最新遗产税（IHT）变化 

遗产税一直是英国税收政策中最具争议的领域之一。虽然目前只有少数遗产需要缴纳遗产税，但由于起征点冻结、房产价值上涨以及即将出台的重大改革，未来几年将有更多家庭受到影响。.

本文解释了最新的遗产税变化，重点介绍了新的居住地规则、减免上限和养老金改革，以及这些变化对英国遗产规划的意义。.

从住所地向居住地地征收遗产税（自2025年4月起）

其中一项最重要的改革是摒弃传统的以居住地为基础的遗产税制度。自2025年4月6日起，遗产税将根据个人的英国居住身份而非其居住地来确定。.

• 谁会被征税？过去20年中在英国居住满10年的人，其全球资产都将被征收遗产税。.
• 离开英国后：前居民将继续在英国遗产税范围内缴纳 3-10 年，具体取决于他们的居住历史。.

• 对信托的影响：与英国居民有联系的某些信托可能会将外国资产纳入遗产税范围。.

这项改革尤其影响到以前依靠住所规则进行税务筹划的国际流动家庭和非居民。.

农业和商业地产减免上限（自2026年4月起）

几十年来，农业财产减免 (APR) 和商业财产减免 (BPR) 对家庭农场和企业至关重要，通常可以将这些资产完全从遗产税 (IHT) 中移除。.

自2026年4月起，这些救济措施将受到限制：

• 每人最高可获得100%的救济，最高可达100万英镑。
• 超过100万英镑的部分，只能享受50%的减免。.

这项变化可能会增加大型家族企业、农场和业主经营企业的税负。农民团体已经警告称，这项政策可能迫使他们出售资产或进行重组。.

养老金将纳入遗产税征收范围（自2027年4月起）

自2027 年 4 月 6 日，未使用的养老金和死亡抚恤金将计入遗产税应税遗产。

• 谁负责？遗产管理人（PR）将被要求申报和缴纳应缴遗产税，而不是养老金计划管理人。.
• 包括哪些内容？未使用的固定缴款（DC）养老金、提取资金和某些一次性福利。.
• 还有哪些内容被排除在外？注册养老金计划中的在职死亡抚恤金。.

这项改革预计将影响数万个家庭，英国税务海关总署估计，许多遗产将面临平均约 34,000 英镑的新账单。.

冻结的门槛和不断增长的收入

即使在这些改革之前，由于主要免税额仍然冻结，已经有更多的遗产需要缴纳遗产税：

• 零税率区间（NRB）：325,000 英镑
• 住宅零税率限额（RNRB）：175,000 英镑（适用于传给直系后代的房产）
  

这些门槛至少要到 2028 年 4 月才会解除，随着房产和资产价值的上升，越来越多的遗产将被纳入遗产税的征收范围。.

• 2025 年 4 月至 7 月，遗产税收入达到 31 亿英镑，比上年增加 2 亿英镑。.
• 预测显示，如果不进行进一步改革，到 2029-30 年，收入可能会超过 140 亿英镑。.

新遗产税规则的主要缺点

• 为拥有全球资产的英国长期居民提供更大的曝光机会。.
• 由于救济金有限，农民和企业主的成本增加。.
• 养老金——曾经是安全的遗产规划工具——现在也需要缴纳遗产税。.
• 由于门槛冻结，更多中等收入家庭受到影响。.
• 行政负担转移到遗嘱执行人和遗产管理人身上。.

这对遗产规划意味着什么

这些变化凸显了积极进行遗产规划的重要性。可以考虑的步骤包括：

• 对于以有限公司形式拥有房产的房东来说，使用家族投资公司结构可以帮助您避免因基础房产资产价值增长而缴纳遗产税。
• 如果您经常在国际上流动，则需要审查您的居住身份
• 鉴于100万英镑的救济上限，重新审视农场或企业继承策略
• 评估2027 年 4 月之前的养老金提取方案，以限制未来遗产税风险。
• 生前赠与可以降低遗产价值，但未来规则可能会收紧。
• 探索慈善捐赠，因为捐赠遗产的 10% 可以将遗产税税率降低至 36%。

关于遗产税变更的常见问题

2025年4月起实施的新遗产税规则是什么？

英国将实行以居住地为基础的税收制度，对长期居民的全球资产征税。.

养老金是否需要缴纳遗产税？

是的，从 2027 年 4 月起，大部分未使用的养老基金将作为遗产的一部分纳入遗产税的征收范围。.

商业和农业救济措施的进展如何？

从 2026 年 4 月起，100% 的救济金上限为 100 万英镑，超过 100 万英镑的部分将享受 50% 的救济金。.

遗产税起征点会改变吗？

不，它们仍将冻结在 325,000 英镑（NRB）和 175,000 英镑（RNRB），至少到 2028 年为止。.

现在哪些人应该重新审视自己的遗产规划？

地主、农民、企业主、拥有高额养老金的人以及国际流动家庭。.

最新的遗产税改革标志着几十年来最重大的变革之一。虽然改革旨在使制度现代化，但也会加重许多家庭的税收负担，尤其是那些拥有农场、企业或大量养老金储蓄的家庭。.

如果您可能受到影响，那么尽早审查您的计划并向遗产规划或税务专业人士寻求建议至关重要。.

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