非英国居民房东在英国出租房产时面临的资本利得税难题

2015年4月生效的新规意味着非英国居民出售英国住宅物业需缴纳英国资本利得税。这在实践中是如何运作的？作为一名外籍房东，您需要采取哪些措施？

首先，让我们交代一下背景。.

当你处置或出售资产（例如房屋或公寓）时，所获得的任何经济收益都需要缴纳资本利得税。.

你无需为买方支付给你的金额缴税，只需为资产在你取得时的价值与你出售时的价值之间的差额缴税，减去任何买卖成本即可。.

也就是说，用通俗易懂的语言来谈谈利润，其中包含许多脚注和注意事项，我们就不一一赘述了。.

在 2015 年 4 月 5 日之前，一般来说，非英国税务居民的人在英国出售资产时无需缴纳资本利得税。.

然而，针对住宅物业的新规于2015年生效，原因有二。首先，英国政府希望增加税收，这显而易见。其次，是为了解决资金从英国经济流向海外房东这一问题。.

无论这种看法是否公平，人们普遍认为，蓬勃发展的英国房地产市场已经成为外国投资者的乐园，他们大量购买房产，出租，然后出售获利。.

就其本身而言，这并不是什么问题——这都是游戏的一部分，对吧？但本质上，这是一个公关问题——政府借此机会表明它正在维护英国纳税人的利益，并打击所谓的“逃税”。.

中直言不讳地表示 2015年春季财政报告：“2010年，伦敦金融城的银行家们吹嘘自己缴纳的税率比清洁工还低；富人经常逃避印花税；外国人无需缴纳资本利得税。我们已经改变了这一切。”

非居民执业者的 CGT

自 2015 年 4 月 6 日起，非英国居民在英国出售公寓或房屋需按与英国居民相同的税率缴纳资本利得税，税率为 18%/28%。.

2019 年 4 月，非居民资本利得税的征收范围扩大到商业地产，税率为 20%，此外还包括英国房产或土地的“间接处置”。.

该技术术语指的是这样一种情况：非居民出售其在一家公司中的股份，而该公司 75% 或以上的总资产价值来自英国土地，并且出售股份的个人在该公司拥有 25% 或以上的投资。.

你需要做什么

资本利得税仅针对自2015年4月6日起的房产增值部分征收，而非从您购置房产之日起征收。这意味着您需要计算该期间房产价值的增值部分，以此作为缴纳资本利得税的依据。.

另一项近期资本利得税的变更（自2020年4月起生效）规定，如果您出售英国房产，必须在交易完成后的30天内申报并缴纳税款。因此，如果您在10月1日完成交易，则必须在10月31日之前申报。.

该报告的载体是非居民资本利得税申报表，可以在线完成，也可以通过像英国房东税务 (UK Landlord Tax) 这样的注册税务代表完成。.

如果您不提交纳税申报表，将会被处以滞纳金，起步金额为 100 英镑，逾期时间越长，罚款金额越高。英国税务海关总署 (HMRC) 还可能对您所欠的税款加收利息。.

这一点非常重要：即使你亏本出售房产，也必须提交资本利得税申报表。.

即将出台更多非居民房产税

财政大臣里希·苏纳克在三月份的春季预算案中宣布，将对非居民购买住宅物业征收新的附加费。.

这项措施旨在让英国购房者更容易负担得起房产，政府表示将把筹集到的额外收入用于解决无家可归问题。.

该税项设定为 2%，适用于英格兰或北爱尔兰住宅物业的现有印花税土地税 (SDLT) 之外。.

该规定适用于 2021 年 4 月 1 日之后完成的任何交易。.

别让税收吓到你

尽管政界人士动用各种政策手段来影响英国房地产市场，但投资英国房地产仍然值得。.

如果因为这些压力，在国外工作几年的人就把国内的贵重资产处理掉，那将是一件特别可惜的事。.

只要得到一些明智的建议和合理的税务规划，资本利得税就不会阻碍您从出租房产中获得良好的收入。.

用最简单的方式处理

如果您想避免计算、填写资本利得税申报表和与英国税务海关总署打交道等问题，请让我们代表您处理。.

如果您对这项政策可能对您产生的影响有任何疑问，或者想讨论非居民房产税的任何方面，请致电 0800 907 8633、发送电子邮件至 tax@fixedfeetr.com 或通过我们的 在线联系表格。

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