شرح نفقات ما قبل التداول على عقار استثماري للإيجار

يبدأ نشاط تأجير العقارات عند تأجير أول عقار. وأي إجراء يُتخذ قبل التأجير الأول يُعتبر تجهيزاً للعقار للتأجير وليس جزءاً من أنشطة التأجير نفسها. وبناءً على ذلك، تُعامل أي نفقات تُتكبد بعد بدء التأجير كجزء من نشاط التأجير.

في معظم الحالات، تُتكبّد النفقات قبل تأجير العقار لأول مرة. ورغم أن نشاط التأجير لا يبدأ عند تكبّد هذه النفقات، إلا أنه من الممكن، وفقًا لقواعد معينة، المطالبة بخصمها من دخل الإيجار المستقبلي. 

القواعد العامة هي كالتالي:

تعتبر هذه النفقات إيرادات وليست رأسمالية، على سبيل المثال، لا يُسمح بتكاليف شراء عقار أو تحسين عقار.

يجب أن يتم تكبد النفقات خلال فترة السنوات السبع السابقة لبدء أعمال التأجير.

للاطلاع على قائمة كاملة بأنواع النفقات، يرجى مراجعة دليلنا هنا. فيما يلي بعض البنود الشائعة التي يمكن المطالبة بها:

فوائد الرهن العقاري: يمكن المطالبة بإعفاء بنسبة 20% على الفوائد المدفوعة على قروض شراء العقارات بغرض التأجير. ينطبق هذا الإعفاء على دافعي الضرائب من جميع الشرائح الضريبية: الشريحة الأساسية، والشريحة الأعلى، والشريحة الإضافية. أما في حالة إعفاء تأجير بيوت العطلات المفروشة، فيُمنح الإعفاء وفقًا للشريحة الضريبية الهامشية، أي 20% أو 40% أو 45%.

الإصلاحات والصيانة: إذا كان من الضروري إصلاح العقار قبل تأجيره، فإن ذلك مسموح به إلى الحد الذي لا يمثل فيه العمل تحسينًا للعقار.

أقساط التأمين: قد يحتاج المالك إلى تأمين العقار قبل تأجيره، ويمكن المطالبة بذلك، على سبيل المثال تأمين المباني وتأمين المالك.

رسوم وكيل التأجير: قد يكون من الضروري تعيين وكيل تأجير للعثور على مستأجرين. هذا النوع من النفقات مسموح به ضمن الإيجارات المستقبلية.

ضريبة المجلس وفواتير الخدمات: قبل تأجير العقار، قد يتحمل المالك تكاليف ضريبة المجلس والمياه وغيرها من الخدمات. وستكون هذه التكاليف مقبولة.

تكاليف الإعلان: غالباً ما يكون الإعلان ضرورياً لجذب المستأجرين. وتُعتبر تكاليف الإعلان هذه مسموحاً بها.

الرسوم القانونية والمهنية: يُسمح بأي تكاليف قانونية ومهنية تتعلق باتفاقيات الإيجار أو أعمال المحاسبة. 

من المهم الاحتفاظ بجميع أدلة الإنفاق لتمكين تقديم مطالبة صحيحة ومفصلة إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية عند الحاجة.

قد يكون الإعفاء الضريبي للنفقات المتكبدة قبل استلام أول دخل إيجاري من عقار مُؤجَّر أمرًا مُربكًا، لا سيما بالنسبة للمُلاك الجدد. لذا، من المهم الحصول على استشارة مُختص والتأكد من أن طلبك مُقنع في حال استفسار مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية.

يرجى الاتصال بنا – UK Landlord Tax لحجز مكالمة مع أحد أعضاء فريق مستشاري الضرائب لدينا لمناقشة النفقات التي يمكنك المطالبة بها.

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG