如何利用配偶亏损避免缴纳资本利得税

配偶和民事伴侣可享受特殊规则的优惠，这或许是避免缴纳资本利得税的一种途径。这些规则允许配偶之间以既不产生收益也不产生损失的价格转移资产。受让方实际上承担了转让方的成本基础。从税务筹划的角度来看，这对于最大限度地利用年度免税额和资本损失非常有用。

资本损失

在考虑年度免税额之前，资本损失会自动抵扣同一纳税年度的资本收益。如果未能以此方式抵扣，则可结转至以后年度，用于抵扣未来的资本收益。.

虽然不能将资本亏损直接转移给配偶或民事伴侣，使其能够利用这些亏损，但可以利用“无收益/无亏损规则”，在处置资产（或资产份额）之前，将存在亏损的资产转移给配偶或民事伴侣，以便他们可以将该资产（或资产份额）处置给第三方，并在处置过程中利用其未抵扣的资本亏损。这样做可以降低资本利得税。.

下面这个简单的例子可以说明这一点。.

例子

多萝西和戴维结婚多年了。.

2020 年 6 月，多萝西出售了一些股票，造成了 40,000 英镑的资本损失。她在 2020/21 年没有其他资产处置。.

大卫计划出售一处房产，该房产登记在他个人名下。他以20万英镑的价格购入该房产，目前已收到28.5万英镑的报价。出售成本为4250英镑，这意味着此次出售将实现80750英镑的净收益（28.5万英镑 - 20万英镑 - 4250英镑）。预计交易将于2021年12月完成。.

多萝西和戴维都是高收入纳税人。.

虽然多萝西不能将损失转嫁给大卫，但大卫可以在出售房产之前将房产的一部分转让给多萝西。.

大卫决定将房产的76%转让给多萝西。她所拥有的76%份额的基准成本为152,000英镑。.

在随后的出售中，多萝西将获得 61,370 英镑的收益，大卫将获得 19,380 英镑的收益。.

多萝西可以用 40,000 英镑的资本损失和 12,300 英镑的年度免税额抵扣她应得的收益份额，这样她就有 9,070 英镑的应税收益（61,370 英镑 – 40,000 英镑 – 12,300 英镑），需要缴纳 2,539.60 英镑的税款。.

大卫可以用他每年 12,300 英镑的免税额抵扣他应得的收益份额，这样就剩下 7,080 英镑的应税收益，需要缴纳 1,928.40 英镑的税款。.

通过进行转让并利用多萝西的允许亏损和年度免税额，总共缴纳的资本利得税为 4,522 英镑，而不是如果大卫在自己独占房产期间直接出售该房产所应缴纳的 19,166 英镑（（80,750 英镑 – 12,300 英镑）@ 28%）。.

定时

我经常被问到，房产过户应该在实际出售前多久进行。虽然没有硬性规定，但在出售前立即进行过户可能会引发一些问题。因此，我建议在房产挂牌出售前完成过户，一般来说，过户和出售之间的时间间隔越长越好。具体情况具体分析，欢迎联系我咨询。.

接触

资本损失可以抵扣所得税吗？

在英国，你不能直接用资本损失抵扣所得税。以下是一些需要考虑的关键点：

– 资本损失可以抵消资本收益：如果您因出售股票、房产或投资等资产而产生资本损失，您可以将这些损失抵消您在同一纳税年度获得的任何资本收益。这有助于降低您的整体纳税义务。.

– 资本损失可以结转：如果您在一个纳税年度的资本损失超过资本收益，您可以将未使用的损失结转至以后的纳税年度。这些损失可以抵消未来的资本收益，从而降低您在这些年度的纳税义务。.

资本损失不能直接抵扣所得税：需要注意的是，资本损失不能直接抵扣所得税，只能抵扣资本利得。.

– 寻求专业建议：资本利得税规则可能很复杂，建议向税务专家或会计师寻求专业建议，以确保您了解适用于您情况的具体规则和条例。.

如果您喜欢这篇文章，不妨接下来阅读我们关于电动汽车磨损补贴或？

Thandi Nicholls Ltd
创意产业中心
Glaisher Drive
伍尔弗汉普顿
西米德兰兹
WV10 9TG