关于离婚的资本利得税 - 2023 年最新规定

离婚相关的资本利得税——2023年最新规定

2023年8月9日

对于正在办理离婚手续的配偶和民事伴侣来说，资本利得税 (CGT) 可能并非他们首先考虑的问题。然而，正如常言所说，对税法的无知往往会导致代价高昂的后果。.

鉴于 2023 年财政法案引入了影响离婚当事人的变更，现在似乎是分居和离婚后审查资本利得税框架的好时机。.

有关与配偶或民事伴侣共同生活的个人之间资产转移的相关税法规定在 1992 年《应税收益税法》第 58 条中。.

在2023年财政法案引入变更之前，第58条规定，同居配偶或民事伴侣之间的资产转移，在他们同居的任何纳税年度均以“无收益或无损失”的方式进行。这意味着，任何资产转移产生的收益或损失都将递延至接收方配偶或民事伴侣处置该资产时，接收方将被视为以与转让方配偶或民事伴侣相同的原始成本取得该资产。.

如果配偶或民事伴侣分居，则只有在分居当年剩余纳税年度内进行的资产处置才能享受无收益或无损失的税收优惠。此后，资产转移将按正常的资产处置方式进行资本利得税申报。.

平均而言，离婚案件需要长达 8 个月才能最终完成，许多案件甚至耗时更长，因此，离婚双方在分割财产方面做出的延迟决定往往会导致需要承担不必要的资本利得税 (CGT) 债务。自 2023 年 4 月起，根据 2023 年《财政（第二）法案》第 41 条的规定，相关立法已做出相应修改：

分居的配偶或民事伴侣在停止共同生活后最多有三年时间进行无收益或无损失的财产转移。.
对于分居配偶或民事伴侣根据正式离婚协议相互转移的资产，也适用“无收益或无损失”的原则。因此，即使是持续数年的漫长离婚，也不必像以前那样担心资本利得税问题。.
配偶或民事伴侣如果对以前的婚姻住所保留权益，则可以在出售该住所时申请私人住宅救济 (PRR)。.
已将自己在前婚房中的权益转让给前配偶或民事伴侣，并有权在房屋最终出售时获得一定比例收益的个人，在收到这些收益时，可以采用与将自己最初在房屋中的权益转让给前配偶或民事伴侣时相同的税务处理方式。.

从 2023 年 4 月起实施的这些变化，代表着一种合理的解决方案，旨在解决此前对正处于人生艰难时期的夫妇造成不利影响的立法问题。.

作为一家拥有众多房东客户的会计事务所，对于不幸经历离婚的客户而言，其房产资产将是一个至关重要的方面。如果您需要任何帮助来了解这些变化可能对您产生的影响，请致电01902 711370或发送电子邮件至 enquiries@uklandlordtax.co.uk

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