养老金计划

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我们无权提供投资建议，因此以下内容仅就英国税务相关规定提供建议。您在做出任何投资决定前，应咨询独立的财务顾问。.

我可以向英国养老金计划缴纳多少资金？

英国居民可以缴纳个人养老金，最高金额为其英国收入或养老金年度限额（见下文），以较低者为准。如果收入低于 3600 英镑，则可缴纳 3600 英镑（扣除基本税率减免后为 2880 英镑）。如果缴纳金额超过收入，英国税务海关总署 (HMRC) 应要求养老金公司退还多缴的保费。雇主也可以向养老金计划缴款，虽然没有收入限制，但雇主的缴款在计算养老金年度限额时会被考虑在内。.

租金收入不计入养老金收入。因此，如果您是英国居民房东，且并非受雇于人（包括您自己的贸易公司）、个体经营者或合伙经营者，那么您每年只需缴纳3,600英镑的养老金税前缴款。如果您拥有一家仅出租房产的公司，除非您在管理大型房产组合方面投入了大量精力，否则很难证明缴纳雇主养老金的合理性。.

如果您有工作，您的雇主通常有义务根据自动加入计划将您纳入养老金计划。除非您不符合条件或选择退出，否则您需要缴纳至少 5% 的养老金缴款，而您的雇主在达到特定门槛后，也需要缴纳至少 3% 的工资。.

非居民（除英国皇家雇员及其配偶外）只有在离开英国时是英国养老金计划的成员，并且在离开英国后的 5 年内，才能向英国养老金计划缴纳养老金。.

养老金计划的类型

固定收益

这些是由雇主提供的养老金计划，最终支付的养老金是退休当日最终工资的一定比例。根据计划规则，有时可以通过缴纳额外的自愿缴款（AVC）来增加可领取的养老金。计算养老金年度限额时，考虑的是养老金缴款额，而不是您或您的雇主实际支付的金额。.

固定缴款

其余计划通常为缴费确定型计划，其支付的养老金金额取决于退休当日养老基金的价值。养老金可以一次性提取，也可以购买年金领取。.

固定缴款养老金计划分为以下几类：

个人养老金计划和利益相关者养老金计划

这些通常是通过养老/保险公司购买的，投资于管理型基金。您的雇主也可以向您的个人养老金/利益相关者计划缴款。.

2. 自主管理型养老金计划

这些是多种个人养老金计划，您在投资方面拥有更多选择。它可以用于购买商业地产，一些企业也会利用养老基金购买其经营场所。企业需要向养老金计划支付商业租金。养老基金不能购买住宅地产。

3. 雇主计划

您的雇主可以向您的个人养老金/利益相关者账户缴款，或者参与团体个人养老金/利益相关者账户，或者参与公司自己的养老金计划，其收益取决于投资业绩。.

4. 退休年金合同（1988年7月1日之前签订）

这些养老金于 1988 年 7 月 1 日被个人养老金取代，但仍然可以向当时存在的保单支付总额。.

如何给予税收减免？

个人/利益相关者养老金计划中，个人/雇员缴款可享受基本税率的源泉扣缴。例如，如果您缴纳800英镑的净保费，则总保费为1000英镑（这部分保费将投资于您的养老金计划），养老金公司/计划将向英国税务海关总署 (HMRC) 申请200英镑的税收减免。如果您是高税率或附加税率纳税人，则必须通过纳税申报或向HMRC申请个人养老金缴款的额外税收减免。一些雇主会在员工缴纳税款前从其总工资中扣除缴款，在这种情况下，由于已扣除，因此无法享受进一步的税收减免。您可以在年满75岁后继续缴纳养老金，但不能申请税收减免。雇主缴款始终以总额支付，雇主可以从其利润中扣除已支付的保费。退休年金保费也以总额支付，可以通过纳税申报或向HMRC申请扣除。.

购买货币的年度津贴

如果您灵活提取了固定缴款养老金或符合条件的海外养老金（该养老金已享受英国税收减免），那么您只能获得年度缴款限额（MPPA），即 4,000 英镑。以前年度未使用的限额不能结转，您也无权获得养老金年度限额。.

养老金年度津贴

根据纳税年度的收入和上述养老金缴款计划 (MPPA) 以及下述限制，养老金年度限额通常为每年 60,000 英镑。任何一年缴纳的养老金均使用当年的年度限额，之后才会考虑是否有任何限额可以结转至下一年。如果您曾是英国养老金计划的成员，且在过去三年中任何一年内未使用过养老金年度限额，则您可以使用上一年未使用的限额。.

收入门槛超过 20 万英镑（2020/21 年度之前为 11 万英镑）时，将受到限制。

如果您的应税收入和养老金缴款总额超过 24 万英镑，大多数情况下，年度养老金限额将按超过 24 万英镑的部分每 2 英镑减少 1 英镑的比例递减，直至达到 31.2 万英镑，此时最高年度养老金限额为 4000 英镑。在 2020/21 年度之前，收入加养老金缴款在 15 万英镑至 21 万英镑之间时，养老金年度限额是按比例递减的，此时最高年度养老金限额为 1 万英镑。在考虑往年未使用的限额时，需要将这一点考虑在内。.

如果我的MPPA/养老金年度限额超过了怎么办？

如果您缴纳的金额超过您的 MPPA（如适用）或您的养老金年度限额（扣除前三年未使用的限额后），则您必须缴纳相当于您所获得的所得税减免边际税率的税款。.

终身津贴

如果您的养老金账户余额超过终身限额（目前为 1,073,100 英镑，并将至少在 2026 年 4 月 5 日之前保持不变），通常需要缴纳税款。当您决定从养老金账户中提取资金、年满 75 岁或将养老金转移到海外时，都会考虑终身限额。计算养老金账户余额时，固定收益计划的余额为您第一年领取的养老金的 20 倍加上您收到的一次性付款；固定缴款计划的余额则为相关时间点的养老金账户余额。.

超过 1,073,100 英镑的部分，如果一次性领取养老金，则按 55% 的税率征税；如果以其他方式领取，则按 25% 的税率征税。如果您在 75 岁之前去世且未领取养老金，受益人将按相同税率缴纳终身免税额。.

我什么时候可以领取养老金？

除特殊情况外，您必须年满 55 岁才能领取养老金。.

固定收益养老金计划通常会计算您退休时应领取的免税一次性款项和应税养老金。养老金可以是固定金额养老金，也可以是与通货膨胀挂钩的养老金。.

固定缴款养老金计划允许免税支付25%的基金，剩余部分可以通过购买终身年金、根据需要提取或两者结合的方式提取。可提取的金额取决于计划规则，但如有必要，可以转移到更灵活的平台。除免税的一次性支付外，任何提取，无论是年金还是现金提取，均需按您的边际所得税率缴纳所得税。.

领取养老金时要谨慎，因为如果你在高收入时期领取养老金，或者在一个纳税年度内领取一大笔钱，你最终可能需要缴纳很多税款。.

我死后会发生什么？

如果您在年满75岁后去世，所有提款均需按受益人的边际税率缴纳所得税。如果您在年满75岁前去世，大多数一次性付款无需缴税，前提是这些款项在养老金提供商收到您的死亡通知后两年内支付。该计划提供的任何养老金均需按受益人的边际税率缴纳所得税。如果资金总额超过1,073,100英镑，则可能需要缴纳如上所述的终身免税额税。.

这是简要概述，如前所述，在做出任何决定之前，应寻求独立的财务建议。.