2024年秋季房东预算概要

³⁰日，财政大臣雷切尔·里夫斯公布了新工党政府的首份预算案，其中包含多项将直接影响房东的新措施。最主要的一项是将第二套住房的印花税附加费从3%提高到5%。此前人们普遍担忧的第二套住房资本利得税调整并未发生。同样，遗产税税率也没有变化，这对许多房东来说无疑是个好消息。

印花税附加费的增加无疑会对出租房产市场产生影响。我们预计，许多潜在的房东现在可能会三思而后行，尤其是在购买高价值房产以及从非居民手中购买房产时。.

一种“新常态”将会出现，届时那些无意中成为房东或只想快速“炒房”的人可能会发现，投资房产不再划算。而对于那些认真的投资者和着眼于长期投资、将房产视为退休后额外收入来源并希望将房产财富传承给下一代的人来说，我们预计他们会继续投资。.

以下是房东需要了解的预算概要中的主要变化。.

印花税土地税

英国政府宣布大幅提高印花税土地税（SDLT）中额外住宅的较高税率。自2024年10月31^日，房东、房地产投资者和公司购买住宅物业（例如第二套住房或出租房产）时，将面临印花税土地税税率从3%提高至5%（针对全部购买款项）。

此次上调意味着，在2024年10月31日至2025年3月31日期间购买的房产^，印花税^将大幅上涨。例如，一位房东购买一套价值20万英镑的出租房产，将需缴纳1万英镑的印花税，比之前的税率增加了4000英镑。这一变化凸显了政府平衡住房市场的意图，可能会影响购房出租投资的盈利能力。

除了印花税税率上调外，前财政大臣杰里米·亨特此前曾设定，将住宅免税门槛从12.5万英镑临时提高至25万英镑的截止日期为2025年3月31日。在最近的预算案中，瑞秋·里夫斯并未延长这一门槛上调，这意味着2025年4月1日之后购买的价值20万英镑的房产^将需缴纳1.15万英镑的印花税。

为应对已进行中的交易，政府实施了一项过渡性规定：如果合同在2024年10月31日之前交换，^但交易完成日期在该日期或之后，则仍适用之前的3%附加税率，而非新的5%。这使得一些房东和房地产投资者，如果其交易在新规生效前已在进行中，则可以避免适用更高的税率。

非英国居民在英国购买住宅物业时应注意，除新的印花税税率外，仍需缴纳2%的附加费。因此，非居民的实际附加费为7%。这无疑会抑制国际投资者的需求。.

我们现在看到的是，对出租房产（BTL）房东征收的税费明显增加，这将减少房产购买数量。尤其高价值房产受到的影响最为显著，因此伦敦和英格兰东南部等地区的出租房产活动可能会减少。因此，租金只会上涨。.

遗产税

遗产税免税额度将维持在 325,000 英镑，直至 2030 年 4 月。这意味着价值低于此门槛的遗产将免征遗产税，而超过此门槛的遗产则可能需要对超出部分缴纳税款。.

自2027年4月起，继承的养老金将需缴纳遗产税，这为遗产规划增添了一个新的考量因素。此前免税的养老金现在将被计入逝者的应税遗产。这是否会导致退休人员大量挥霍或将养老金赠予他人？因此，设立家族投资公司或许是传承财富，尤其是房地产财富的一种更具吸引力的方式。.

政府将于2026年4月起改革农业用地和商业用地税收减免政策。最高减免率（100%）将适用于总额达100万英镑的商业和农业资产。超过100万英镑的部分，减免率将降至50%。这种分级减免方式可能会对拥有大量资产的业主造成影响，因此建议业主提前做好规划。.

此前，离岸信托曾是保护资产免受遗产税影响的一种方式，但根据新规，它将不再享有豁免权。对于那些已根据现行法规构建资产结构的投资者，将制定过渡性条款，使其在新规生效期间拥有一定的灵活性。.

资本利得税

自2024年10月31^日，资本利得税（CGT）税率将上调，基本税率纳税人的税率从10%上调至18%，高税率纳税人的税率从20%上调至24%。此举旨在使资本利得税税率与现有的房产销售税率保持一致，后者对于额外房产的税率仍维持不变，基本税率纳税人为18%，高税率纳税人为24%。

目前资本利得税的商业资产处置减免 (BADR) 税率为 10%，将从 2025 年 4 月 6 日起提高至 14% ^，并从 2026 年 4 月 6 日起提高至 18%。BADR^为出售符合条件的商业资产的房东提供优惠税率，但大多数房东有限公司都被归类为投资，因此申请 BADR 的空间有限。

非居民政权

现行的非居民纳税制度将于2025年4月起被新的居住地纳税制度取代。最初计划在新制度实施的第一年，对获得海外收入的英国居民减免50%的税款，但这一优惠政策将不再适用，这意味着根据新规，所有海外收入从一开始就将全额征税。.

就资本利得税而言，当前和过去的汇款基准用户在满足某些条件的情况下，可以在处置个人持有的外国资产时，将基准日期重新设定为 2017 年 4 月^日

其他措施

政府将把英国税务海关总署（HMRC）对未缴税款收取的滞纳金利率提高1.5个百分点。这项措施将于2025年4月6日起^生效。

自2025年4月起，雇主对每周收入超过175英镑的员工缴纳的国民保险费（NICs）将从13.8%提高到15%。此外，雇主开始为每位员工缴纳国民保险费的门槛将从每年9100英镑降低到5000英镑。这一变化可能会影响工资成本，尤其是对小型企业而言。.

为了支持雇主，旨在帮助企业减少国民保险缴款的就业津贴将从5000英镑增加到10500英镑。这项更高的津贴可以抵消部分增加的国民保险缴款成本，从而为符合条件的雇主减轻负担。.

政府致力于推行“数字化税务申报”（MTD）以方便个人所得税自我评估。政府将在本届议会任期结束前，把MTD的覆盖范围扩大到年收入超过2万英镑的人群，具体时间将在未来的财政会议上公布。.

根据税收改革方案，附带权益（一种常用于投资基金的报酬形式）的资本利得税率将升至32%。到2026年4月，修订后的税收制度将适用于附带权益的征税，这将影响基金经理和其他金融专业人士。.

概括

由于这些变化，房东和房地产投资者应该考虑这些变化如何影响他们的购买策略，并在需要时寻求专业建议，以有效地应对这种新的局面。.

如果您想了解更多关于我们如何帮助您应对预算变更的信息，请联系我们——英国房东税

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