الانتقال إلى الخارج والتخطيط لضريبة الميراث
بالنسبة لعدد متزايد من مالكي العقارات والمؤجرين في المملكة المتحدة، فإن ارتفاع قيمة العقارات وتجميد عتبات الضرائب يعني أن ضريبة الميراث لم تعد مشكلة تقتصر على الأثرياء فقط. تجميد العتبة...
اقرأ المزيدأيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
قد يوفر نقل ملكية عقار إلى شركة ذات مسؤولية محدودة بعض المدخرات الكبيرة في ضريبة الدخل وضريبة الميراث، ولكن يجب النظر في كل حالة على حدة ومع مراعاة دقيقة للتكاليف التي تنطوي عليها.
في مئات الحالات التي تعاملت معها خلال السنوات الثلاث الماضية، يمكن تلخيص الدافع الرئيسي الذي يدفع مالك العقار إلى التفكير في نقل ملكية عقار إلى شركة ذات مسؤولية محدودة في أربعة أسباب رئيسية:
لعلّ أفضل طريقة لتوضيح ذلك هي من خلال مثال واقعي. تواصلت معي الآنسة فوتياديس لتقييم وضعها الضريبي المتعلق بضريبة نقل الملكية العقارية. كانت تملك شقة تُقدّر قيمتها بـ 322,000 جنيه إسترليني، وهي مسكنها الرئيسي. كانت تدفع ضريبة إضافية (45%)، وكانت تبحث عن شراء مسكن رئيسي جديد بقيمة 900,000 جنيه إسترليني. أرادت الاحتفاظ بالشقة وتأجيرها كجزء من خطة استثمارية طويلة الأجل، وطلبت نصيحة بشأن ما إذا كان عليها الاحتفاظ بملكية الشقة باسمها الشخصي أو نقلها إلى شركة ذات مسؤولية محدودة. كما اعتقدت أنها ستتمكن من توفير بعض ضريبة نقل الملكية العقارية.
منذ مارس 2016، تُفرض ضريبة إضافية بنسبة 3% على شراء عقار سكني إضافي. إذا اشترت الآنسة فوتياديس مسكنها الرئيسي الجديد واحتفظت بملكية الشقة، فإن ضريبة نقل الملكية على مبلغ 900,000 جنيه إسترليني ستصل إلى 59,000 جنيه إسترليني.
بنقل ملكية الشقة إلى شركتها ذات المسؤولية المحدودة في نفس الوقت، أو خلال ثلاث سنوات من الانتقال، ستدفع الشركة ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) بقيمة 13,260 جنيهًا إسترلينيًا، ولكنها ستتجنب حينها الضريبة الإضافية البالغة 3% على مبلغ 900,000 جنيه إسترليني، أي ما يعادل 27,000 جنيه إسترليني. وبذلك توفر مبلغ 13,740 جنيهًا إسترلينيًا.
في ميزانيته الصادرة في 8 يوليو 2015، أعلن وزير المالية آنذاك، جورج أوزبورن، عن إجراء يقضي بتقييد الإعفاء الضريبي على تكاليف التمويل (بما في ذلك فوائد الرهن العقاري والرسوم المصرفية) إلى 20% للأفراد. وقد أُدرج هذا الإجراء في المادة 24 من قانون المالية (رقم 2) لعام 2015، وكان له أثر كبير على مُلّاك العقارات والمستثمرين الجدد على حد سواء.
لا ينطبق هذا القيد على الشركات ذات المسؤولية المحدودة. وقد أصبح هذا الأمر لاحقاً عاملاً رئيسياً يدفع العديد من مُلّاك العقارات، ولا سيما دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع، إلى التفكير في شراء أو نقل العقارات من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة.
مع ذلك، يجهل العديد من مُلّاك العقارات أن أسعار الفائدة على قروض الرهن العقاري للشركات ذات المسؤولية المحدودة أعلى قليلاً من أسعار الفائدة على القروض المماثلة للأفراد. عادةً، يتراوح الفرق بين 0.8% و1%. فعلى سبيل المثال، قد تُقدّر الفائدة على قرض ثابت لمدة خمس سنوات لشراء عقار باسم فرد بنسبة 4.9%، بينما تبلغ 5.7% لنفس القرض المُقدّم لشركة ذات مسؤولية محدودة.
بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الشريحة المنخفضة، قد يؤدي ذلك إلى تراجع وضعهم المالي عند الشراء من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة. أما بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الشريحة المرتفعة، فحتى مع ارتفاع سعر الفائدة، تظل وفورات الضرائب كبيرة لدرجة تجعل الشراء من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة خيارًا أفضل بكثير بالنسبة لهم.
على سبيل المثال، جون دينفار دافع ضرائب من الشريحة العليا. يرغب في شراء عقار بغرض التأجير، وهو يدرس خيارين: إما الشراء باسمه الشخصي أو من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة. تبلغ قيمة العقار 150,000 جنيه إسترليني، ويرغب في الحصول على تمويل بنسبة 70% من قيمة العقار. يبلغ دخل الإيجار 850 جنيهًا إسترلينيًا شهريًا. عُرض عليه معدل فائدة 4.9% في حال الشراء باسمه الشخصي، مقارنةً بـ 5.7% في حال الشراء من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة. فيما يلي صافي رصيده النقدي في كلا الخيارين:
على الرغم من ارتفاع سعر الفائدة، فإن جون يستفيد أكثر من امتلاكه حصة في شركة ذات مسؤولية محدودة بمقدار 1095 جنيهًا إسترلينيًا سنويًا من حيث صافي النقد المحتفظ به. ويعوض معدل ضريبة الشركات البالغ 19% ارتفاع سعر الفائدة بشكل كبير مقارنةً بفقدان الإعفاء الضريبي وفرض ضريبة بنسبة 40% باسمه الشخصي.
يمكن للشركة ذات المسؤولية المحدودة، إذا تم تأسيسها بشكل صحيح، أن توفر طريقة فعالة للتخلص من ضريبة الميراث وضمان إمكانية توريث ثروتك العقارية للأجيال القادمة وتوفير الحماية لسلالتك.
هذا اعتبار مهم وجاد بالنسبة للعديد من الملاك، خاصة مع ارتفاع قيم العقارات وحقيقة أن شبكة ضريبة الميراث تشمل الآن عددًا أكبر بكثير من الناس أكثر من أي وقت مضى.
موضوع كامل بحد ذاته، يرجى الاطلاع على المورد التالي حول ضريبة الميراث على المنازل لمقارنة وضع ضريبة الميراث لامتلاك العقارات باسمك الشخصي مقارنة بشركة ذات مسؤولية محدودة.
إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، فيرجى الاتصال بنا على الرقم 0800 907 8633 ، أو عبر البريد الإلكتروني enquiries@uklandlordtax.co.uk أو عبر نموذج الاتصال الإلكتروني للتحدث مع أحد مستشارينا الضريبيين المتخصصين.
إذا وجدت هذه المقالة مفيدة، فلماذا لا تقرأ دليلنا لحملة مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بشأن تأجير العقارات أو أخبارنا حول تأجيل التحول الرقمي للضرائب ؟
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب