双重征税协定（DTA）—

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概述

如果您在英国拥有住所并居住，则需要注意，您在相关纳税年度产生的全球收入将被评估并缴纳税款。例如，如果您是英国居民并在西班牙拥有出租房产，则您需要在英国纳税申报表中申报该海外租金收入并缴纳相应税款。如果您并非在英国拥有住所（这与居住地不同），并且您没有将海外收入汇回英国，则您或许可以申请汇款制纳税。.

但我已经就这笔收入在西班牙缴过税了。为什么还要我缴两次税？

这一点非常重要。除非收入受双重征税协定（DTA）豁免，否则收入来源国有权对该收入征税。如果收入不受双重征税协定豁免，则该收入将在英国进行评估，并可申请避免双重征税。这种税收抵免称为外国税收抵免，您必须是英国居民才能申请。或者，您可以将已缴纳的外国税款作为费用申报。通常情况下，房产收入在收入来源国和纳税人居住国均需纳税。.

例子

简而言之，外国税收抵免通常可以取以下两者中的较低者：

已缴纳的外国所得税金额
英国就海外收入应缴纳的税额

假设乔在西班牙出租一处房产。将欧元兑换成英镑后，他的总收入为 15000 英镑，支出为 3000 英镑。乔需就利润缴纳 2280 英镑的西班牙税。他居住在英国并在英国工作，适用 40% 的税率。.

乔必须在英国纳税申报表中申报这笔收入，但他可以申请外国税收抵免，这样他就不用就同一笔收入缴纳两次税款了。.

乔的租金收入为 12000 英镑，在英国需缴纳 40% 的税款，总计 4800 英镑。他在西班牙已缴纳的税款低于此金额，因此可以申请税收抵免。这意味着他在英国应缴纳的西班牙租金收入税款为 4800 英镑减去 2280 英镑，等于 2520 英镑。.

DTA的进一步应用

如前所述，英国居民需就其全球收入（例如工资收入、股息或资本收益）缴纳税款。然而，非英国居民若在英国获得收入，则需就该收入缴纳英国税款，除非相关双重征税协定（DTA）的条款另有规定。尽管大多数税收协定存在相似之处，但各国之间也存在差异。例如，许多协定豁免养老金征税，但也有一些协定允许英国对某些政府养老金征税。

双重征税协定可能非常复杂难懂。我们建议您咨询我们的财务团队，同时向您居住国或收入来源国的顾问寻求建议。.

设有双重征税协定的地区

以下列出了与英国签订双重征税协定的地区。请注意，每项协定的内容和条款可能有所不同：

阿尔巴尼亚	塞浦路斯	以色列	蒙古	斯洛文尼亚
阿尔及利亚	捷克共和国	意大利	黑山	所罗门群岛
安提瓜和巴布达	丹麦	科特迪瓦	蒙特塞拉特	西班牙
阿根廷	埃及	牙买加	摩洛哥	斯里兰卡
亚美尼亚	爱沙尼亚	日本	纳米比亚	苏丹
澳大利亚	埃塞俄比亚	球衣	荷兰	斯威士兰
奥地利	福克兰群岛	约旦	新西兰	瑞典
阿塞拜疆	法罗群岛	哈萨克斯坦	尼日利亚	瑞士
巴林	斐济	肯尼亚	挪威	台湾
孟加拉国	芬兰	基里巴斯	阿曼	塔吉克斯坦
巴巴多斯	法国	韩国	巴基斯坦	泰国
白俄罗斯	冈比亚	科索沃	巴拿马	特立尼达和多巴哥
比利时	乔治亚州	科威特	巴布亚新几内亚	突尼斯
伯利兹	德国	拉脱维亚	菲律宾	火鸡
玻利维亚	加纳	莱索托	波兰	土库曼斯坦
波斯尼亚和黑塞哥维那	希腊	利比亚	葡萄牙	图瓦卢
博茨瓦纳	格林纳达	列支敦士登	卡塔尔	阿联酋
英属维尔京群岛	格恩西岛	立陶宛	罗马尼亚	乌干达
文莱	圭亚那	卢森堡	俄罗斯	乌克兰
保加利亚	香港	马其顿	圣克里斯托弗	乌拉圭
缅甸	匈牙利	马拉维	沙特阿拉伯	美国
加拿大	冰岛	马来西亚	塞内加尔	乌兹别克斯坦
开曼群岛	印度	马耳他	塞尔维亚	委内瑞拉
智利	印度尼西亚	毛里求斯	塞拉利昂	越南
中国	爱尔兰	墨西哥	新加坡	赞比亚
克罗地亚	马恩岛	摩尔多瓦	斯洛伐克共和国	津巴布韦

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