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本文件于2026年10月28日预算案公布后发布。
2026年财政预算案是连续第二年将房东列为增税目标。财政大臣已确认，从2027年4月起，房产和储蓄收入的税率将再提高2个百分点（此前在2025年11月的预算案中已宣布提高2%）。股息和雇佣收入的税率保持不变。.
详细信息请参阅英国税务海关总署 (HMRC) 发布的 《2026 年预算案税收法规及税率概述》(OOTLAR) 及其附件 A，该附件列出了 2026 至 2027 纳税年度和 2027 至 2028 纳税年度的税率和免税额。本文将探讨哪些方面发生了变化，哪些方面保持不变，以及无论您是以个人名义、有限公司名义还是两者兼有的方式拥有出租房产，这些变化和调整对您的意义。
自2027年4月6日起，租金收入将不再按工资或养老金收入的相同税率征税，而是适用单独的“房产税率”。2025年11月的预算案将房产税率设定为22%、42%和47%，并在2026年预算案中上调了2个百分点。.
| 乐队 | 2026年至2027年 | 2027 年至 2028 年（2025 年宣布） | 2027 至 2028 年（2026 年预算） |
| 基本工资（12,571英镑至50,270英镑） | 20% | 22% | 24% |
| 较高税率（50,271英镑至125,140英镑） | 40% | 42% | 44% |
| 附加税率（超过 125,140 英镑） | 45% | 47% | 49% |
各等级的税额均以标准的 12,570 英镑个人免税额为准（来源：英国税务海关总署，2026 年预算 OOTLAR 附件 A）。.
2026至2027纳税年度，这方面没有任何变化。租金利润仍将按20%、40%和45%的正常税率征税。.
个人房东不能将抵押 贷款利息 作为租金收入的扣除项。但他们可以就其融资成本申请基本税率税收抵免（20%）。政府表示，这项抵免将继续与房产基本税率保持一致，因此从2027年4月起，抵免额将从20%提高到24%。这对适用基本税率的房东来说无疑是个好消息。而适用较高税率和附加税率的房东，在扣除利息之前，仍需按44%或49%的税率缴纳利润税，并且只能享受24%的税收抵免。
待2026-27财年财政法案草案公布后，我们将确认具体细节。.
这位房东本身就是高收入纳税人，因为他的工作性质。他每年租金收入（不含抵押贷款利息）为 2 万英镑，但每年需要支付 1 万英镑的抵押贷款利息。.
| 2026年至2027年 | 2027年至2028年 | |
| 20,000英镑租金利润的税款 | £8,000 (40%) | £8,800 (44%) |
| 10,000英镑贷款，融资成本更低 | (£2,000) (20%) | (£2,400) (24%) |
| 租金收入应缴税款 | £6,000 | £6,400 |
仅供参考。假设所有租金收入均属于较高税率档次，忽略所有其他减免措施，并假设融资成本减免按房产基本税率计算。.
在这种情况下，房东每年要多缴400英镑的税。房东扣除利息后的实际现金利润为10,000英镑，因此6,400英镑的税单相当于其实际收益的64%。这是新税率和抵押贷款利息减免限制共同作用的结果，也正是因为如此，高杠杆、高税率的房东处境最为艰难。.
个人免税额：12,570 英镑（收入超过 10 万英镑的部分，每 2 英镑扣除 1 英镑）基本税率档：37,700 英镑附加税率门槛：10 万英镑（2026/27 和 2027/28 年度均适用）随着租金持续上涨，冻结的税率门槛将导致更多房东进入更高的税率档，届时将适用新的 44% 税率。.
通过信托经营的房东应该注意，从 2027/2028 年起，信托财产基本税率为 24%，累计或可自由支配的财产收入税率为 49%。.
苏格兰纳税人（即房东）需遵守苏格兰议会制定的不同所得税税率和税级。如果您是苏格兰纳税人，请与我们联系，了解新的房产税率将如何适用于您。.
出售住宅物业的资本利得税保持不变。税率仍为：基本税率纳税人18%，较高税率和附加税率纳税人24%，年度免税额仍为3,000英镑。遗产税起征点也保持不变，免税额为325,000英镑，住宅物业免税额为175,000英镑。.
由于新的房产收入税率仅适用于所得税，因此公司房东几乎不受其影响。公司仍需缴纳小额利润税率（利润不超过 5 万英镑）和主要税率（利润超过 25 万英镑，中间部分适用边际减免）。这些税率已确定适用于 2026/2027、2027/2028 和 2028/29 纳税年度。.
公司还可以继续将全部抵押贷款利息作为营业费用申报，而不是像个人房东那样享有有限的税收抵免。.
绝大多数公司房东会将利润以股息的形式提取。2026/2027 财年和 2027/2028 财年的股息税率分别维持在 10.75%（基本税率）、35.75%（较高税率）和 39.35%（附加税率），股息免税额仍为 500 英镑。由于此次税率上调并未涵盖股息，个人持有房产与通过公司持有房产之间的税收差距再次扩大。.
拥有价值超过50万英镑住宅物业的公司将需缴纳ATED（房产附加税）。不过，许多合法的租赁企业将有资格获得税收减免。自2027年4月1日起，该税项将根据通货膨胀率上调3.5%。.
| 房产价值 | 2026年至2027年 | 2027年至2028年 |
| 500,001英镑至100万英镑 | £4,600 | £4,750 |
| 1000001英镑至200万英镑 | £9,450 | £9,750 |
| 2000001英镑至500万英镑 | £32,200 | £33,300 |
| 500万001英镑至1000万英镑 | £75,450 | £78,050 |
| 1000万英镑至2000万英镑 | £151,450 | £156,750 |
| 超过2000万英镑 | £303,450 | £314,050 |
请记住，即使无需缴纳税款，每年仍必须提交申报表才能申请年度住宅物业税 (ATED) 减免。.
印花税土地税税率不变。额外住宅物业仍需缴纳 5% 的附加费，购买价值超过 50 万英镑住宅的公司仍需缴纳 17% 的统一税率（当然，除非他们有资格获得一些减免，例如，如果房产用于商业出租，则可获得减免）。.
对于在该制度废除之前就拥有带家具度假租赁房产的公司而言，2027/28 纳税年度厂房和机器设备（商业地产或住宅楼公共部分的厂房）的主要折旧补贴将从 14% 降至 12%。.
对于那些将利润再投资而不是消费的房东来说，成立公司现在更具税务优势。公司缴纳19%的企业所得税远比个人缴纳44%的租金利润税（这还没算上抵押贷款利息补贴）要划算得多。.
如果你试图提取全部利润，情况就比较复杂了。对于高收入纳税人而言，如果按19%的税率提取公司利润，剩余部分则需缴纳35.75%的股息税，综合税率约为48%。如果公司缴纳25%的企业所得税，综合税率则接近52%。因此，是否值得投资一家公司，很大程度上取决于你所需的收入、你的房贷水平、你的其他收入以及你对投资组合的长期规划（包括传承给下一代）。.
现在很多房东都会问自己是否应该选择公司化经营。对某些人来说，这可能是个正确的选择，但这很少是件轻而易举的事，而且其中确实存在一些需要仔细考虑的风险。.
每种情况都各不相同，正确的答案取决于您的具体情况。我们强烈建议您在做出任何改变之前寻求专业建议。.
| 日期 | 哪些变化 |
| 2027年4月1日 | ATED费用上涨3.5% |
| 2027年4月6日 | 新的房产所得税税率分别为24%、44%和49%，适用于个人房东，预计24%的税率可享受融资成本减免。 |
| 2027年至2028年 | 主利率减值准备金从14%降至12% |
新税率要到2027年4月才会生效，所以房东们有充足的时间进行规划。现在正是审视您的房产组合、所需收入水平以及您目前的房产结构是否仍然是您和您的家人最节税的好时机。.
英国房东税务公司 (UK Landlord Tax) 在房东税务领域拥有超过 16 年的专业经验。如果您想探讨 2026 年预算案对您的影响（无论您是以个人名义、通过有限公司还是两者兼有拥有房产），请随时与我们联系。.
重要信息
本文基于英国税务海关总署 (HMRC) 于 2026 年 10 月 28 日发布的 2026 年预算案文件。文中公布的措施均为提案，在 2026-27 财年财政法案获得御准之前不会生效（届时最终立法可能有所不同）。本文仅供一般参考，不构成税务建议。在采取任何行动之前，您应根据自身情况寻求专业税务建议。.
西蒙·坦迪
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