将房产转让给有限公司的注意事项

将财产转移给有限公司的注意事项

2023年2月27日

我们经常遇到客户咨询如何将出租房产转移到现有的有限公司名下。通常情况下，这些客户已经拥有一家个人服务公司，用于开展贸易或业务，例如IT咨询。在确定通过有限公司运营出租房产可能具有优势后，房东可能会将现有公司视为一种便捷快速的节税途径。正如我们将在下文阐述的，这种策略既有优点也有缺点。.

自2017年抵押贷款利息税收减免政策出台以来，许多房东开始使用有限公司持有住宅出租物业。除带家具的度假租赁物业外，以个人名义持有物业的房东现在只能获得已付利息的20%税收减免。因此，1000英镑的住宅抵押贷款利息只能获得200英镑的税收减免，而在2017年政策变更之前，高收入纳税人可以获得400或450英镑的税收减免，具体取决于其适用的税级。该政策于2015年《财政法案》中提出时，预计到2021年将对房东造成13亿英镑的经济影响。.

www.gov.uk/government/publications/restricting-finance-cost-relief-for-individual-landlords/restricting-finance-cost-relief-for-individual-landlords

显然，这种税收措施将促使房东们考虑各种选择！

虽然利息减免政策的变化在一定程度上已经反映在房地产市场中，但利息收入所得税减免的损失仍然是促使人们将房产转移到有限公司的动力。.

必须强调的是，如果房产已有抵押贷款，则不能想当然地认为贷款方会允许将房产转移到有限公司名下，或将房产过户到公司名下。任何考虑进行此类操作的房东都必须首先全面了解其抵押贷款条款，并与贷款方沟通。.

自2023年4月起，公司税税率从19%起，适用于利润不超过5万英镑的企业。对于将利润保留在公司内部，并谨慎地将工资和股息的提取控制在基本税率范围内的房东而言，仍然可以节省税款。这一点尤其值得关注，因为持有房产的个人无论是否提取利润，都可能面临高达40%甚至45%的更高税率。.

在将出租物业转移到现有公司之前，我们必须考虑其明显的弊端和需要解决的问题：

现有公司的章程是否允许其持有出租物业？其标准行业分类代码是否准确反映了其修订后的业务活动？
由于该房产将被视为以市场价值“出售”给公司，因此是否已考虑转让可能产生的资本利得税成本？
是否已考虑过将房产转让给公司时可能产生的印花税？对于出租住宅物业，除正常税率外，还将额外征收 3% 的附加税。.
是否已考虑过将出租物业转移至贸易公司名下可能对高达100万英镑的收益产生的影响？如果出租业务收入超过公司总收入的20%，则可能会影响该项税收减免的适用。.
是否已充分考虑遗产税？例如，将财产持有在贸易公司内部是否是规划和降低遗产税风险的最有效、最灵活的方式？

认真考虑以上五点足以避免使用现有贸易公司持有出租物业。成立一家新公司无疑是最佳选择。新公司在所有权和股份类别方面应妥善设立。新公司可以为现有出租物业的转让提供契机。在完成物业转让之前，必须对资本利得税 (CGT) 和印花税 (SDLT) 的风险敞口进行详细审查。如果遗产税 (IHT) 是客户关注的问题，我们可以协助客户设立家族投资公司，以高效的方式将财富传承给下一代。.

如果您需要有关此主题的更多信息，请拨打 0800 907 8633，或发送电子邮件至 tax@fixedfeetr.com ，或通过我们的在线联系表格与我们的税务专家顾问联系。

如果您觉得这篇文章对您有所帮助，不妨接下来阅读我们关于出租房产所得税的吧！