Propietarios no residentes

Debe presentar una declaración de impuestos si reside fuera del Reino Unido y percibe ingresos por alquiler. Las propiedades en copropiedad requieren una declaración de impuestos de cada propietario. Incluso si no se adeudan impuestos, esto sigue siendo así.

Para quienes aún no se hayan registrado para la autoliquidación, pueden completar el formulario NRL1i . Al enviar el formulario NRL1i, HMRC no solo lo registrará, sino que también notificará a su agente inmobiliario (si lo tiene) o a su inquilino que usted ha sido registrado. Salvo que se indique lo contrario, si el agente inmobiliario o el inquilino aplican las normas correctamente, deducirán el 20 % del pago del alquiler y lo enviarán a HMRC. Para reclamar esta deducción, deberá presentar una declaración de impuestos. Al registrarse en el régimen de Propietario No Residente, usted no está exento del Impuesto sobre la Renta; simplemente, el agente inmobiliario o el inquilino no están obligados a retener el impuesto.

Siempre que el viaje se haya realizado exclusivamente para el negocio de alquiler, el viaje al Reino Unido desde el extranjero es un gasto admisible. En la mayoría de los casos, esto no aplica si ha designado a una agencia inmobiliaria para que administre la propiedad en su nombre. Según HMRC, si una agencia inmobiliaria administra su propiedad, esta se administra desde su sede. Por lo tanto, en este caso, solo está cubierto el viaje a la propiedad alquilada desde la oficina de la agencia inmobiliaria.

Si no utiliza una agencia inmobiliaria, los gastos de viaje al Reino Unido para gestionar la propiedad o encargarse de otros aspectos del alquiler podrían ser reembolsables. Su visita no es deducible de impuestos si su viaje tiene un propósito dual y un componente privado.

Ejemplo 1:
Viene al Reino Unido por dos semanas. Además de gestionar un cambio de inquilino, también visita a amigos y familiares. Según las normas de doble propósito, no se le reembolsaría el coste total del viaje.

Ejemplo 2:
Visita el Reino Unido durante dos días. Durante ese tiempo, solo se ocupa de asuntos relacionados con el alquiler, como el cambio de inquilinos. Además de alojarse en un hotel, también come. Luego regresa a casa. Siempre que conserve los recibos de viaje, alojamiento y comidas, puede deducirlos como gastos.

Los ingresos derivados del alquiler de propiedades en el Reino Unido tributan en el Reino Unido. La desgravación fiscal personal del Reino Unido puede estar disponible según su nacionalidad y lugar de residencia. Además, su país de residencia puede gravar sus ingresos por alquiler en el Reino Unido. Por este motivo, le recomendamos consultar con un asesor cualificado en su país de residencia.

Muchos países tienen convenios de doble imposición con el Reino Unido, lo que permite desgravaciones fiscales por doble imposición. Sin embargo, los alquileres procedentes del Reino Unido suelen estar sujetos a impuestos tanto en el Reino Unido como en el lugar de residencia. Los convenios fiscales entre el Reino Unido y otros países pueden eximir de impuestos en el Reino Unido algunos ingresos procedentes del Reino Unido.

Las personas cuya residencia habitual se encuentra fuera del Reino Unido pueden tributar por sus ingresos por alquileres en el Reino Unido bajo el Régimen de Arrendadores No Residentes. HMRC exige que los arrendadores no residentes se registren bajo dicho Régimen. Ahora puede completarlo en línea utilizando el formulario NRL1i. Una vez registrado, HMRC le emitirá su Referencia Tributaria Única (UTR) de autoliquidación para que pueda presentar su declaración de la renta. Al registrarse en HMRC, también se notificará a su agente inmobiliario o inquilino.

Si no se registra, su agente inmobiliario o inquilino debe deducir el 20 % del alquiler recibido y abonarlo a HMRC. Al presentar su declaración de la renta, podrá solicitar un reembolso por la deducción. Si se registra como arrendador no residente, seguirá estando sujeto al impuesto sobre la renta, pero los agentes inmobiliarios y los inquilinos no tienen que deducirlo.

Si usted no es residente y su patrimonio supera las £325.000 menos cualquier donación realizada en los últimos siete años, está sujeto al impuesto de sucesiones del Reino Unido.

Aquellos que no tengan domicilio en el Reino Unido solo estarán sujetos al impuesto de sucesiones sobre sus activos radicados en el Reino Unido.

Por supuesto. Se requiere la declaración CT600 según el sistema de impuesto de sociedades para empresas arrendadoras no residentes.

Consulte nuestra guía de corporaciones de propietarios no residentes para obtener más información.

Cada año, la residencia se considera según el lugar donde vives a diario. A efectos fiscales en el Reino Unido, tu residencia se determina según el Test de Residencia Legal.
El domicilio es la intención de vivir permanentemente en un país, en lugar de temporalmente.

Para obtener una guía más detallada, consulte nuestra de residencia versus domicilio .

Para los años fiscales 2021/22 a 2025/26, la deducción personal del Reino Unido es de 12.570 £. Cualquier ingreso del Reino Unido es elegible para esta deducción si usted es ciudadano británico, independientemente de dónde viva. Las mismas deducciones y exenciones fiscales pueden estar disponibles para usted como residente de un país dentro del Espacio Económico Europeo (EEE). A continuación se muestra una lista de los países que forman parte del EEE;
además de Austria, Bélgica, Bulgaria, Chipre, la República Checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia, Alemania, Grecia, Hungría, Islandia, Irlanda, Italia, Letonia y Liechtenstein. Los Estados bálticos, Luxemburgo, Malta, los Países Bajos, Noruega, Polonia, Portugal, Rumania, Eslovaquia, Eslovenia, España, Suecia y el Reino Unido.

Además, también tendrá derecho a una asignación personal si es

Ciudadano jamaicano o israelí.

O

Residente Y nacional de
Argentina, Australia, Azerbaiyán, Bangladesh, Bielorrusia, Bolivia, Bosnia y Herzegovina*, Botsuana, Canadá, Costa de Marfil, Croacia*, Egipto, Gambia, India, Indonesia, Japón, Jordania, Kazajistán, Corea, Lesoto, Malasia, Malta, Montenegro*, Marruecos, Nueva Zelanda, Nigeria, Omán, Pakistán, Papúa Nueva Guinea, Filipinas, Rumanía, Federación Rusa, Serbia*, Sudáfrica, Sri Lanka, Sudán, Suiza, Taiwán, Tayikistán, Tailandia, Trinidad y Tobago, Túnez, Turquía, Turkmenistán, Uganda, Ucrania, Uzbekistán, Venezuela, Vietnam.
(*Hasta que entre en vigor un nuevo acuerdo, el derecho a las prestaciones está protegido por el Convenio de Doble Imposición del Reino Unido con la antigua Yugoslavia).

Antes del 5 de abril de 2015, los no residentes no pagaban el Impuesto sobre las Ganancias de Capital. A partir del 6 de abril de 2015, todos los no residentes deberán pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital y, a partir del 6 de abril de 2019, todas las ganancias sobre propiedades comerciales estarán sujetas al Impuesto sobre las Ganancias de Capital. Es posible sustituir el valor de mercado en la fecha pertinente por el costo original de la propiedad residencial o comercial que se poseía el 5 de abril de 2015 o el 5 de abril de 2019, respectivamente.

Por ejemplo,
en el año 2000, Shane compró un piso de inversión de 500.000 libras esterlinas en Kensington. El piso estaba valorado en 1,5 millones de libras esterlinas cuando Shane abandonó el Reino Unido el 5 de abril de 2015. Actualmente, el piso tiene un valor de 2 millones de libras esterlinas y Shane está considerando venderlo. Normalmente, Shane obtendría una ganancia de 1,5 millones de libras esterlinas (2 millones menos 500.000). Ahora podría optar por utilizar el valor del 5 de abril de 2015 como su coste base. En consecuencia, su ganancia sería de 2 millones menos 1,5 millones. Esto reduce su ganancia en 1 millón de libras esterlinas.
Debe notificar la ganancia a la Hacienda Pública (HMRC) en un plazo de 30 días a partir de la finalización de la venta. El impuesto sobre las ganancias de capital correspondiente también debe pagarse en un plazo de 30 días.

La tasa SDLT un 3% más alta se aplicará a usted si posee otra propiedad, ya sea que esté en el Reino Unido o no.

A partir del 6 de abril de 2020, deberá presentar una declaración en línea y pagar cualquier CGT dentro de los 30 días.

Consulte la siguiente guía sobre el impuesto a las ganancias de capital de no residentes  para obtener más detalles.

Limitar su estancia en el Reino Unido a unos pocos días ya no es tan sencillo. Dada la complejidad de este asunto, le recomendamos buscar asesoramiento profesional. Consulte nuestra guía sobre el examen de residencia legal para obtener más información.

Al mudarse al Reino Unido o al extranjero, el año fiscal suele dividirse en dos partes: una para no residentes y otra para residentes. Esto significa que solo paga impuestos en el Reino Unido sobre los ingresos extranjeros según el tiempo que vivió aquí. Esto se denomina "tratamiento de año dividido".

Para obtener orientación más detallada sobre esto, consulte nuestro sobre tratamiento por año dividido .

La Prueba de Residencia Legal (SRT) le permite determinar su estatus de residente para un año fiscal. Cada año fiscal se considera por separado, por lo que podría residir en el Reino Unido un año pero no el siguiente, o viceversa.

El SRT tiene en cuenta la cantidad de tiempo que usted pasa y, cuando corresponde, trabaja en el Reino Unido junto con cualquier vínculo que tenga con el país.

Esto puede ser complicado y, en caso de duda, conviene buscar asesoramiento profesional. Para obtener información más detallada, consulte la guía fiscal sobre la Prueba de Residencia Legal (SRT).