什么是信托声明？

房产税会计师为您详细讲解设立信托声明的所有内容。

什么是信托声明？其目的是什么？ 

信托声明（DOT 或信托契约）是一份具有法律约束力的文件，用于规定财产所有权的划分。它允许将受益权转让给法定所有者以外的其他人。通过使用信托声明，可以将收入从法定所有者转移到信托声明中指定的受益人，这在可以获得税收优惠的情况下尤为有利。信托声明还可以用于将夫妻双方的财产所有权比例从 50/50 改为不均等份额，这在夫妻一方适用基本税率而另一方适用较高税率的情况下也十分有利。. 

信托契约如何帮助我节省税款？

对于许多房东而言，抵押贷款利息减免限制的实施导致高收入纳税人的处境显著恶化。通过重组其投资组合的受益所有权，可以将收益计入低收入纳税人的税负，从而继续享受融资成本的全额税收减免。一种相对简便且成本较低的方法是使用直接转让信托（DOT）。充分利用配偶基本税率档位，可以大幅降低整体税负。. 

这同样适用于房产出售后的资本利得税。例如，琼斯先生和琼斯太太共同拥有5套出租房产。琼斯先生是高税率纳税人，琼斯太太是低税率纳税人。如果他们什么都不做，由于第24条利息限制，琼斯先生的处境将会更糟。通过设​​立共同所有权转让协议（DOT）将受益权转让给琼斯太太，所有收益都可以由她作为低税率纳税人征税，从而节省税款。.

我可以将我的房产收益转让给谁？

通常情况下，将房产收益转移给配偶是最节税的选择，因为配偶之间转移房产无需缴纳资本利得税。其他选择包括家庭成员、朋友或商业伙伴。然而，最终目标是将房产转移给不受第24条规定影响的人，并利用其基本税率档位。. 

我需要咨询我的抵押贷款机构吗？

通常情况下，您在实施产权转让协议（DOT）时无需咨询您的抵押贷款机构。然而，由于不同贷款机构对产权转让协议的理解各不相同，因此您需要仔细审查各贷款机构的条款和条件，并建议您遵守这些条款和条件。根据我的经验，贷款机构对此并不感兴趣，因为产权并未发生任何变更，他们的担保权益不受影响，因此他们不会反对。.

是否应将新的受益权告知英国税务海关总署？

如果房产转让发生在夫妻之间，则必须将受益所有权的变更告知英国税务海关总署 (HMRC)，并且您应确保房产所有权为共同共有 (tenants in common) 而非联权共有 (joint tenants)。HMRC 需要填写 17 号表格进行通知，该表格必须在受益所有权变更后的 60 天内提交给 HMRC。.

DOT会带来哪些税务影响？

信托契约是一份法律文件，其实施涉及税务问题。实施信托契约时需要考虑的两项主要税项是：

资本利得税（CGT）

通常情况下，个人进行资本处置时需要缴纳资本利得税 (CGT)。资本处置是指将财产出售或转让给另一法人实体。但是，夫妻之间转移资本资产无需缴纳资本利得税，因为此类转移被视为“零收益零损失”交易。这适用于法定转移和受益转移。.

假设在纳税年度内没有进行其他资本处置，则每个人每年还有权享受 12,300 英镑的资本利得税免税额，这意味着只有超过此金额的收益才需要缴税。.

印花税土地税（SDLT）

当房产从一个法人实体转移到另一个法人实体时，转移时任何抵押贷款的价值也被视为与房产本身一并转移。因此，抵押贷款金额即为推定对价。.

例如，一对已婚夫妇希望将目前以夫妻双方名义共同持有的房产的全部权益（该房产尚有30万英镑的未偿还抵押贷款）转让给丈夫。在这种情况下，推定抵押贷款转让金额为15万英镑。根据2022年规定，前12.5万英镑无需缴纳印花税，剩余的2.5万英镑需缴纳2%的印花税，即500英镑。.

如果转让的抵押贷款金额超过 40,000 英镑，则需按现行印花税税率缴纳印花税。夫妻之间的抵押贷款转让也需缴纳印花税，但夫妻之间的转让可免除 3% 的额外税率。.

DOT完成后，可以修改房产的受益权吗？

是的，您可以根据需要多次修改受益权（前提是您已获得双方的许可）。.

如果您是一位房东，还需要更多关于此主题的建议，请随时拨打0800 907 8633 、发送电子邮件至enquiries@uklandlordtax.co.uk或通过我们的在线联系表格，与我们的税务专家顾问交谈。

如果您觉得这篇文章对您有所帮助，不妨接下来阅读我们关于英国资本利得税以有限公司名义购买房产的文章？

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