家族投资公司——您需要了解的内容—

家族投资公司——您需要了解的信息

2024年7月8日

随着越来越多的房东通过有限公司购买房产（目前据信已占所有新购房出租房产的 50% 以上），使用家族投资公司 (FIC) 结构为房东提供了一种稳健的长期持有房产并将其传承给下一代的方式。.

对于任何考虑使用固定收益租赁（FIC）结构的房东来说，了解FIC的定义、运作方式以及其权限和局限性至关重要。本文将解答关于FIC最常见的问题，以消除误解和错误信息，并提供常见问题的答案。.

什么是家族投资公司（FIC）？

家族投资公司（FIC）是一种私人控股公司，其主要业务是持有投资而非从事任何形式的贸易活动。家族投资公司允许父母通过发行不同类别、各自拥有不同权利的股份，来掌控公司购买的资产和所有投资决策。之所以称之为“家族投资公司”，是因为通常所有股份都由家族成员或为该家族利益设立的信托持有。.

任何人都可以设立家族投资公司吗？

是的。任何拥有资金、房产或投资项目，并希望通过公司架构进行投资的人都可以考虑成立一家公司。传统上，商业公司所有者会利用有限责任合伙制公司（FIC）让子女参与公司运营，同时又不削弱子女的控制权。如今，FIC 也越来越受到房地产投资者的青睐，他们开始利用有限公司来规避高额税率，同时还能享受抵押贷款利息的全额税收减免。.

家族投资公司通常持有哪些类型的资产？

通常，FIC（金融投资公司）持有现金、住宅和/或商业地产和/或投资，这些投资通常投资于上市公司。对于房东，我们建议他们只通过FIC持有房产投资，以避免被归类为“封闭式投资公司” ，从而避免在应税利润低于年度5万英镑限额时失去19%的小额利润税率。

如何将房产添加到家族投资公司？

房产既可以由FIC直接购买，也可以转让给FIC，但这通常会产生资本利得税和印花税土地税的影响。.

家族投资公司的股份结构是怎样的？

外国投资公司（FIC）设立多种类别的股份，每种股份用不同的字母表示。例如，一对有两个孩子的已婚夫妇将拥有以下4类股份：

丈夫普通股

妻子普通B股

子女1 普通C股

子女 2 普通股 D 股

不同类别的股份可能享有不同的股息权、不同的资本权利（即公司出售或清算时应支付的不同资本金额）、不同的投票权以及不同的董事委任权。.

谁应该持有家族投资公司的股份？

如果公司设立了多个股份类别，通常每个家庭成员会分别持有不同类别的股份。这些股份可以由不同的家庭成员个人持有，或者在某些情况下，也可以委托信托持有。如果父母希望在自己去世后保护和照顾弱势子女，这种方式尤其有用。.

以这种方式使用多类股份的另一个优点是，董事可以向不同的家庭成员支付不同金额的股息。这样一来，就可以充分利用每个股东的基本税率档位。.

家族投资公司的股份是如何传给下一代的？

股份可以通过生前赠与的方式传承，也可以在股东去世后根据其遗嘱（或在没有遗嘱的情况下，根据无遗嘱继承法）进行传承。股份可以直接赠与个人，也可以委托信托持有，以造福该个人。.

家族投资公司如何帮助进行遗产税规划？

如果股票具有任何价值，则需遵守通常的遗产税规则。这意味着，如果赠与人去世后存活超过7年，则无需缴纳遗产税。但是，如果受赠人去世后未满7年，则该赠与可能需要缴纳遗产税，税额按赠与当日股票的价值计算。遗嘱中遗赠的FIC股票构成死者遗产的一部分，如果超过遗产税起征点，则需按其市场价值缴纳40%的遗产税。

未来投资公司（FIC）可以进行结构设计，使不同类别的股份在清算时获得不同数额的资本。例如，可以设立一些仅获得其面值股份的类别，而另一些类别的股份则可以获得公司未来所有增值收益。这样一来，未来的增值收益就可以分配给其他股东，从而避免原股东缴纳遗产税。通过这种方式，父母可以将股份留给子女，从而避免缴纳遗产税。

赠与FIC股票会产生哪些资本利得税后果？.

与其他股票一样，生前赠与的FIC股票若自购买以来增值，则需缴纳资本利得税。这意味着任何收益都将按10%或20%（基于现行税率）征税，具体税率取决于个人的所得税等级。身故赠与无需缴纳资本利得税，因为身故会消除所有资本收益。这意味着股票的接收人（或受托人）将按身故当日的价值获得股票。

设立FIC是否有最低总价值要求？

设立 FIC 没有最低金额限制，但应考虑设立成本以及公司合规和报告所涉及的年度管理成本。

对于房东而言，如果其意图是持有少量房产，例如一两处房产，那么使用 FIC 是否合理取决于房产的价值。.

许多顾问认为，如果房产价值低于100万英镑，固定收益投资并不划算，但我们对房东的这种观点持不同意见。您或许最初只有一两处房产，但随着时间的推移，尤其如果您希望将这些房产作为养老金计划的一部分，并将这笔财富传承给子女，那么这些房产的价值在您的一生中可能会大幅增长。.

家族投资公司能否帮助避免离婚？

家族企业（FIC）无法完全避免离婚的影响，但要将公司资产用于股东的离婚或民事伴侣关系财产分割可能比较困难。可以在家族企业章程中制定条款，以帮助保护家族企业免受关系破裂的影响，并辅以强有力的股东协议，限制股份的转让方式，并赋予其他股东在股份最终脱离家族控制时回购股份的权利。.

婚前或婚后协议也应予以考虑。这些条款的后果是，在离婚时，股份的价值可能会受到限制，从而可以防止股份成为离婚财产分割的一部分。.

家族投资公司如何缴税？

FIC 的征税方式与其他有限公司相同，并适用相同的津贴和收入及支出的税务处理方式。.

与贸易公司不同，家族投资公司（FIC）的股份价值需缴纳遗产税，且不符合商业财产减免的条件。但是，少数股权折扣适用，该折扣考虑了少数股东对公司缺乏控制权的情况。例如，如果股东仅持有公司10%的股份，则其股份价值（基于公司净资产值）可享受超过50%的折扣。这项折扣对于一般的家庭遗产规划非常有用，并可大幅节省遗产税。.

家族投资公司与信托相比的优势

通常情况下，向FIC（金融投资公司）注入大笔现金不会立即产生税务后果，而信托的资金通常受限于个人的免税额度（目前最高为32.5万英镑），否则可能需要立即缴纳遗产税。

如果股息收入保留在（全权委托）信托中，则需缴纳所得税，并在从信托中支付时再次缴税。但是，如果这部分收入保留在FIC中，则无需缴税。

信托资产超过免税额度的部分，需缴纳6%的10周年纪念税。FIC公司持有的资产无需缴税，除非该房产未出租且根据ATED（住宅附加税）计算的价值超过50万英镑。

家族投资公司需要持续提交哪些文件？

与任何其他有限公司一样，FIC公司也需遵守持续的合规要求。公司必须每年提交纳税申报表，并向公司注册处提交账目和确认声明。.

我可以对结构进行修改吗？

如果所有股东都同意，他们可以修改公司章程并重组股份。如果他们意见不一致，则取决于他们是否拥有足够的票数，才能在现有章程下进行修改。因此，最好在只有少数股东能够行使控制权时就实施变更，而不是在股份被家族成员代代相传稀释之后再进行变更。.

家族投资公司与信托

家族投资公司（FIC）是一家用于持有家族财富的私人公司，而信托是一种法律安排，受托人通过信托为受益人管理资产。.