即将到来的房产税定时炸弹

英国税务海关总署 (HMRC) 表示，房产纳税人正面临一颗定时炸弹。

英国税务海关总署 (HMRC) 主动提醒纳税人注意年度“封闭式住宅税”(ATED) 的估值陷阱，如果逾期申报和缴纳，可能会面临巨额罚款。顾名思义，“封闭式住宅”是指由公司实体拥有或封闭的住宅。.

值得注意的是，当英国住宅物业通过公司（或其他非自然人）持有时，必须在收购时对其进行估值，以确定其是否需要缴纳年度住宅物业税 (ATED)，这意味着必须提交年度 ATED 申报表。.

该税种于2013年4月推出时，最低征税房产价值为200万英镑。从2015年4月起，这一数额降至100万英镑，从2016年4月起，进一步降至目前的50万英镑。.

自4月1日起，新的ATED报告年度将采用新的房产估值方法，此估值方法将随着新估值标准的实施而生效。因此，2022年4月1日评估的房产价值将用于计算2023/24年度的ATED申报和缴款。.

已发出警告

目前，英国税务海关总署 (HMRC) 正在致函已注册年度房产税 (ATED) 的纳税人，提醒他们需要在 2022 年 4 月 1 日根据公开市场价值重新评估其房产价值。信函副本也将发送给纳税人的授权代理人（如有）。.

根据土地注册处的房价统计数据，截至2022年4月的五年间，英国住宅物业的平均价格从21.8万英镑上涨至28.1万英镑，涨幅达29%。英国整体房价普遍上涨，但部分地区的房价涨幅可能更大。.

由于价值大幅上涨，该房产在2023/24年度的ATED税率等级可能会提升一级。尽管2023/24年度的ATED税率尚未公布，但税率等级的提升至少会使该年度应缴ATED税额翻倍，这笔费用必须纳入预算。. 

如何评估您的房产价值

根据房产类型，估值不一定需要精确到英镑。房产所有者只需知道房产属于哪个ATED税率等级即可。. 

如果房产估值在年度住宅物业税 (ATED) 税率区间（50万英镑、100万英镑、200万英镑、500万英镑、1000万英镑和2000万英镑）的10%以内，纳税人可以向英国税务海关总署 (HMRC) 申请免费的预申报税率区间检查 (PRBC)。HMRC 至少需要30个工作日才能回复您通过其在线表格提交的申请，因此您必须在ATED税款到期日之前尽早提交申请，以免产生任何罚款。.   

然而，关键在于纳税人需要了解该房产是否实际需要缴纳年度住宅物业税 (ATED)，以及是否可以申请税收减免将税额降至零。如果无需缴纳 ATED，英国税务海关总署 (HMRC) 将不会提供申报前税率等级检查。. 

ATED警告

英国税务海关总署 (HMRC) 提醒纳税人房产价值上涨可能对其年度住宅物业税 (ATED) 负债产生影响的做法是正确的，而且该部门积极主动地确保纳税人按时缴纳正确的税款，这一点值得称赞。然而，这封信函仅发送给已注册 ATED 的纳税人。. 

目前不在 ATED 报告制度范围内的房产所有者可能没有意识到，如果他们的房产是以低于 50 万英镑的价格购入的，那么将来可能会被纳入 ATED 报告制度。.  

如果商业地产出租给与公司所有者无关的人员，则可完全免除年度房地产开发税 (ATED)。此外，商业租赁房产还可享受其他多项减免和豁免。.

另需注意的是，即使符合全额ATED减免条件，也必须在当年4月30日之前提交ATED减免申报表才能申请该项减免。虽然有一种减免申报表可以涵盖多处房产，但每处房产仍需单独填写ATED申报表，申报并缴纳ATED费用。.   

处罚很容易增加

需要注意的是，未能按时提交年度住宅物业税 (ATED) 申报表（或 ATED 减免声明）将导致自动产生滞纳金。如果申报表逾期超过六个月，即使无需缴纳 ATED，罚款也可能高达 1,600 英镑。. 

英国税务海关总署 (HMRC) 采取了一项颇具争议的举措，对逾期超过三个月的年度住宅物业税 (ATED) 申报，每天处以 10 英镑的罚款，最长可达 90 天。. 

因此，如果您未能按时缴纳足额的ATED费用，则还将收取滞纳金和利息。.

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