海外房东自我评估

如果您是英国非居民，但在英国出租房产，则需要填写个人所得税申报表。本简要概述旨在帮助海外房东更清楚地了解他们需要缴纳的税款以及为遵守英国税务海关总署 (HMRC) 的规定而需要提交的证明文件。.

每年的纳税年度从4月6日开始，到次年4月5日结束。作为纳税人，您有责任在收入首次产生的年度（即次年10月5日之前）通知英国税务海关总署 (HMRC) 您将准备纳税申报表。.

如果某一纳税年度（第一年）有纳税义务，则应在次年（第二年）1月31日之前缴纳。.

账户付款

如果您欠款超过 1000 英镑，则您必须在第二年的 1 月 31 日支付第一年欠款的一半作为第二年的欠款，并在第三年的 7 月 31 日支付第一年欠款的一半。.

如果您第二年的负债超过您预付的款项，则余额应在第三年的 1 月 31 日到期（以及该年度预计的任何预付款）。.

如果您第二年的应付金额少于之前预付的款项，我们将退还您第二年的应付金额，并额外支付少量还款补贴。.

如果您预计第二年的应纳税额会降低，并提交相关申报，则可以减少预缴税款。但务必确认这一点，因为如果少缴税款，将会被收取利息。.

我们举个例子来说明：

在澳大利亚工作几年后，詹妮弗于 2022 年 9 月将她在英国的房产以 15,000 英镑的价格出租，每年允许的费用为 3,000 英镑。.

除了房产收入外，她还有其他英国收入，这些收入无需缴纳工资预扣税 (PAYE)，但需计入个人免税额，因此她的收入将按基本税率（目前为 20%）征税。因此，她之前从未提交过个人所得税申报表。.

她的职责是什么？

鉴于詹妮弗的非居民身份，她的物业管理公司或租户（如果没有物业管理公司）必须按基本税率扣缴税款并上缴给英国税务海关总署 (HMRC)。如果詹妮弗希望获得税前收入，则需要填写 NRL1 表格向 HMRC 注册。.

2023年10月5日之前

如果詹妮弗尚未填写相关纳税年度的NRL1表格，则必须在纳税年度结束后的六个月内告知英国税务海关总署（HMRC）她有未缴税收入来源。由于詹妮弗将在截至2023年4月5日的纳税年度收到她的第一笔租金收入，因此她必须在2023年10月5日之前向HMRC申报这笔收入。.

纳税人需使用 SA1 表格向英国税务海关总署 (HMRC) 申报其纳税义务。同样，SA1 表格也适用于已成为公司董事或从信托和和解中获得年度收入的人士。.

2023年10月31日之前（可选）

如果詹妮弗希望英国税务海关总署计算她的纳税义务，则必须在 2023 年 10 月 31 日之前提交 2022/23 年度的纸质纳税申报表。.

如果在此日期之后提交纸质申报表（除非您被特别要求提交纸质申报表），将被处以 100 英镑的罚款。.

2024年1月31日之前

如果她未能在2023年10月31日前提交纸质纳税申报表，则必须在2024年1月31日前提交电子纳税申报表，否则将被处以100英镑的罚款。某些情况下，某些个人（例如政治敏感人士）可能无法进行电子申报，在这种情况下，他们必须提交纸质申报表。通常情况下，无法从海外进行电子纳税申报，因此您需要安排专业的税务会计师为您办理。.

2024年8月5日之前及之后每季度

由于詹妮弗的租金总收入超过 10,000 英镑，她必须保留电子记录，并从 2024 年 4 月 6 日起，在每个季度结束后向英国税务海关总署 (HMRC) 报告她的收入和支出。.

詹妮弗的纳税义务是什么？

由于她拥有美国公民身份，因此她不能享受英国个人免税额，所以她的纳税义务如下：

纳税年度应缴税款
2022/23             £1,400          (7,000 @ 20%)
2023/24             £2,400          (12,000 @ 20%)

她的税款何时到期？

如果詹妮弗的收入和纳税义务保持不变，她每年1月31日和7月31日收到的款项仍为1200英镑。虽然这种情况在实际中不太可能发生，但如果每年的收入水平相近，那么在前三年之后，1月和7月的款项应该会比较接近。.

资本利得税

自2015年4月6日起，非居民在英国出售住宅物业需缴纳资本利得税；自2019年4月6日起，出售任何其他类型物业也需缴纳资本利得税。房产出售后60天内，必须完成在线纳税申报并缴纳资本利得税。.

如果你迟到了怎么办？

如果未在截止日期（通常为纳税年度结束后的1月31日）前提交纳税申报表，将自动处以100英镑的不可退还罚款。如有合理的延迟理由，则可免除罚款。.

如果逾期申报超过三个月，提交逾期申报表的申请人将被处以每天 10 英镑的罚款，罚款期限最长为 90 天。.

如果逾期超过六个月，将额外处以 300 英镑或应缴税款 5% 的罚款（以较高者为准）。.

如果纳税申报表在申报截止日期后超过十二个月（即纳税年度结束后22个月）提交，除上一年7月31日的罚款外，还将加收300英镑或应缴税款5%的罚款。严重违规者可能面临高达应缴税款100%的罚款。.

如果您未能按时缴税，将被收取利息。此外，如果您未在上一纳税年度结束后的3月1日前缴纳税款，也未在下一纳税年度结束后的7月31日前缴纳税款，则每次都将加收5%的滞纳金。第三，如果您未在次年1月31日前缴纳所欠税款，还将再次加收滞纳金。.

如果付不起钱怎么办？

请联系英国税务海关总署 (HMRC) 并尝试安排付款计划。HMRC 商业付款支持服务热线电话是 0300 200 3835。.

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