什么是遗产税？

遗产税

遗产税是对已故者的遗产（财产、金钱和所有物）征收的税款。.

目前，遗产税免税额为32.5万英镑，自2009/10年度以来一直保持不变。政府已宣布，该免税额将维持到2025/26年度。如果遗产价值超过32.5万英镑，通常情况下，超过免税额的部分将征收40%的税款。.

然而，税率和起征点可能会根据个人的具体情况而变化，个人可以通过多种方式减少遗产税或完全避免遗产税。.

遗产税 (IHT) 是一项复杂的税种。如果您目前拥有的净资产超过遗产税起征点，或者预计未来几年您的净资产将超过起征点，我们强烈建议您尽早与我们联系。如今，尤其是在英格兰南部，一处房产就很容易使个人资产超过遗产税起征点。如果您是房东，这种情况发生的可能性更大。.

当然，拖得越久，你用来计划的时间就越少。.

遗产税起征点是多少？

有两个。.

1. 零税率区间    0  – £325,000

2. 住宅零税率档

住宅免税额度是指当住宅传给直系后裔（例如子女，包括养子女、寄养子女或继子女）或孙子女时适用的额外免税额度。该免税额度为以下两者中的较低者：已故人士在该住宅中所占份额的价值与 175,000 英镑。如果遗产价值超过 200 万英镑，则每超过 200 万英镑 2 英镑，住宅免税额度就减少 1 英镑。.

这项额外门槛是在正常零税率区间之外的附加条款，且仅适用于房产所有者去世的情况。要符合这项额外豁免条件，该房产必须在其拥有期间的某个时期是其私人住所。.

因此，一对已婚夫妇最多可以享受 100 万英镑的零税率额度。.

向慈善机构捐款

如果超过遗产的 10% 捐赠给慈善机构，则 40% 的税率将降至 36%。.

7 年内死亡、潜在豁免转移 (PET) 和赠与

如果您将房产赠与他人，并搬出该房产且继续居住7年，通常无需缴纳遗产税。但是，如果您继续居住在该房产中，则需要按市场价向新业主支付租金，支付您应承担的账单，并且至少居住7年。.

如果你只赠予部分房产，并且新业主也居住在该房产内，则无需支付租金。.

如果个人在生前赠与的金额超过年度免税额和32.5万英镑的零税率区间后7年内去世，则可能需要缴纳遗产税。去世前3至7年内赠与的财产则按“递减税率”征税。.

生前赠与会先用完免税额度，然后再用完遗嘱中的遗产，因此只有当生前赠与超过 325,000 英镑时，递减减免才会适用。.

如果您在去世前 7 年内赠予超过 325,000 英镑的礼物，受赠人将被征收遗产税。.

许多生前赠与都属于潜在免税赠与。这些赠与在七年后便不再需要缴纳遗产税。个人向以下任何对象进行的生前赠与通常都属于潜在免税赠与：

• 另一个人
• 赤裸裸的信任
• 残疾人信托

但是，向信托进行的转账通常是应税转账，因此如果累计超过 325,000 英镑，则需按终身税率缴税。.

小礼物和免税礼物

通常情况下，小额礼物（每人每年低于 250 英镑）如圣诞节或生日礼物无需缴纳遗产税。每个纳税年度的赠与总额上限为 3,000 英镑。如果您未用完上一年度的赠与限额，则只能结转至下一年度。此外，结婚礼物（根据您与新人的关系，金额为 1,000 至 5,000 英镑）以及扣除所有支出（包括税款和假期费用）后的剩余收入中的常规赠与也有免税额度。.

这些被称为“免税赠与”。配偶或民事伴侣之间的赠与，如果他们在英国永久居住，通常也不会产生遗产税。赠与可以是任何有价值的东西，例如金钱、房产或财产，也可以是转移时产生的价值损失。例如，如果您以低于房产价值的价格将房子卖给子女，那么价值差额就属于赠与。.

配偶和民事伴侣豁免

除非配偶或民事伴侣不在英国居住，否则所有直接转移给配偶或民事伴侣的财产均完全免征遗产税。这涵盖了身故转移和生前转移。但是，如果您的配偶或民事伴侣不在英国居住，则规则有所不同，且转移的免税额度仅限于零税率区间。.

豁免

• 转移至居住在英国的配偶或民事伴侣
• 向非英国居民配偶或民事伴侣进行的转账，如果适用零税率区间，则属于零税率区间。
• 适用一般或终身免税范围的转让
• 任何不会导致受让人遗产价值增加的财产转移。
• 大多数私营公司因股本、贷款资本或其他权利变更而导致的价值转移
• 向残疾信托转移价值，但不涉及将财产转移到该信托。
• 向慈善机构或政党捐赠。.

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