住宅年度税 (ATED)

对于通过有限公司持有住宅物业的房东和房地产投资者而言，了解年度住宅物业税 (ATED)。ATED 的设立旨在限制公司和某些非自然人持有高价值住宅物业，如果管理不当，ATED 可能带来巨额税负。 

在本博客中，我们将探讨 ATED 是什么，它会影响哪些人，它的成本是多少，以及房东如何才能遵守规定。. 

什么是ATED？ 

年度住宅税 (ATED) 是英国对拥有价值超过 500,000 英镑的英国住宅物业的公司、与企业合伙人的合伙企业以及某些集体投资计划征收的税款。. 

“封闭式”是指将房产置于公司架构内持有的做法，通常出于隐私或税务方面的考虑。英国税务海关总署 (HMRC) 于 2013 年 4 月推出年度住宅物业税 (ATED)，作为其提高税务透明度和减少避税行为的更广泛战略的一部分。. 

谁需要缴纳ATED税？ 

如果您符合以下情况，您可能需要支付ATED税： 

• 您在英国拥有一处价值超过 50 万英镑的住宅物业； 

• 该房产的所有权归公司、与企业合作伙伴的合伙企业或集体投资工具（如单位信托基金）所有； 

• 所有可用的救济措施均不适用。. 

要点： 

以个人名义拥有房产的私人房东不受 ATED 的约束——该税项仅适用于公司和某些非个人所有权结构。. 

ATED费用是多少？ 

该税按年征收，税额基于房产价值，而非租金收入或利润。税率每年更新。2025-2026 纳税年度的收费标准如下： 

这些费用按房产每年 4月30日之前缴纳

减免和豁免：您可以避免缴纳年度房地产税 (ATED) 吗？ 

幸运的是，有几种救济措施可以减少或消除您的 ATED 责任，但您必须通过提交零救济声明申报表来申请这些救济。. 

常见缓解措施包括： 

• 出租豁免：如果房产以商业方式出租给第三方（例如，租户）。. 

• 房地产开发或交易：如果该公司从事房地产开发或交易。. 

• 员工宿舍：如果该房产用于安置公司员工。. 

• 慈善用途：如果该财产由慈善机构持有，用于慈善目的。. 

重要提示：即使您申请的减免措施将您的纳税义务减少到零，您仍然必须提交纳税申报表。. 

ATED 退款截止日期 

• 年度申报表：每年4月30日之前提交，申报的纳税年度从4月1日开始。. 

• 新购置房产：如果您购置的房产需要缴纳年度房地产税 (ATED)，则必须在购置后 30 天内提交申报表。. 

• 重新评估：房产必须每五年重新评估一次（下一次重新评估时间为 2027 年 4 月 1 日）。. 

如果不遵守会怎样？ 

未能按时提交ATED申报表或缴纳应缴税款可能导致： 

• 逾期申报罚款 

• 利息 

• 英国税务海关总署的调查 

年度住宅物业税 (ATED) 是英国税收体系中一个特殊但重要的组成部分，如果房东通过公司架构经营房产，则可能会措手不及。无论您是计划成立公司还是已经通过公司拥有房产，寻求专业建议都至关重要，以避免意外支出。. 

如果您不确定您的年度住宅物业税 (ATED) 义务，请致电 01902 202003 联系英国房东税务局，或发送电子邮件至 enquiries@uklandlordtax.co.uk。 

UKLandlordTax.co.uk 是 Thandi Nicholls Ltd Accountants 的交易名称，注册办事处：Creative Industries Centre, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9TG。.

在英格兰注册。公司编号：7319439。董事：SS Thandi BA