家庭投资公司 - 您需要知道的

7月8日，2024年

随着房东通过有限公司购买房地产的增加，现在被认为是所有新购买销售购买的50％以上，使用家庭投资公司（FIC）结构为房东提供了一种强大的长期持有财产并将其传递给下一代的长期方式。

了解什么是FIC，它的工作原理以及无法应付的是什么对于使用此结构的任何房东至关重要。在这里，我们讨论了有关FIC的最常见问题，以消除任何神话，并误导信息，并为常见问题提供答案。

什么是家庭投资公司（FIC）？

FIC是私有公司，该公司持有投资而不是从事任何类型的交易业务。 FIC允许父母通过使用具有自身权利的不同类别的股份来保留对公司购买的资产和任何投资决策的控制权。它被称为“家庭”投资公司，因为通常所有股份均由家庭成员所有，或为该家庭的利益而建立的信托。

谁能成立一家家庭投资公司？

是的。任何有资金，财产或投资投资并希望使用公司结构进行投资的人。传统上，FIC已被贸易公司的企业主使用，允许儿童参与而不会减少他们的控制。现在，他们已经开始使用有限公司来避免税率高，并且仍然可以完全减税，而抵押贷款利息仍然完全减免。

家庭投资公司通常持有什么样的资产？

通常，FICS通常将现金，住宅和/或商业物业和/或投资混合在一起，通常是在上市公司中。对于房东，我们建议他们仅在FIC中持有房地产投资，以免被归类为“关闭投资公司”，而如果其应税利润低于年度的50,000英镑限额，则不会损失19％的小利润率。

如何将房地产添加到家庭投资公司？

财产可以直接由FIC购买，也可以转移到FIC，尽管这通常会引起资本利得税收的影响和印花税土地税。

家庭投资公司的股票如何结构化？

FIC设置为具有多个类别的股票，每款由字母的另一个字母指定。因此，例如，一对有两个孩子的已婚夫妇将拥有4个类，如下：

丈夫普通A股份

妻子普通B股

儿童1个普通C股

儿童2 普通D股

不同类别的股份可以享有不同的股息权利，不同的资本权利（即因出售或造成的公司应得的不同的资本金额），不同的投票权以及任命董事的不同权利.

谁应该在家庭投资公司拥有股份？

在与多个股票类别建立的股票的地方，通常各个家庭成员将拥有不同类别的共享类别。这些股份可以由不同的家庭成员亲自拥有，或者在某些情况下，它们可以为他们信任。如果父母希望在去世后保护并提供脆弱的孩子，这将特别有用。

以这种方式使用多个类别的股票的另一个优点是，董事可以向各个家庭成员支付不同数量的股息。通过这种方式，可以利用任何股东的基本利率乐队充分利用。

家庭投资公司的股票如何转移到下一代？

股票可以通过终生礼物或根据股东的意志去世（或没有意志的遗嘱规则）来通过。可以直接向个人提供股票，也可以为其利益而受到信任。

家庭投资公司如何帮助继承税收计划？

如果股票具有任何价值，它们将受到通常的继承税规则。这意味着，如果赠送股份的人可以在7年以上幸存下来，那么就没有遗产税要缴纳。但是，如果他们没有7年的礼物幸存下来，那么礼物可能会对他们的死亡征收继承税，这是根据礼物之日股票的价值计算的。 FIC留下的股票将构成死者财产的一部分，如果超过遗产税门槛，将对其市场价值缴纳40％的遗产税。

可以进行构建，以便不同类别的股份在清盘上获得不同数量的资本。例如，可以设置只能获得其名义价值的股票类别，而可以设置其他类别的股票，这些股票将来将在未来的公司价值上增加。这使未来的增长能够被赋予，以免在原始股东手中缴纳继承税。这样一来，父母就可以将他们的股份留给孩子并避免IHT 。

资本利得在赠予FIC股票时的税收后果是什么？

如果股票自收购以来的股票增加， FIC股票的终身礼物将缴纳资本利得税这意味着，根据个人所得税带，任何收益将以10％或20％的税率（基于当前利率）征税。死亡的礼物不缴纳资本利得税，因为一个人的死亡消除了所有资本收益。这意味着接收股份（或受托人）的人在死亡之日收到股票。

设置FIC是否有最低总体价值？

设置FIC没有最低价值，尽管应考虑设置成本以及公司合规性和报告所涉及的年度管理费用。

对于房东，如果打算持有少量财产，则说明一两个，则根据财产的价值，使用FIC可能会受到质疑。

许多顾问认为，如果该价值低于100万英镑，FIC并不是特别经济，但是对于房东来说，我们会对这一点提出异议。您可能会从一个或两个物业开始，但是随着时间的流逝，特别是如果您希望作为退休金退休计划的一部分坚持这些财产并将这些财产财富传递给您的孩子，则这些价值在您的一生中可能会大大增加。

家庭投资公司可以帮助防止离婚吗？

不能反对离婚，但是公司的资产很难用作股东离婚或民事合伙企业和解的一部分。可以在FIC文章中进行帮助保护FIC免受关系破裂的规定，并通过一项强大的股东协议加强，该协议限制了如何转让股票的方式，并赋予其他股东如果他们最终脱离家族的股份。

还应考虑婚前或婚后协议。这些规定的结果是，在离婚时，股权的价值可能会受到限制，这可以防止其离婚和解的一部分。

家庭投资公司如何征税？

FIC的征税方式与任何其他有限的公司相同，并受到相同的收入和费用税收处理。

与贸易公司不同，FIC受到股份全部价值的继承税，并且没有资格获得业务财产浮雕。但是，可以适用少数族裔所有权折扣，这考虑了少数族裔所有者对公司的控制权。例如，如果股东仅拥有公司的10％，则折扣超过50％，可能适用于其股份的价值（基于公司的净资产价值）。这种折扣对于一般家庭房地产计划非常有用，可以节省大量遗产税。

家庭投资公司V信托的优势

通常没有立即将大量现金额增加到FIC的后果，而信托通常仅限于一个人的可用零税率乐队（目前最高32.5万英镑），否则可以立即缴纳遗产税。

如果要保留股息收入（可自由裁量）信托，则缴纳所得税，并在从信托中支付时进一步税。但是，如果将此收入保留在FIC之内，则根本不会征税。

信托的税率为10周年税收费用为6％的零税率频段的资产过剩。除非没有出售该物业，否则FIC不对公司中持有的资产缴纳任何税，并且在ATED下价值超过50万英镑（对包裹住房的额外税）。

家庭投资公司的持续申请要求是什么？

像其他任何有限公司一样，FICS都有持续的合规要求。纳税申报表必须每年提交，并且每年向公司房屋提交的帐户和确认声明。

我可以更改结构吗？

如果股东都达成协议，他们可以更改公司章程并重组股票。如果他们不同意，这将取决于他们是否有足够的选票可以在现有文章中进行。因此，最好将更改施加作用，而只有很少的股东能够施加控制权，而不是通过将几代人传递给多个家庭成员来稀释股票之后。

家族投资公司与信托

家庭投资公司 (FIC) 是一家用于持有家族财富的私人公司，而信托是一种由受托人为受益人管理资产的法律安排。