增值税反向征收机制对房东意味着什么

开门见山地说：如果你是房东，那么即将到来的针对建筑和施工的国内反向增值税征收不太可能对你造成问题。.

那么，英国房东税团队为什么要讨论这个问题呢？因为，任何重大的税收变化都会让人们感到担忧。.

我们已经和一些客户谈过，他们担心这可能会对他们产生影响，而且从表面上看，你也能理解为什么会有人感到困惑。.

这项新政策在两次推迟后，将于 2021 年 3 月生效，旨在防止建筑行业的增值税欺诈——如果您在英国拥有出租房产，那么您很可能已经花费了相当多的时间与建筑商和技工打交道。.

不过，这一次，英国税务海关总署 (HMRC) 非常明确地表示，这不适用于建筑服务的“最终用户”，包括房东和租户。.

因为它实际上是关于管理建筑公司与其分包商之间的交易。.

话虽如此，还是会有一些企业模糊了建筑和房产租赁之间的界限。.

如果您像我们的一些客户一样，既建造房产（作为开发商）又出租房产（作为“最终用户”），那么您就需要了解您在新制度下的责任。.

即使您作为仅拥有一两套出租公寓或房屋的“最终用户”房东符合豁免条件，您也必须正式通知建筑服务供应商这一事实。这是该计划在2020年夏季悄然推出的一项新规定。.

什么是反向电荷？

国内反向增值税征收是建筑行业增值税征收方式的一项重大变革，它将应缴增值税的责任转移到接受服务的客户身上，由客户直接向英国税务海关总署 (HMRC) 支付，而不是向供应商支付。.

其目的是阻止供应商向客户收取增值税，却将钱装进自己的腰包——这显然是英国税务海关总署 (HMRC) 非常关注的问题。.

这是一个典型的案例，随着一种旧的欺诈手段——现金所得税欺诈——被有效取缔，一种新的欺诈手段出现了。在这种情况下，取缔手段是通过引入建筑业计划 (CIS) 实现的。.

反向收费适用于以下特定服务：

• 建造、改建、维修、扩建和拆除
• 安装暖气、照明、空调和排水系统
• 油漆和装饰
• 场地清理、土方工程、地基铺设、脚手架搭建和景观美化。.

他们为什么一直拖延？

从英国脱欧到新冠疫情，过去几年对公共管理和政策而言可谓一片混乱。.

反向征税最初定于 2019 年 10 月生效，我们会计师花了几个月的时间来理解它并为我们的客户做好准备。.

然后，在最后一刻，该计划被推迟到 2020 年 10 月，以便让企业有时间为英国脱离欧盟做好准备。.

今年早些时候，随着冠状病毒成为每个人最关心的问题，政府将期限进一步推迟到 2021 年 3 月。.

论点是一样的：已经面临巨大挑战的企业不需要再费心去更新他们的系统和流程来适应这种变化。.

可以等等。.

逻辑本身没错，但不可否认的是，这本身就造成了不确定性和挫败感。.

一张解释反向收费流程图。正如您所见，反向收费仅适用于极少数房东，所以您大可放心。.

你需要做什么

如果您是一家已注册增值税和建筑行业计划 (CIS) 的建筑企业，并且从事房产租赁业务，则您需要：

• 检查反向收费是否会影响您的销售和/或采购。.
• 设置您的会计软件以处理反向收费。.
• 考虑一下这种变化对你现金流的影响——在某些时候，你账户里的资金可能会比平时少。.
• 请确保您的账户由了解如何处理反向收费的人员负责。.

如果你出租房屋，并且正在进行一些建筑工程，那就简单多了。你只需要告知施工人员你认为自己符合豁免条件，并确保他们做好记录即可。.

其技术指南中提供了一个如何撰写豁免申请的示例：

“根据1994年增值税法第55A条反向征收规定，我们是建筑和施工服务的最终用户。请给我们开具普通的增值税发票，并按适用税率收取增值税。我们将不承担反向征收的责任。”

实际上，你可能会发现任何一家像样的建筑公司都会主动询问你的豁免身份，而无需你主动询问。.

不过值得注意的是，这实际上赋予了您可以选择是否适用反向征税的权利。在某些情况下，您可能希望适用反向征税，因为它有助于管理项目的现金流——您可以减少支付给建筑商的费用，并且可以控制何时单独向英国税务海关总署 (HMRC) 缴纳增值税。.

如有疑问……

由于这是一项新法规，而且在正式生效之前就已经经过多次修改，因此必然会有些复杂和令人困惑。.

如果您想绝对确定它不适用于您的出租房产建设项目，我们建议所有英国房东税客户与我们联系，以获得安心保障。.

如果您认为这可能适用于您的房地产业务，或者您想讨论一下各种选择，请致电0800 907 8633 、发送电子邮件至tax@fixedfeetr.com或通过我们的在线联系表格，讨论税务规划和增值税事宜。

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