英国资本利得税完全指南

2022年9月12日

出售房产、股票或其他资产时，您可能需要缴纳资本利得税 (CGT)，因为您获得的任何收益都需要计算资本利得税。确定您应该缴纳的正确资本利得税金额可能是一项复杂的工作。.

通过阅读本指南，我们希望您能更好地了解资本利得税。这样，您就可以知道您可能需要缴纳多少税款，以及如何从顶尖的资本利得税顾问。

什么是资本利得税？

资本利得税（CGT）是指您在处置资产时所获收益需要缴纳的税款。资本利得税的计算方法是：资产售价与购买售价之间的增值部分减去买卖双方的各项费用。.

例如，如果您以 10 万英镑的价格购买了一套出租房产，然后以 15 万英镑的价格出售，那么您将获利 5 万英镑。这部分收益需要缴纳的税款称为资本利得税 (CGT)。

处置资产可以包括出售、将部分资产所有权转让给其他人或将资产转移到您自己的有限公司。.

然而，并非所有资产都需要缴纳资本利得税。通常情况下，以下资产需要缴纳资本利得税：

第二属性
继承的属性
出售一家企业
股票

目前，这些资产的资本利得税率与所得税税率不同。这是因为购买此类资产被视为承担风险，因此，额外的风险负担也伴随着更大的潜在回报。.

在英国，你需要缴纳多少资本利得税？

您需要缴纳的资本利得税税率取决于您是基本税率纳税人还是较高税率纳税人，以及您出售的资产类型。.

2022/23 纳税年度的资本利得税率如下：

	住宅物业资本利得税	其他资产的资本利得税
基本税率纳税人	18%	10%
高收入纳税人	28%	20%

何时需要缴纳资本利得税？

资本利得税并非简单地申报收益并应用相应税率即可。您每年享有12,300英镑的免税额。这意味着您只需就超过该金额的收益缴纳资本利得税。如果您的收益在纳税年度内低于该金额，则无需缴纳资本利得税。.

但是，如果您在出售资产时未使用年度免税额度，则不能将任何未使用的金额结转到下一年。.

我可以申请哪些资本利得税减免？

您可以申请多项资本利得税减免。以下是一些资本利得税减免的例子：

商业资产处置救济（BADR），前身为企业家救济
主要私人住宅救济

商业资产处置救济（BADR），前身为企业家救济

BADR政策对高收入纳税人有利，因为它将资本利得税率从较高的20%降低到10%的固定税率。首笔100万英镑的应税收益符合BADR政策的条件。.

BADR出售股份时须遵守以下标准：

出售股份的人必须是出售股份所在公司的管理人员或雇员。
该人必须拥有该公司至少5%的普通股股本。
该企业必须在股票出售之日前的24个月内一直处于交易状态。

在房产出售方面，只有符合“带家具度假租赁”条件的房产才有资格获得BADR补贴，而不能对已根据AST协议出租的住宅房产提出申请。.

主要私人住宅救济

主要自住房屋减免是一项税收优惠，允许纳税人出售其主要自住房屋而无需缴纳资本利得税。享受这项优惠的关键在于，该房产必须是或曾经是您的主要自住房屋。.

这意味着，如果该房产在整个持有期间都是您的主要居所，则出售该房产无需缴纳资本利得税。如果您出售的房产在整个持有期间并非您的主要居所，则主要居所原则 (PPR) 可以为您提供您居住期间的税收减免，但您可能需要为未居住期间缴纳资本利得税。.

除了您实际居住在该房产的时间外，主要居所 (PPR) 还允许您申请 9 个月的最后豁免期。这意味着，在拥有该房产的最后 9 个月里，即使该房产被出租，只要您曾经居住在该房产中，即可享受 PPR 税收减免。因此，您无需就最后 9 个月期间的收益缴纳资本利得税 (CGT)。.

这可能是一项复杂的计算，我们强烈建议您在考虑出售任何房产之前先进行资本利得税评估。.

我该如何申报和缴纳资本利得税？

您需要申报应税收益并缴纳应缴税款，方法是填写个人所得税申报表。资本利得税 (CGT) 的缴纳截止日期为产生应税收益的纳税年度结束后的次年 1 月 31 日。您可以使用英国税务海关总署 (HMRC) 的“实时”资本利得税服务申报资本利得，但即使使用此服务，您仍然需要在个人所得税申报表中申报您的收益。

起，出售房产需满足新的报告要求日。

如果您不是英国居民，并且在英国出售房产，即使您实际上遭受了资本损失，您也必须在销售完成日期后的 60 天内申报该笔销售并缴纳任何可能应缴的资本利得税。.

如果您是英国居民，则只有在出售房产需要缴纳资本利得税的情况下，才需要填写在线披露表格。.

如何降低我的资本利得税负？

降低资本利得税负有多种有效方法：

报告损失

如果出售资产的价格高于购买价格，就会产生资本损失。虽然这看似不是什么好消息，但从税务角度来看，资本损失却可能带来巨大的好处。.

资本损失的好处在于，该损失可以抵消同一纳税年度的任何资本收益，从而降低您的资本利得税总额。另一个优势是，您可以将任何未使用的损失结转至以后年度，用于抵消任何潜在的未来收益。.

将处置款项分摊到各个纳税年度

如果您打算出售两项应税资产，降低资本利得税 (CGT) 负担的一种方法是分两个不同的纳税年度进行出售。这是因为如果您在两个纳税年度内出售这两项资产，就可以两次使用每年 12,300 英镑的免税额度，因此，您的收益中有 24,600 英镑将免税。.

资产共享与赠与

如果您与他人共同拥有资产（例如夫妻共同拥有），则双方都可以抵扣各自的免税额。例如，如果出售共同拥有的第二套住房获利，则在需要缴纳资本利得税之前，您可以将每年 12,300 英镑的免税额翻倍至 24,600 英镑。.

您也可以将资产转移给伴侣，而无需承担任何资本利得税责任，因为配偶之间的资产转移属于零收益零损失转移。.

非居民

如果您是非居民，且在2015年4月之前购买了房产，您可以选择以2015年4月的估值作为房产的基准成本。例如，您在2000年以125,000英镑的价格购买了一处房产。现在您决定出售该房产，其当前价值为300,000英镑。按此计算，您的收益为175,000英镑。但是，您的房产中介评估该房产在2015年4月的实际估值为250,000英镑。如果采用2015年4月的估值，您的实际收益将减少至仅50,000英镑。.