非居民房东

如果您居住在英国境外并获得租金收入，则必须提交纳税申报表。共同拥有的房产需要每位业主都提交纳税申报表。即使无需缴纳税款，也必须提交纳税申报表。.

对于尚未注册自我评估的人士， NRL1i 。提交填写完整的NRL1i表格后，英国税务海关总署（HMRC）不仅会为您注册，还会通知您的房屋中介（如有）或您的租户您已注册。除非另有说明，如果房屋中介/租户正确应用相关规定，他们将从租户的租金中扣除20%并上缴HMRC。要申请退还这笔扣除额，您需要提交纳税申报表。通过非居民房东计划注册，您并非免缴所得税；而是房屋中介/租户无需代扣代缴税款。

只要此次旅行“完全且专门”是为了出租业务，从国外前往英国的差旅费即可报销。但大多数情况下，如果您已委托房屋租赁代理机构代表您管理房产，则此规定不适用。根据英国税务海关总署 (HMRC) 的规定，如果您委托房屋租赁代理机构管理您的房产，则房产的管理工作在其办公地点进行。因此，在这种情况下，只有从房屋租赁代理机构办公室前往出租房产的差旅费才能报销。.

如果您不通过房屋中介，您前往英国管理房产或处理其他租赁事宜的差旅费用可能符合报销条件。但如果您的行程具有“双重目的”且包含私人因素，则该行程费用不可抵税。.

例1：
您来英国两周。除了处理租户交接事宜外，您还拜访了亲朋好友。根据双重目的原则，所有差旅费用均不予报销。

例2：
您前往英国访问两天。在此期间，您只处理与房屋租赁相关的事宜，例如新租户交接。除了入住酒店外，您还外出就餐。之后您返回家中。只要您保留了旅行、住宿和餐饮的收据，就可以将其作为费用申报。

在英国，出租房产所得收入需在英国缴税。根据您的国籍和居住地，您可能有资格享受英国个人所得税免税额。此外，您的居住国也可能对您的英国租金收入征税。因此，我们建议您咨询居住国的合格税务顾问。.

许多国家与英国签订了 双重征税协定 ，可以避免双重征税。然而，从英国租房通常需要在英国以及您的居住地缴纳税款。英国与其他国家之间的税收协定可能使部分英国收入免于英国征税。

根据“非居民房东计划”，常住地在英国境外的人士可能需要就其在英国的租金收入缴纳税款。英国税务海关总署 (HMRC) 要求非居民房东注册“非居民房东计划”。您现在可以使用 NRL1i 表格在线完成注册。注册成功后，HMRC 将向您发放个人所得税唯一参考号 (UTR)，以便您提交纳税申报表。注册成功后，您的房屋中介或租户也会收到通知。.

如果您未进行注册，您的房屋中介或租户需要从收到的租金中扣除 20% 并支付给英国税务海关总署 (HMRC)。您在提交纳税申报表时，可以申请退还这部​​分扣除的税款。如果您注册为非居民房东，您仍然需要缴纳所得税，但房屋中介和租户无需代您扣除这部分税款。.

如果您是非居民，且您的遗产超过 325,000 英镑（减去过去七年内赠与的金额），则您需要缴纳英国遗产税。.

非英国居民身份的人只需就其位于英国的资产缴纳遗产税。.

当然。根据公司税制度，非居民房东公司需要提交 CT600 表格。.

指南 非居民房东公司 以了解更多信息。

每年，英国税务机关会根据您日常居住地来判定您的居住地。英国税务机关依据法定居住地测试来确定您的居住地。
住所是指您有意在一个国家永久居住，而非暂时居住。

如需更详细的指导，请参阅我们的 居住地与住所 指南。

2021/22 至 2025/26 纳税年度，英国个人所得税免税额为 12,570 英镑。如果您是英国公民，无论您居住在何处，任何英国收入均可享受此项免税额。如果您是欧洲经济区 (EEA) 成员国的居民，您也可能享受同样的税收优惠和减免。以下是欧洲经济区成员国列表：
除奥地利、比利时、保加利亚、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、爱沙尼亚、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利、冰岛、爱尔兰、意大利、拉脱维亚和列支敦士登外，还包括波罗的海三国、卢森堡、马耳他、荷兰、挪威、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、斯洛伐克、斯洛文尼亚、西班牙、瑞典和英国。

此外，如果您符合以下条件，您还将有权获得个人津贴：

牙买加或以色列公民。.

或者

居住在以下国家/地区且为上述国家/地区公民的人士：
阿根廷、澳大利亚、阿塞拜疆、孟加拉国、白俄罗斯、玻利维亚、波斯尼亚和黑塞哥维那*、博茨瓦纳、加拿大、科特迪瓦、克罗地亚*、埃及、冈比亚、印度、印度尼西亚、日本、约旦、哈萨克斯坦、韩国、莱索托、马来西亚、马耳他、黑山*、摩洛哥、新西兰、尼日利亚、阿曼、巴基斯坦、巴布亚新几内亚、菲律宾、罗马尼亚、俄罗斯联邦、塞尔维亚*、南非、斯里兰卡、苏丹、瑞士、台湾、塔吉克斯坦、泰国、特立尼达和多巴哥、突尼斯、土耳其、土库曼斯坦、乌干达、乌克兰、乌兹别克斯坦、委内瑞拉、越南。
（*在新的协议生效之前，根据英国与前南斯拉夫签订的双重征税协定，享有福利的权利受到保护。）

2015年4月5日之前，非居民无需缴纳资本利得税。自2015年4月6日起，所有非居民均需缴纳资本利得税；自2019年4月6日起，所有商业地产收益均需缴纳资本利得税。对于2015年4月5日或2019年4月5日拥有的住宅或商业地产，可以分别以相关日期的市场价值替代其原始成本。.

例如，
2000年，肖恩在肯辛顿购买了一套价值50万英镑的投资公寓。2015年4月5日肖恩离开英国时，这套公寓的估值为150万英镑。如今，这套公寓的价值为200万英镑，肖恩正在考虑出售。通常情况下，肖恩的收益为150万英镑（200万英镑减去50万英镑）。他现在可以选择以2015年4月5日的估值作为成本基准。这样一来，他的收益将为200万英镑减去150万英镑，即减少了100万英镑。肖恩
必须在交易完成后的30天内向英国税务海关总署（HMRC）申报这笔收益，并缴纳相应的资本利得税。

如果您拥有另一处房产，无论该房产是否在英国境内，都将适用 3% 的较高税率的印花税。.

自 2020 年 4 月 6 日起，您现在需要在线提交披露文件，并在 30 天内缴纳任何资本利得税。.

请参阅以下指南 非居民资本利得税  更多详情，

现在，仅仅将您在英国的停留时间限制在几天之内已经不再是件简单的事情了。鉴于此事的复杂性，我们建议您寻求专业人士的建议。 法定居住测试指南 更多信息，

当你迁入或迁出英国时，纳税年度通常会分为两个部分——非居民部分和居民部分。这意味着你只需根据你在英国居住的时间缴纳海外收入的英国税款。这被称为“分年纳税”。.

有关这方面的更详细指导，请参阅我们的 分年治疗 文章。

法定居住地测试 (SRT) 可以帮助您确定一个纳税年度的居住地身份。每个纳税年度都会单独评估，因此您可能在某一年是英国居民，但在下一年就不是，反之亦然。.

SRT 会考虑您在英国居住的时间以及（如适用）在英国的工作时间，以及您与英国的任何联系。.

这可能比较复杂，如有疑问，请寻求专业人士的建议。如需更详细的指导，请参阅 法定居住测试 (SRT) 税务指南。