双重征税协定（DTA）

概述

如果您在英国拥有住所并居住，则需要注意，您在相关纳税年度产生的全球收入将被评估并缴纳税款。例如，如果您是英国居民并在西班牙拥有出租房产，则您需要在英国纳税申报表中申报该海外租金收入并缴纳相应税款。如果您并非在英国拥有住所（这与居住地不同），并且您没有将海外收入汇回英国，则您或许可以申请汇款制纳税。. 但我已经就这笔收入在西班牙缴过税了。为什么还要我缴两次税？ 这一点非常重要。除非收入受双重征税协定 (DTA) 的豁免，否则收入来源国有权对该收入征税。如果收入不受双重征税协定豁免，则该收入将在英国进行评估，并可申请避免双重征税。这种税收抵免称为外国税收抵免，您必须是英国居民才能申请。或者，您可以将已缴纳的外国税款作为费用申报。通常，房产收入在收入来源国和纳税人居住国均需纳税。例如，简而言之，外国税收抵免通常可以以下两者中的较低者申报：

• 已缴纳的外国所得税金额
• 英国就海外收入应缴纳的税额

假设乔在西班牙出租一套房产。将欧元兑换成英镑后，他的总收入为 15,000 英镑，支出为 3,000 英镑。乔需就这笔利润缴纳 2,280 英镑的西班牙税。他居住在英国并在英国工作，适用 40% 的税率。乔必须在英国纳税申报表中申报这笔收入，但他可以申请外国税收抵免，从而避免就同一笔收入缴纳两次税款。乔的租金利润为 12,000 英镑，在英国将按 40% 的税率征税，总计 4,800 英镑。他在西班牙已缴纳的税款低于此金额，因此可以作为税收抵免申请。这意味着他在英国应就西班牙租金收入缴纳的税款为 4,800 英镑减去 2,280 英镑，等于 2,520 英镑。. DTA的进一步应用 如前所述，英国居民需就其全球收入（例如工资收入、股息或资本收益）缴纳税款。然而，非英国居民若在英国获得收入，则需就该收入缴纳英国税款，除非相关双重征税协定（DTA）的条款另有规定。尽管大多数税收协定存在相似之处，但各国之间也存在差异。例如，许多协定确实豁免了养老金的征税，但…… 一些 条约允许英国对某些政府养老金征税。双重征税协定可能非常复杂难懂。我们建议您咨询我们的财务团队，同时向您居住国或收入来源国的顾问寻求建议。与英国签订双重征税协定的地区 请参阅下方与英国签订双重征税协定的地区列表。请注意，每项协定的内容和条款可能有所不同：

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