资本利得税
为房产
所有者和房东提供

对于带家具的度假租赁房产和某些交易性资产，均可享受展期税收减免。如果您将全部或部分收益进行再投资，则可以通过申请展期税收减免来延缓收益的缴纳。. 

然而，由于出租房产不属于该项减免范围，因此大多数房东无法享受展期减免。.

对于英国居民而言，处置英国住宅物业必须申报，并且如果存在资本利得税义务，则必须在出售完成后的 60 天内缴纳资本利得税。.

对于非英国居民，所有房产的处置都必须申报，并且无论是否需要缴纳税款，都必须在出售完成后的 60 天内缴纳资本利得税。.

有关新规的详细指导，请阅读我们关于 申报和缴纳英国房产资本利得税的。

如果您是非居民，且商业 在2015年4月5日/2019年4月5日 ，则在计算资本利得税时，您可以使用2015年4月5日/2019年4月5日 作为基准成本。以此计算您的资本利得税。

请参阅相关文章 有关英国非居民资本利得税 的更详细指导，

2020/21 至 2025/26 年度，所有人每年均可享受 12,300 英镑的资本利得税免税额。.

如果您将该房产作为您的主要住所居住，并且加上最后 9 个月，您还将获得主要私人住宅减免。.

要向英国税务海关总署 (HMRC) 缴纳资本利得税，您可以按照以下步骤操作：

1. 计算您的资本收益：从销售所得中减去资产成本（包括任何增值支出），再减去任何销售成本，即可确定您获得的资本收益金额。.

2. 申报收益：如果您是英国居民，则必须在完成交易后的 60 天内申报收益并缴纳任何应缴的资本利得税。非英国居民也必须在 60 天内申报收益，无论是否需要缴税。.

3. 完成纳税申报：您需要填写个人所得税申报表的相关部分，申报您的资本收益。如果您尚未在每个纳税年度完成纳税申报，则需要注册个人所得税申报。.

4. 缴纳税款：申报收益后，您需要向英国税务海关总署 (HMRC) 缴纳应缴的资本利得税。您可以通过 HMRC 提供的银行账户信息在线支付或银行转账。.

一般而言，英国税务海关总署可以追溯至与评估相关的纳税年度结束之日起 4 年内，以评估资本利得税。.

– 但是，如果由于粗心或故意行为造成税收损失，英国税务海关总署可以追溯至 6 年前。.

– 如果存在欺诈行为或您未提交纳税申报表，则没有时间限制，英国税务海关总署可以追溯到任何必要的时间点来评估纳税义务。.

需要注意的是，这些时限可能会有所变化，最好始终咨询税务顾问或英国税务海关总署 (HMRC) 以获取有关资本利得税评估的最新信息。.

在某些情况下，您或许可以减少或完全避免缴纳资本利得税。例如：

琼斯太太名下拥有一处房产。假设琼斯先生在相关纳税年度尚未用完其资本利得税豁免额度，那么在出售房产前将该房产过户到她和琼斯先生的共同名下或许是个好主意。您需要考虑双方的收入水平，因为一方的资本利得税率可能高于另一方。务必谨慎行事，因为如果在出售房产前不久进行过户，英国税务海关总署可能会根据反避税规则认定该交易无效。您还需要确保在房产过户后收到的任何收入都在每位配偶的纳税申报表中申报，这可能会增加应缴的所得税。此外，过户到共同名下也会产生一些费用。.

主要私人住宅减免是指出售房产时给予的税收减免，前提是该房产在您拥有期间的任何时间都曾被用作您的主要住所。.

指南 PPR救济 以获取更多信息。

离婚过程可能会非常痛苦，因此寻求专业人士的建议至关重要。.

如果您正在办理离婚手续，夫妻双方可享受资本利得税减免的期限会延长，但仅持续到分居年度结束。有关此方面的更多详细信息，请参阅以下关于 资本利得税和离婚的。

不。公司缴纳公司税。如果您持有公司名下的房产并进行出售，所得利润需按19%的税率缴纳公司税。自2023年4月1日起，政府提议，首笔5万英镑的利润按19%的税率征税，接下来的20万英镑按26.5%的税率征税，剩余利润按25%的税率征税。如果多家公司受同一控制，则各关联公司平均分摊税率。. 

要避免房产资本利得税，您需要符合主要自住住宅减免的条件。以下是您需要了解的内容：

– 居住要求：要符合主要私人住宅救济的条件，您必须在该房产中作为您的主要住所居住一定时间。.

– 90 天规则：自 2015 年 4 月 6 日起，您必须在相关纳税年度在该房产居住至少 90 天才能申请主要私人住宅减免。.

– 最后九个月：即使您没有在整个所有权期间居住在该房产中，您仍然可以在出售前的最后九个月获得救济。.

– 共同所有权：如果您与他人共同拥有房产，则两位所有者均可申请主要私人住宅减免，前提是他们符合居住要求。.

– 所有权转移：在某些情况下，在出售之前将财产转移到共同名下可能有利于税务方面，尤其是一方合伙人尚未用完其资本利得税豁免额度的情况下。.

需要注意的是，这些规定适用于英国居民。非居民可能适用不同的纳税义务和资本利得税规定。.

在英国，资本利得税率取决于您的收入和您出售的资产类型。以下是一些需要考虑的关键点：

– 对于个人而言，资本利得税率为：基本税率纳税人10%，较高税率和附加税率纳税人20%。–
对于住宅物业销售，税率为：基本税率纳税人18%，较高税率和附加税率纳税人24%。–
个人每年有3000英镑的资本利得税免税额（2024/25年度），这意味着您可以获得不超过此金额的收益而无需缴税。–
非英国居民出售英国房产也可能需要缴纳资本利得税。

需要注意的是，这些税率和津贴可能会有所变动，因此最好咨询税务专业人士或联系英国房东税务局以获取最新信息。.