الانتقال إلى الخارج والتخطيط لضريبة الميراث
بالنسبة لعدد متزايد من مالكي العقارات والمؤجرين في المملكة المتحدة، فإن ارتفاع قيمة العقارات وتجميد عتبات الضرائب يعني أن ضريبة الميراث لم تعد مشكلة تقتصر على الأثرياء فقط. تجميد العتبة...
اقرأ المزيدأيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
إضافةً إلى الزيادات الضريبية الأخرى، وتجميد الإعفاءات والحدود الضريبية، سيدفع مُلاك العقارات المسجلة بأسمائهم الشخصية ضرائب أعلى على أرباح رأس المال. أما مُلاك العقارات المسجلة باسم شركات ذات مسؤولية محدودة، فسيتم تخفيض إعفاءهم الضريبي من توزيعات الأرباح. ومع توقعات بانخفاض أسعار العقارات بنسبة تصل إلى 9%، قد يجد الراغبون في بيع عقاراتهم أنهم لا يحصلون على العائد المتوقع قبل بضعة أشهر. بالنسبة للعديد من مُلاك العقارات، يُعد الاستثمار العقاري استثمارًا طويل الأجل، لذا فبينما تبدو التوقعات للعامين المقبلين صعبة للغاية، إلا أن هناك بصيص أمل في الأفق.
من المقرر أن ينخفض مبلغ الإعفاء السنوي الحالي من ضريبة أرباح رأس المال، والبالغ 12,300 جنيه إسترليني، إلى 6,000 جنيه إسترليني اعتبارًا من أبريل 2023، وإلى 3,000 جنيه إسترليني اعتبارًا من أبريل 2024. بالنسبة للملاك الأفراد، يعني هذا زيادة قدرها 1,764 جنيهًا إسترلينيًا لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الأعلى، و1,134 جنيهًا إسترلينيًا لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الأدنى، على أي أرباح رأسمالية تتجاوز 6,000 جنيه إسترليني في السنة المالية 2023-2024. اعتبارًا من أبريل 2024، يرتفع هذا المبلغ إلى 2,604 جنيهات إسترلينية إضافية لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الأعلى، و1,674 جنيهًا إسترلينيًا لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الأدنى، على أي أرباح رأسمالية تتجاوز 3,000 جنيه إسترليني.
سينخفض بدل توزيعات الأرباح من 2000 جنيه إسترليني إلى 1000 جنيه إسترليني اعتبارًا من أبريل 2023، ثم إلى 500 جنيه إسترليني اعتبارًا من أبريل 2024. بافتراض حصولك على 2000 جنيه إسترليني على الأقل من توزيعات الأرباح، ستكون الضريبة الإضافية في السنة الضريبية 2023-2024 هي 87.50 جنيه إسترليني لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الضريبية المنخفضة، و337.50 جنيه إسترليني لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الضريبية المرتفعة، و393.35 جنيه إسترليني لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الضريبية الإضافية. أما في السنة الضريبية 2024-2025، فستكون المبالغ 131.25 جنيه إسترليني لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الضريبية المنخفضة، و506.25 جنيه إسترليني لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الضريبية المرتفعة، و590.25 جنيه إسترليني لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الضريبية الإضافية. اعتبارًا من أبريل 2023، لا تزال الأرباح التي تصل إلى 50000 جنيه إسترليني خاضعة للضريبة بنسبة 19%. يتم تطبيق تخفيض يتراوح بين 19٪ إلى 25٪ على الأرباح التي تتراوح بين 50,001 جنيه إسترليني و 250,000 جنيه إسترليني، وسيتم فرض ضريبة بنسبة 25٪ على أي أرباح تزيد عن 250,000 جنيه إسترليني.
على عكس الميزانية السابقة، لم تتأثر الأسواق المالية بشكل ملحوظ. وبينما لا تزال التوقعات تشير إلى ارتفاع أسعار الفائدة، فهل من الممكن أن تبلغ ذروتها في منتصف العام المقبل ثم تبدأ بالانخفاض؟ من غير المرجح أن نشهد أسعار فائدة تصل إلى 0.1% مرة أخرى، ولكن بعد أن عشت أربع فترات ركود اقتصادي على الأقل، أشعر وكأنني أعيش نفس التجربة من قبل. إذا استطعنا تجاوز الأشهر الثمانية عشر إلى العامين القادمين، أتوقع أن ينتعش سوق العقارات والإيجارات بشكل أقوى. لا تزال العقارات المؤجرة الجيدة، بحسب خبرتي، استثمارًا ممتازًا لتحقيق مكاسب طويلة الأجل، وعائد دخل جيد، وحماية الثروة للأجيال القادمة.
فيما يلي ملخص لأهم الإعلانات الواردة في بيان الخريف:
ستخفض الحكومة الحد الأدنى الإضافي للضريبة (ART) من 150,000 جنيه إسترليني إلى 125,140 جنيهًا إسترلينيًا اعتبارًا من 6 أبريل 2023. وسيُطبق هذا الحد على الدخل غير الناتج عن المدخرات أو الأرباح الموزعة على دافعي الضرائب في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية. كما ستخفض الحكومة بدل الأرباح الموزعة من 2,000 جنيه إسترليني إلى 1,000 جنيه إسترليني اعتبارًا من أبريل 2023، وإلى 500 جنيه إسترليني اعتبارًا من أبريل 2024. وستُثبّت الحكومة أيضًا عتبات ضريبية شخصية أخرى ضمن ضريبة الدخل، ومساهمات التأمين الوطني، وضريبة الميراث لمدة عامين إضافيين، حتى أبريل 2028.
ستقوم الحكومة بتخفيض مبلغ الإعفاء السنوي من ضريبة أرباح رأس المال من 12300 جنيه إسترليني إلى 6000 جنيه إسترليني اعتبارًا من أبريل 2023 وإلى 3000 جنيه إسترليني اعتبارًا من أبريل 2024.
كما تم التأكيد سابقاً، فإن الزيادة المخطط لها في معدل ضريبة الشركات إلى 25٪ للشركات التي تزيد أرباحها عن 250 ألف جنيه إسترليني ستمضي قدماً.
يُبقي بيان الخريف على عتبة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عند 85000 جنيه إسترليني لمدة عامين ابتداءً من أبريل 2024.
في 23 سبتمبر 2022، رفعت الحكومة الحد الأدنى المعفى من ضريبة نقل ملكية الأراضي (SDLT) من 125,000 جنيه إسترليني إلى 250,000 جنيه إسترليني لجميع مشتري العقارات السكنية في إنجلترا وأيرلندا الشمالية، كما رفعت الحد الأدنى المعفى الذي يدفعه مشتري المنازل لأول مرة من 300,000 جنيه إسترليني إلى 425,000 جنيه إسترليني. وتم رفع الحد الأقصى لسعر الشراء الذي يمكن المطالبة بإعفاء مشتري المنازل لأول مرة عنه من 500,000 جنيه إسترليني إلى 625,000 جنيه إسترليني. وسيكون هذا تخفيضًا مؤقتًا لضريبة نقل ملكية الأراضي. وسيستمر هذا التخفيض حتى 31 مارس 2025 لدعم سوق الإسكان ومئات الآلاف من الوظائف والشركات التي تعتمد عليه.
ستدعم إجراءات الحكومة لإصلاح المالية العامة حزمة من التدابير لمكافحة التهرب الضريبي، والتحايل الضريبي، وعدم الامتثال الضريبي بشكل عام. ومن المتوقع أن تُدرّ هذه الإجراءات ما يُقدّر بـ 1.7 مليار جنيه إسترليني على مدى السنوات الخمس المقبلة. كما تستثمر الحكومة 79 مليون جنيه إسترليني إضافية على مدى السنوات الخمس المقبلة لتمكين مصلحة الضرائب والجمارك من تخصيص موظفين إضافيين لمعالجة المزيد من حالات الاحتيال الضريبي الخطيرة، والتصدي لمخاطر عدم الامتثال الضريبي بين دافعي الضرائب الأثرياء. ومن المتوقع أن يُدرّ هذا الاستثمار 725 مليون جنيه إسترليني من الإيرادات الضريبية الإضافية على مدى السنوات الخمس المقبلة.
ستقوم الحكومة بتحديد بدل الاستثمار السنوي (AIA) عند أعلى مستوى دائم له على الإطلاق وهو مليون جنيه إسترليني اعتبارًا من 1 أبريل 2023. وهذا يعادل خصمًا كاملاً لما يقدر بنحو 99٪ من الشركات في المملكة المتحدة، مما يعني أن هذه الشركات يمكنها خصم تكلفة الاستثمار في الآلات والمعدات المؤهلة دفعة واحدة.
ستقوم الحكومة بتمديد ضريبة أرباح الطاقة حتى نهاية مارس 2028 وزيادة معدلها بنسبة 10 نقاط مئوية إلى 35% اعتبارًا من 1 يناير 2023. وستفرض الحكومة ضريبة جديدة مؤقتة بنسبة 45% على مولدات الكهرباء على هذه العوائد الاستثنائية اعتبارًا من 1 يناير 2023.
ستقوم الحكومة بتحديد المستوى الذي يبدأ عنده أصحاب العمل في دفع مساهمات التأمين الوطني الثانوي من الفئة 1 لموظفيهم (الحد الثانوي) عند 9100 جنيه إسترليني من أبريل 2023 حتى أبريل 2028.
وانعكاساً لنجاح التحول إلى المركبات الكهربائية، ستقوم الحكومة بالتالي بفرض ضريبة المركبات على السيارات الكهربائية والشاحنات والدراجات النارية اعتباراً من أبريل 2025. اعتباراً من أبريل 2025، ستبدأ السيارات الكهربائية والشاحنات والدراجات النارية في دفع ضريبة المركبات بنفس طريقة دفعها لمركبات البنزين والديزل.
سيتم تعديل المعاش التقاعدي الحكومي بما يتناسب مع التضخم، تماشياً مع الالتزام بآلية الضمان الثلاثي. ومن المقرر تشريعياً رفع سن التقاعد الحكومي على مدى السنوات الخمس والعشرين القادمة. ويجري حالياً مراجعة لسن التقاعد الحكومي للنظر في مدى ملاءمة الجدول الزمني الحالي. وسينشر وزير العمل والمعاشات مراجعة الحكومة لسن التقاعد الحكومي في أوائل عام ٢٠٢٣. وستحتاج المراجعة إلى موازنة دقيقة بين عوامل مهمة، تشمل الاستدامة المالية، والوضع الاقتصادي، وأحدث بيانات متوسط العمر المتوقع، والإنصاف لكل من المتقاعدين ودافعي الضرائب.
اعتبارًا من 1 أبريل 2023، ستزيد الحكومة الحد الأدنى الوطني للأجور بنسبة 9.7% ليصل إلى 10.42 جنيهًا إسترلينيًا في الساعة، وذلك لمن تبلغ أعمارهم 23 عامًا فأكثر
تم تحديد شرائح الإعفاء من ضريبة الميراث عند مستوياتها الحالية حتى أبريل 2026، وستبقى ثابتة عند هذه المستويات لمدة عامين آخرين حتى أبريل 2028. وستستمر شريحة الإعفاء عند 325,000 جنيه إسترليني، وستستمر شريحة الإعفاء للمسكن عند 175,000 جنيه إسترليني، وسيستمر التناقص التدريجي لشريحة الإعفاء للمسكن عند 2 مليون جنيه إسترليني.
تعرف على المزيد حول كيفية تأثير ميزانية الخريف عليك بصفتك مالك عقار من خلال الاتصال بنا على الرقم 0800 907 8633 ، أو عبر البريد الإلكتروني tax@fixedfeetr.com أو عبر نموذج الاتصال الإلكتروني للتحدث مع أحد مستشارينا الضريبيين المتخصصين.
إذا وجدت هذه المقالة مفيدة، فلماذا لا تقرأ دليلنا الخاص بالتسجيل الخارجي أو بدل الملكية بعد ذلك؟
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب