2026年11月预算案及其对房东的影响

又到了每年这个时候，我几乎每隔一个问题就会被问到：“你认为预算会发生什么变化？”

虽然我相信自己的才能非常出色，但我恐怕没有水晶球，而且根据多年的经验，我可以诚实地说，试图猜测预算日会发生什么简直是痴人说梦。.

但这并不意味着我们应该袖手旁观。了解现状并评估任何变化的可能性至关重要。就房产税而言，一个清晰简便的方法是查看目前影响房产的主要税种，然后在预算公布后的第二天跟进更新，以追踪任何变化及其影响。. 

那么，说到房产，以下是您需要了解的主要税项：

购买时

印花税 

目前英国居民在英格兰地区需缴纳的印花税税率如下：

预言： 

我真心希望印花税不会再涨，因为它已经成为房东面临的最复杂的税种之一，导致许多原本可能完成的交易止步不前。有传言称，印花税将进行全面改革，采用更灵活的缴税方式。也就是说，不再需要一次性付清全部税款，而是分期付款，比如五年内每年支付，如果在五年期满前出售房产，则需一次性付清全部欠款。其他评论员也推测，更平缓的税率会更有帮助。这样一来，就不会出现像现在这样，只要超过某个税率档位1英镑，税率就大幅上涨的情况，而是采用更平滑、更温和的税率，让税负增长更加自然。.

当你收到租金收入时

• 所得税——如果所有权登记在个人名下
• 公司税——如果所有权是通过有限公司实现的

其他税项包括：

• • 股息税：从有限公司提取利润时需缴纳。
  • 对于在有限公司中拥有价值超过 50 万英镑房产的房东， ATED
  • 增值税——由出租度假屋或通过Airbnb等平台出租房产的房东缴纳。
  • 数字化税务申报——这并非一项税收，而是一项将于2026年4月生效的重大变革。从2026年4月起，总租金收入超过5万英镑的房东将被强制要求按季度申报其收入和支出。这项规定不适用于有限公司。

目前个人所得税税率如下：

公司税率如下：

股息

ATED

增值税

预言：

截至发稿时，坊间盛传基​​本所得税税率将上调。因此，任何税率上调也将适用于房东的利润。.

坊间一直有传言说，房东的利润将被征收国民保险费。这将是一项重大举措，而且此前也曾有类似传言。我记得在著名的拉姆齐诉英国税务海关总署案之后不久，上诉法院裁定伊丽莎白·拉姆齐经营的是一家企业，因此有资格在将房产转移到有限公司时申请《所得税法》第162条规定的公司化减免。此后，一些过于热心的英国税务海关总署官员在没有任何法律变更或政府批准的情况下，向我们的一些房东客户发出国民保险费缴款通知，理由是租金收入现在与营业收入并无区别。当我们指出，如果他们要以对待个体经营者的方式对待房东的利润，那么他们是否也允许将租金亏损以同样的方式抵扣其他应税收入时，国民保险费缴款通知就被撤销了，此后便再无此事。. 

今天早上，媒体再次充斥着关于财政大臣可能对房东利润征收国民保险费的猜测。这无疑将对以个人名义拥有房产的房东造成进一步打击，并促使更多人通过有限公司进行房产投资。. 

关于公司税，目前没有任何迹象表明即将进行任何调整。鉴于去年国民保险缴款的增加以及此后糟糕的经济增长率，我认为即使是现任财政大臣也不打算在这方面做出任何改变。然而，她仍有可能对住宅物业投资活动的利息税收减免设定限制，使其只能按19%的基本公司税率计算，这与上届保守党政府限制私人房东抵押贷款利息减免至基本税率的做法非常相似。. 

至于ATED和股息，我预计不会有任何变化。.

增值税是可能需要重新审视的税种之一。有传言称，财政大臣可能会将增值税起征点降至5万英镑，以期为小型企业创造更公平的竞争环境。据说，许多个体经营者一旦营业额达到9万英镑，就会停止营业，以避免注册增值税。如果将增值税注册起征点降至5万英镑，将迫使大量小型商户与大型企业处于同一境地，从而消除他们免缴增值税的优势。.

出售房产时

• 资本利得税——当您出售以您个人名义持有的房产时需要
• 公司税——当您出售有限公司名下的房产时需要缴纳。

资本利得税

18%和24%

预言

令我以及许多其他评论员感到惊讶的是，除了对商业资产处置救济 (BADR) 下的税率进行调整外，资本利得税在上一次预算中完全没有改变。.

人们预期，出售第二套房产的资本利得税率将与 20%、40% 和 45% 的所得税税率保持一致。. 

这一次，如果出租房产的资本利得税率与普通房产的税率保持一致，我不会感到意外。此外，还有传言称，政府将对价值超过一定金额的房产征收年度财富税。我们很可能会看到类似的税收政策出台，同时还会对部分私人住宅的出售征税。.

当你去世时

遗产税——对已故者的遗产征收的

自 2009 年以来，325,000 英镑的免税额度一直未变。超过此额度的部分适用 40% 的税率。如果您遗赠的是主要住所，则可额外享受 175,000 英镑的免税额度。因此，单身人士最多可遗赠 500,000 英镑，已婚夫妇最多可遗赠 100 万英镑。如果您按以下方式赠与，则可免缴遗产税：

预言：

据我所知，有一点可以肯定：遗产税不会降低。.  

至于是否会有任何增长，这绝对不会令人意外。向房东征收额外税款并非不可能，所以我将像往常一样密切关注预算案。. 

结论

最后，正如所有预算案一样，魔鬼藏在细节里。议会公布的头条新闻往往会在详细的预算报告发布后被推翻。我将仔细研读这份报告，并在预算案发布后发布更新，阐述上述所有税种的变化及其可能对您产生的影响。.

27日我会再次向您汇报上述情况的详细进展，或者之后我会尽快与您联系。

Thandi Nicholls Ltd
创意产业中心
Glaisher Drive
伍尔弗汉普顿
西米德兰兹
WV10 9TG