印花税常见问题解答

印花税土地税

关于 SDLT 的 30 个常见问题解答

房产交易中的印花税（SDLT）已成为房东面临的最复杂、最令人困惑和最难理解的税种之一。我们经常收到客户的咨询，其中一些客户在购房过程中受到了律师的严重误导。.

以下 30 个问答详细介绍了一些常见情况，希望能对解释相关立法和印花税立场有所帮助。.

问题1：如果我购买一套新的主要住宅，同时保留我目前的主要住宅，并将其转换为出租房抵押贷款，那么我是否需要为购买新的主要住宅支付更高的印花税？

A1）是的，由于购买新房后您将拥有一套额外的住宅房产，因此适用更高的税率。——但是，如果您在购买新房后的三年内出售之前的房产，则可以向英国税务海关总署 (HMRC) 申请退税。.

Q2) - 我目前租房居住，但拥有一套出租房产。我现在打算购买我的第一套住房，供我和我的家人居住。我是否需要为此次购房支付更高的印花税？

A2）。是的，由于购买后您将拥有一处额外的住宅物业（并且不会更换您的主要住所，即出售当前的主要住所并购买新的住所），因此适用较高的印花税税率。.

Q3）我已在海外生活和工作多年，并在那里购置了一处房产作为我的主要住所。现在我即将返回英国，并希望在这里购置一处房产作为我的主要住所。我打算保留海外房产作为度假屋。由于我购买的是新的主要住所，我是否可以免缴较高的印花税？

A3）。不，较高的税率将适用于英国的购买，因为购买后您将拥有额外的住宅物业，而不是更换您的主要住所，即出售您当前的主要住所并购买新的住所。.

Q4）我是一名房地产开发商，购买住宅物业，进行翻新后再出售。我购买的任何物业是否可以免缴较高的印花税？

A4）。不，房地产开发商不能享受任何减免或豁免，无需缴纳更高的税率。.

Q5）我的房产租赁公司是否可以免除购买用于出租的房产时适用的较高税率？

A5）。不，较高的税率适用于公司购买住宅物业的所有情况。没有任何减免或豁免。.

Q6）我是一家慈善机构的税务顾问。慈善机构通常可以就用于慈善目的的房产购买申请印花税减免。那么，慈善机构购买住宅房产是否需要缴纳更高的税率？

A6）。不，只要购买新房产符合减免条件，慈善机构就可以申请全额减免原本应缴纳的任何印花税。.

Q7）我与4位朋友共同拥有一套出租房产。该房产价值15万英镑，我的份额为3万英镑。我目前与父母同住，但现在打算购买一套自住房屋。我是否需要为此次购房支付更高的印花税？

A7）。不，由于您在出租房产中的份额低于 40,000 英镑，因此不适用较高的税率。.

Q8）我拥有一套自住住宅，还和我兄弟共同拥有一套出租房产。我计划购买我兄弟的份额，支付他一部分现金，并承担他那部分的抵押贷款。这种情况会适用更高的利率吗？

A8）。是的，较高的利率将适用于您为兄弟份额支付的总金额，包括您承担的任何抵押贷款债务。.

Q9). 我目前居住在雇主提供的宿舍。我正在购买一套属于自己的房子，这将是我拥有的唯一一套住宅房产。更高的印花税税率是否适用？

A9）。如果您居住在非自有房产中，则不会计入您是否购买了额外的住宅物业的判定。如果您没有其他房产，则无需缴纳较高的印花税。.

Q10）我目前居住在雇主提供的宿舍里。现在我正在购买一套房子，供我和我的家人居住。我还有一套出租房产。我是否需要缴纳更高的印花税？

A10）。如果您居住在非自有房产中，则不会计入您是否购买了额外的住宅物业。但是，由于您已经拥有一处住宅物业，因此购买新房时将适用更高的税率。.

Q11）我目前租房居住，之前的主要住所已于大约18个月前售出。我现在计划在未来几个月内购买新的主要住所。我还有一些出租房产。购买新的主要住所时，我是否需要缴纳更高的税率？

A11）。只要您在出售之前的主要住所后 3 年内购买新的主要住所，您就被视为更换了您的主要住所，因此较高的税率将不适用。.

Q12）我在康沃尔郡拥有一套度假屋，在伦敦拥有一套住宅，后者是我的主要住所。我正在出售我的主要住所并购买一套新的。如果我在完成新房购买之前无法出售目前的主要住所，我是否需要支付更高的税率？

A12）。是的，由于您购买新房产后将拥有一套额外的住宅房产，而非替换您的主要住所，因此适用更高的税率。但是，如果您在购买新房产后的三年内出售您目前的主要住所，则可以向英国税务海关总署 (HMRC) 申请退税。.

Q13）我正在购买一套新的主要住宅，并出售我之前的主要住宅。但如果我的交易链出现问题，我最终购买了新房产，我将拥有两套房产。我是否需要为新购买的房产支付更高的税费？

A13）。是的，您需要缴纳更高的税率。但是，如果您在购买新房后的三年内出售之前的主要住所，您可以向英国税务海关总署 (HMRC) 申请退税。.

Q14）我正在购买一间带楼上公寓的商铺作为投资。商铺和公寓都将出租。我还有一套自住住宅和一套出租公寓。我需要缴纳更高的税费吗？

A14）。不，较高的税率不适用于包含住宅和非住宅部分的购买。.

Q15）我拥有一套共有产权房产25%的份额，想将份额增加到50%。我没有其他住宅房产。我需要支付更高的税费吗？

A15）。不，因为这是你拥有的唯一住宅物业，所以更高的税率不适用。.

Q16）我和我丈夫共同拥有一套房子，我住在那里，这是我们的主要住所。我丈夫计划购买一套公寓用于出租——这套公寓将只登记在他名下。由于届时我们每人只拥有一套房产，我假设较高的税率不适用于购买这套公寓，对吗？

A16）。购买该公寓将适用较高的税率。作为已婚夫妇，你们各自拥有的所有财产均视为共同所有。因此，购买该公寓将被视为你们双方的额外住宅物业。.

Q17）我最近与配偶分居，即将购买一套新房产作为我的主要住所。我仍然拥有之前婚姻住所的部分产权。我是否需要缴纳更高的印花税？

A17）。如果您在仍拥有原住房部分产权的情况下购买了新的主要住所，则适用较高的税率。但是，如果您已分居且这种情况很可能是永久性的，并且在购买新主要住所后的三年内出售了原主要住所，则可以申请退还较高税率的部分。.

Q18）我和我的伴侣共同拥有一套住宅。我们正在购买另一处住宅房产，打算出租/用作度假屋。我们是否需要支付更高的印花税？

A18）。是的，如果您购买额外的住宅物业（而不是出售以前的主要住宅），您将需要缴纳更高的税率。.

Q19）我和我的伴侣正在共同购买一套房产，这将是我们的主要住所。我目前拥有一套出租房产，但我的伴侣是首次购房者。我们需要按整套房产价格缴纳较高的印花税，还是只需按我购买的50%的份额缴纳？

A19）。由于购买后您将拥有另一处住宅物业的权益，因此较高的税率将适用于总购买价格。如果是共同购买，且其中任何一位购买者拥有其他住宅物业，则适用较高的税率。.

Q20）我正在帮助儿子购买一套房产，这套房产将成为他的主要住所。儿子是首次购房者，但我拥有另一套房产，那是我们家的主要住所。我将拥有这套房产30%的份额，儿子拥有70%的份额。我们需要支付更高的印花税吗？

A20）。是的，由于购买后您将拥有另一处住宅物业的权益，并且您没有更换您的主要住所（即出售您当前的主要住所并购买新的住所），因此将适用更高的税率。.

Q21）我一次性购买了6套住宅物业。我是否需要缴纳更高的印花税？我是否可以申请多套住宅减免？

A21）。由于您购买的房产至少有6套，您可以选择按非住宅税率缴纳印花税，或者申请多套住宅减免。如果您选择申请多套住宅减免，则适用较高的税率，购买金额不超过25万英镑的房产，最低税率为3%。.

Q22）。我打算一次性购买同一栋楼里的两套公寓。我计划自住一套，出租一套。我没有其他住宅物业。我自住的那套公寓是否可以免缴较高的印花税？

A22）。不，较高的税率适用于购买两套公寓，不过您可以申请多套住宅减免。根据多套住宅减免政策，应缴印花税将基于每套公寓的平均价值计算，而不是两套公寓的总价。.

Q23）公司是否需要缴纳更高的印花税税率？

A23）。即使某公司购买的住宅物业是其唯一的住宅物业，该公司也需缴纳较高税率的印花税。公司并无任何特殊豁免可免缴较高税率的印花税。但是，如果该公司已适用15%的印花税税率，则无需缴纳较高税率的印花税。.

Q24）。我可以就购买用于出租业务的住宅物业申请15%的印花税减免。那么，对于购买其他住宅物业，我是否也可以申请更高的印花税减免呢？

A24）。不，适用于15%印花税税率的减免政策不适用于购买额外住宅物业时适用的较高税率。如果符合15%印花税税率的减免条件，则适用较高税率。.

Q25）。我持有某有限公司的股份，该公司拥有一处出租房产。我正在购买另一处房产，该房产将归我直接所有。我没有其他住宅房产。我是否需要支付更高的税率？

A25）。不，持有拥有住宅物业的公司的股份在确定个人是否购买额外住宅物业时不会被计入，尽管该公司如果购买住宅物业可能需要缴纳更高的税率，但由于这是您首次购买住宅物业，因此更高的税率不适用。.

Q26）。我们是裸信托的受托人，该信托的所有资产和收益都为指定的受益人持有。我们正在购买一套住宅物业。我们是否需要支付更高的印花税税率？

A26）。答案取决于受益人的具体情况。如果任何受益人拥有其他房产，则除非此次购买是为了替换受益人的主要住所，否则您将需要缴纳更高的税率。.

Q27）我们是权益信托的受托人。我们正在购买一套住宅物业。我们是否需要支付较高的印花税税率？

A27）。答案取决于拥有权益的受益人的具体情况。如果该权益受益人是拥有其他房产的个人，那么除非此次购买是为了替换受益人的主要住所，否则您将需要缴纳更高的税率。.

Q28）我们是全权信托的受托人。我们正在购买一套住宅物业。我们是否需要支付较高的印花税税率？

A28）。即使购买住宅物业是受托人唯一的住宅物业，全权信托的受托人也需缴纳较高的印花税。全权信托并无任何特殊豁免，可以免缴较高的印花税。.

Q29）。我正在购买我的第一套房产，并且意外地从一位叔叔那里继承了一处房产20%的股份。我没有其他房产。我是否需要为这处房产支付更高的税率？

A29）。不，更高的税率不适用。在购房后三年内继承的房产份额较小（50%或以下），在确定购房者是否购买了额外的住宅房产时，不会将其纳入考虑范围。.

Q30）我如何申请退款？我可以自己申请吗？

A30）。如果您在购买新主要住宅后的三年内出售之前的主要住宅，您可以申请退还较高税率的印花税。您可以在 GOV.UK 网站上找到一份简单的表格并填写。该表格需要在出售之前的主要住宅后的三个月内，或在申报日期后的十二个月内填写完毕，以较晚者为准。该表格可以由之前缴纳较高印花税的房产的主要购买者填写；或者，如果您提供律师的同意书，也可以由律师代表您填写。.

尽管未来几年印花税税率和起征点可能会有所调整，但英国税务海关总署（HMRC）上述详述的情况不太可能发生根本性改变。当然，如果任何基本原则发生变化，我们将更新我们的建议。.

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