带家具度假租赁房产即将迎来重大税收变化——您需要了解哪些内容

如果您拥有一套带家具的度假租赁房产，那么即将出台的一些重要税收政策变化可能会对您未来的收益产生重大影响。政府在2024年春季预算案中宣布，带家具度假租赁（FHL）税收制度将于2025年4月起取消，这将终结多项长期存在的税收优惠。.

我们已经在帮助许多客户进行提前规划。以下是您需要了解的内容以及您现在应该考虑采取的措施。.

有哪些变化？

自2025年4月6日起（有限公司则为2025年4月1日起），度假租赁房产将不再享受所得税、资本利得税或公司税的特殊待遇。取而代之的是，它们将按照与普通出租房产相同的规则征税。.

这意味着许多优惠政策将在一夜之间消失。.

关键税收优惠将被取消

• 抵押贷款利息减免

目前，对于以个人名义持有的房产，您可以将全部抵押贷款利息从度假租赁收入中扣除。但从2025年4月起，这项扣除将仅限于基本税率的20%税收抵免，与其他住宅房东类似。对于高税率或附加税率的纳税人来说，这意味着税收减免的显著减少。.

• 企业资产处置救济 (BADR)

目前，出售符合条件的度假租赁房产（FHL）可享受10%的资本利得税税率（根据BADR政策），该税率适用于房产交易收益的前100万英镑。但自2025年4月6日起，该税率将不再适用。取而代之的是住宅物业的标准资本利得税率（现已降至24%）。

此外，也没有办法将收益转入新的商业资产。

• 资本补贴

您将无法再就家具、固定装置或房屋装修申请资本补贴。今后，只有更换家用物品的费用才能抵扣。.

现有的资本补贴池仍然可以随着时间的推移而减记，但该制度结束后不能提出新的申请。.

• 养老金缴款资格

目前，度假租赁房产（FHL）的收益计入养老金缴款的“相关收入”。但从2025年4月起，这一规定将不再适用，这可能会限制您能够缴纳养老金并享受税收减免的金额。.

共同所有权：利润分配方式的变更

根据现行的FHL规则，已婚夫妇可以以最节税的方式分配收入，而无需考虑其所有权结构。.

自2025年4月6日起，这种灵活性将消失。利润默认五五分成，除非：

• 你以不均等的份额拥有该房产，并且
• 您需要在签署后 60 天内向英国税务海关总署提交 17 号表格，并附上反映所有权分割的证据（例如信托声明）。.
  

⚠️重要提示：表格必须之后，并在 2025 年 5 月 6 日之前收到。英国税务海关总署不接受日期倒签的表格。

反阻挠规则

如果您计划出售您的度假屋或将其转让给家庭成员，请注意新的反避税规则：

• 2024 年 3 月 6 日之后交换的合同，但在 2025 年 4 月 5 日之后，可能无法享受 BADR、展期或延期救济，尤其是在关联方之间进行交易的情况下。
  

你现在应该怎么做？

每个房东的情况都不一样，但以下是一些可以考虑的实用步骤：

• 审核您的房产是否仍然符合FHL（房屋抵押贷款）资格
  。要符合资格，房产必须：
• 每年至少可供出租210天，
  
• 实际上至少有 105 天是空着的。.

• 
  如果您计划升级您的房产，现在进行这些投资可以让您在 2025 年 4 月之前享受资本补贴，请考虑进行资本改善

• 
  如果您正在考虑出售或赠与房产，那么在 2025 年 4 月的截止日期之前进行可能更具税务优势——特别是如果您想利用 BADR 或展期救济。请仔细计划您的退出。

• 获取所有权结构建议
  如果您想在未来更好地管理收入分配，请联系我们，了解如何更新您的所有权份额或设立信托声明。我们还将负责向英国税务海关总署 (HMRC) 提交 17 号表格的时间安排和提交事宜。

度假屋租赁税收政策的调整是近年来房产税领域最重大的改革之一。虽然现在采取行动还来得及，但时间紧迫。尽早规划可以为您节省一大笔税款，并避免日后产生意想不到的后果。.

如果您想获得关于这些变化如何影响您以及您应该采取哪些行动的个性化建议，我们随时为您提供帮助。.

立即与我们的团队预约评估，让我们确保您在 2025 年 4 月截止日期前处于最佳状态。

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