضرائب الحكومية مع استهداف مجموعة صغيرة نسبياً من دافعي الضرائب.

لم يحدث ذلك في خطابه الأخير، وقد تأكدنا من ذلك! لم يكن مخفياً في التفاصيل الصغيرة للوثائق الداعمة التي نُشرت بعد الحدث الرئيسي.

هذا يعني أن الإعفاء السنوي الحالي للأفراد والممثلين الشخصيين سيظل عند 12,300 جنيه إسترليني حتى نهاية السنة الضريبية 2025/26. وسيُحدد عند 6,150 جنيه إسترليني لأمناء التسويات للفترة نفسها.

التخطيط هو المفتاح

أهم شيء يمكن لأصحاب العقارات فعله في هذه المرحلة هو التفاعل مع التغييرات والسيطرة عليها.

بالتفكير الاستراتيجي والتخطيط الدقيق، وإشعار مسبق لمدة عامين في حالة بعض الزيادات الضريبية القادمة، ينبغي أن نكون قادرين على مساعدتك في التخفيف من أسوأ ما قد يحدث في المستقبل القريب.

لمناقشة كيف يمكن أن تؤثر الميزانية على وضعك المالي والضريبي، تواصل معنا على الرقم 0800 907 8633 ، أو عبر البريد الإلكتروني tax@fixedfeetr.com أو عبر نموذج الاتصال الإلكتروني .

إذا وجدت هذه المقالة مفيدة، فلماذا لا تقرأ مقالتنا ذات الصلة الوثيقة حول المزايا الضريبية لكونك مالك عقار على منصة Airbnb ؟

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG