外籍人士和非居民的资本利得税

基础知识——如何计算您的资本收益/损失

*如果资产是在 1982 年 3 月 31 日之前购买的，则成本将以该日期的市场价值加上该日期之后的任何增值支出代替。.

增值支出不包括任何维护或融资费用。如果您对房产进行改造后立即出售，则该收入可能被视为营业收入而非资本收益。.

影响非英国居民拥有英国房产的资本利得税规则

在 2015 年 4 月 6 日之前，大多数非居民在英国出售任何房产时无需缴纳资本利得税。.

住宅物业（2015年4月5日之后）

如果您在英国出售房产，您需要就资本收益缴纳税款。如果您在2015年4月5日拥有该房产，那么应税收益的计算期间为2015年4月5日至出售之日。.

如果您曾在该房产居住过，并且年度免税额可用于抵消收益，则您可能有资格获得私人住宅减免。.

如果您在2015年4月5日拥有该房产，您可以选择以下两种方式之一：

1. 以2015年4月5日的房产市场价值抵扣售房款（默认做法）。损益为售房款（扣除成本）与2015年4月5日的市场价值（加上此日期之后的任何增值支出）之间的差额。这是默认做法。.

如果您在2015年4月5日之前的任何时间将该房产作为您的主要私人住所，则可以申请最后9个月的税收减免。出租房产税收减免仅适用于您与租户同时居住在该房产的情况，这通常不适用于非居民。.

2. 选择按持有期间的时间比例分配收益，则应纳税额为 2015 年 4 月 5 日之后的部分。.

3. 选择追溯计算法，这意味着将整个收益/损失都纳入计算。如果出现亏损，或者主要自住房屋税收减免在整个期间内带来的收益较低，则可以选择这种方法。.

第 2 和第 3 项选举一旦做出，便不可撤销。.

非住宅物业（2019年4月5日之后）

如果您处置位于英国的商业建筑、土地或您持有25%或以上股份的公司股份，且该公司75%或以上的资产为英国境内的土地和/或建筑物，则您需要就资本利得缴纳税款。如果您在2019年4月5日拥有该物业，则应税收益的计算期间为2019年4月5日至处置之日。.

你可以选择：

1. 以2019年4月5日的房产市场价值抵扣售房款（默认做法）。损益为售房款（减去成本）与2019年4月5日的市场价值（加上此日期之后的任何增值支出）之间的差额。.

2. 选择追溯计算法，这意味着所有损益都将被计入。如果出现亏损，但您无法就出售公司股份的亏损申报抵扣，则可以选择此方法。.

在所有情况下

如果您在英国的非居民身份不足五个完整的纳税年度，您在国外期间获得的任何其他资产（不包括 2015 年 4 月 5 日之后出售的住宅、2019 年 4 月 5 日之后出售的其他不动产或在英国用于贸易的资产）的任何资本收益，都可能在您返回英国的当年被征税，除非这些资产是在您成为非居民之后获得和处置的。.

除了 2015 年 4 月 5 日之后出售的住宅、2019 年 4 月 5 日之后出售的其他不动产或用于英国贸易的资产，以及您在 5 个纳税年度内返回英国的情况外，如果您是非居民，则无需缴纳资本利得税。.

申报要求

完成之日起 60 天内申报处置任何土地或建筑物的情况，并缴纳任何。

请参阅以下内容：

无论你是否完成自我评估申报，都必须进行申报。.

如果您填写了自我评估申报表，您仍然需要在纳税申报表中申报收益，如果您的原始税款估算有差异，则您需要在相关评估年度之后的 1 月 31 日之前支付差额。.

您还应该向当地税务顾问确认您所在国家的纳税申报要求。.

UKLandlordTax.co.uk 是 Thandi Nicholls Ltd Accountants 的交易名称，注册办事处：Creative Industries Centre, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9TG。.

在英格兰注册。公司编号：7319439。董事：SS Thandi BA